- •Анализ экономической эффективности деятельности ооо «пк «эми»
- •Характеристика объекта исследования
- •Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия
- •Анализ показателей эффективности деятельности ооо «пк «эми»
- •Анализ использования основных средств
- •Анализ использования оборотных средств
- •Анализ использования материальных ресурсов
- •Анализ использования трудовых ресурсов
- •Анализ финансовых результатов работы предприятия
- •Приложение в Показатели эффективности деятельности предприятия
-
Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия
Деятельность промышленных предприятий характеризуется системой технико-экономических показателей, которые свидетельствуют об объемах выпускаемой продукции, среднегодовой стоимости основных производственных фондов и оборотных средств; отражают информацию о кадровой политике предприятия – это показатели среднесписочной численности работников предприятия, удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала, количество отработанного времени работниками, а также содержат сведения о финансовых результатах деятельности предприятия.
ООО «ПК «ЭМИ» после реорганизации начало свою деятельность в апреле 2013 г., поэтому анализироваться будут 2 квартал – 4 квартал 2013 г., когда предприятие начало набирать темпы своего производства.
Источниками данных для анализа являются баланс предприятия (форма № 1) за 2 кв. – 4 кв. 2013 г., отчет о прибылях и убытках (форма № 2) за 2 кв. – 4 кв. 2013 г., приложение к балансу (форма № 5) за 2 кв. – 4 кв. 2013 г.
Динамика основных технико-экономических и финансовых показателей за 2 квартал – 4 квартал 2013 г. представлена в таблицах 3 и 4.
Таблица 3 – Динамика основных технико-экономических и финансовых показателей за 2кв. – 3 кв. 2013 г.
|
Показатели |
2 кв. 2013 г. |
3кв. 2013 г. |
Отклонение |
|
|
абсолютное, тыс. руб. |
относительное, % |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Выпуск продукции в действующих ценах, тыс. руб. |
26878 |
23982 |
- 2896 |
- 10,77 |
|
Площадь, га |
22 |
22 |
- |
- |
|
Себестоимость продукции, тыс. руб. |
14487 |
14048 |
- 439 |
- 3,03 |
|
Затраты на 1 рубль реализованной продукции, коп. |
53,90 |
58,57 |
+ 4,68 |
+ 8,68 |
|
ФОТ, тыс. руб. |
4586,56 |
5458,53 |
+ 871,97 |
+ 19,01 |
|
Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс. руб. |
16,80 |
17,33 |
+ 0,53 |
+ 3,15 |
|
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. |
20259,5 |
26668,5 |
+ 6409 |
+ 31,63 |
|
Средняя стоимость материальных затрат за период, тыс. руб. |
5981,5 |
11409,5 |
+ 5428 |
+ 90,75 |
|
Средняя за период величина готовой продукции, тыс. руб. |
2729,5 |
2157 |
- 572,5 |
- 20,97 |
|
Средняя за период дебиторская задолженность, тыс. руб. |
10460,5 |
11452,5 |
+ 992 |
+ 9,48 |
Продолжение таблицы 3
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Средняя за период кредиторская задолженность, тыс. руб. |
24904,5 |
31072,5 |
+ 6168 |
+ 24,77 |
|
Среднесписочная численность: промышленно-производственного персонала рабочих |
91
70 |
105
82 |
+ 14
+ 12 |
+ 15,38
+ 17,14 |
|
Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала, % |
76,92 |
78,10 |
+ 1,18 |
+ 1,53 |
|
Отработано дней одним рабочим за квартал |
56 |
62 |
+ 6 |
+ 10,71 |
|
Общее количество отработанного времени: всеми рабочими за квартал, чел.-ч. одним рабочим, чел. – ч. |
30772
439,6 |
39401
480,5 |
+ 8629
+ 40,9 |
+ 28,04
+ 9,30 |
|
Средняя продолжительность рабочего дня, ч. |
7,85 |
7,75 |
- 0,10 |
- 1,27 |
|
Валовая прибыль, тыс. руб. |
12391 |
9934 |
- 2457 |
- 19,83 |
|
Коммерческие расходы, тыс. руб. |
12261 |
9794 |
- 2467 |
- 20,12 |
|
Прибыль / убыток от продаж, тыс. руб. |
130 |
140 |
+ 10 |
+ 7,69 |
|
Прочие доходы и расходы, тыс. руб.: проценты к получению прочие доходы прочие расходы |
4 - 85 |
9 - 54 |
+ 5 - - 30 |
+ 125 - - 36,47 |
|
Прибыль до налогообложения, тыс. руб. |
49 |
95 |
+ 46 |
+ 93,88 |
|
Налог на прибыль, тыс. руб. |
10 |
19 |
+ 9 |
+ 90 |
|
Чистая прибыль, тыс. руб. |
39 |
76 |
+ 37 |
+ 94,87 |
Анализируя основные технико-экономические и финансовые показатели ООО «ПК «ЭМИ» можно сказать, что выпуск продукции в 3 кв. 2013 г. снизился на 10,77 % и составил 23982 тыс.руб. по сравнению с 26878 тыс. руб. во 2 квартале 2013 г. В 3 квартале было принято на работу 14 человек, из которых 12 человек – это основные рабочие. ФОТ в 3 квартале составил 5458,53 тыс. руб., по сравнению с 4586,56 тыс. руб. в 2 квартале. Затраты на 1 рубль реализованной продукции выросли и составили в 3 квартале 58,57 копеек , по сравнению с 53,90 копеек во 2 квартале.
В итоге чистая прибыль предприятия в 3квартале 2013 г. составила 76 тыс. руб., что на 37 тыс. руб. больше, чем во 2 квартале.
Таблица 4 – Динамика основных технико-экономических и финансовых показателей за 3 кв. – 4 кв. 2013 г.
|
Показатели |
3кв. 2013 г. |
4кв. 2013 г. |
Отклонение |
|
|
абсолютное, тыс. руб. |
относительное, % |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Выпуск продукции в действующих ценах, тыс.руб. |
23982 |
27851 |
+ 3869 |
+ 16,13 |
|
Площадь, га |
22 |
22 |
- |
- |
|
Себестоимость продукции, тыс.руб. |
14048 |
19669 |
+ 5621 |
+ 40,01 |
|
Затраты на 1 рубль реализованной продукции, коп. |
58,57 |
70,62 |
+ 12,05 |
+ 20,57 |
|
ФОТ, тыс. руб. |
5458,53 |
6307,17 |
+ 848,64 |
+ 15,55 |
|
Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс. руб. |
17,33 |
17,67 |
+ 0,34 |
+ 1,96 |
|
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. |
26668,5 |
24465,5 |
- 2203 |
- 8,26 |
|
Средняя стоимость материальных затрат за период, тыс. руб. |
11409,5 |
15024,5 |
+ 3615 |
+ 31,68 |
|
Средняя за период величина готовой продукции, тыс. руб. |
2157 |
3603 |
+ 1446 |
+ 67,04 |
|
Средняя за период дебиторская задолженность, тыс. руб. |
11452,5 |
4550,5 |
- 6902 |
- 60, 27 |
|
Средняя за период кредиторская задолженность, тыс. руб. |
31072,5 |
28821,5 |
- 2251 |
- 7,24 |
|
Среднесписочная численность: промышленно-производственного персонала рабочих |
105
82 |
119
96 |
+ 14
+ 14 |
+ 13,33
+ 17,07 |
|
Отработано дней одним рабочим за квартал |
62 |
66 |
+ 4 |
+ 6,45 |
|
Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала, % |
78,10 |
80,67 |
+ 2,57 |
+ 3,29 |
Продолжение таблицы 4
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Общее количество отработанного времени: всеми рабочими за квартал, чел.-ч. одним рабочим, чел. – ч. |
39401
480,5 |
49737,6
518,1 |
+ 10336,6
+ 37,6 |
+ 26,23
+ 7,83 |
|
Средняя продолжительность рабочего дня, ч. |
7,75 |
7,85 |
+ 0,10 |
+ 1,29 |
|
Валовая прибыль, тыс. руб. |
9934 |
8182 |
- 1752 |
- 17,64 |
|
Коммерческие расходы, тыс. руб. |
9794 |
7784 |
- 2010 |
- 21,64 |
|
Прибыль / убыток от продаж, тыс. руб. |
140 |
398 |
+ 258 |
+ 184,29 |
|
Прочие доходы и расходы, тыс. руб.: проценты к получению прочие доходы прочие расходы |
9 - 54 |
8 10 57 |
- 1 + 10 + 3 |
- 11,11 - + 5,56 |
|
Прибыль до налогообложения, тыс. руб. |
95 |
359 |
+ 264 |
+ 277,89 |
|
Налог на прибыль, тыс. руб. |
19 |
72 |
+ 53 |
+ 278,95 |
|
Чистая прибыль, тыс. руб. |
76 |
287 |
+ 211 |
+ 277,63 |
Данные таблицы 4 показывают рост основных технико-экономических показателей в 4 кв. 2013 г. по сравнению с 3 кв. 2013 г. В результате этого объемы выпускаемой продукции в 4 квартале выросли на 16,13 % и составили 27851 тыс. руб. по сравнению с 23982 тыс. руб. в 3 квартале.
Среднесписочная численность работников предприятия выросла на 14 человек и составила 119 человек . В результате этого ФОТ в 4 квартале составил 6307,17 тыс. руб.
Затраты на 1 рубль реализованной продукции в 4 квартале на 20,57 % выше, чем затраты в 3 квартале и составляют 70,62 копейки.
Чистая прибыль в 4 квартале выросла на 211 тыс. руб. или 277,63 % и составила 287 тыс. руб., по сравнению с 76 тыс. руб. в 3 квартале 2013 г.