4. Анализ использования трудовых ресурсов

2.3.4.1 Показателем эффективности использования трудовых ресурсов является производительность труда, а именно выработка и трудоемкость труда.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от ко­личества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

На основе данных таблиц 3, 4 рассчитаем основные показатели эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии.

Показатели эффективности использования трудовых ресурсов показаны в таблицах 29 и 30.

Таблица 29 – Показатели эффективности использования трудовых ресурсов во 2 кв. – 3 кв. 2013 г.

Показатели	2 кв. 2013 г.	3 кв. 2013 г.	Отклонение
			абсолютное, тыс.руб.	относительное, %
1	2	3	4	5
Среднеквартальная выработка одного работающего, тыс.руб. одного рабочего, тыс.руб.	295,36 383,97	228,4 292,46	- 66,96 - 91,51	- 22,67 - 23,83
Среднедневная выработка одним рабочим, тыс.руб.	6,86	4,72	- 2,14	- 31,20
Среднечасовая выработка одним рабочим, тыс.руб.	0,87	0,61	- 0,26	- 29,89
Удельная трудоёмкость на 1 тыс. руб., ч	1,14	1,64	+ 0,50	+ 43,86

По данным таблицы 29 среднеквартальная выработка одного работающего во 2 квартале 2013 г. составила 295,36 тыс. руб., а в 3 квартале 228,4 тыс. руб., что на 66,96 тыс. руб. или 22,67 % больше, чем во 2 квартале. Среднеквартальная выработка одного рабочего в 3 квартале снизилась на 91,51 тыс. руб. или на 23,83 %., среднедневная выработка в 3 квартале составила 0,61 тыс. руб. на одного рабочего, что на 29,89 % ниже показателя 2 квартала. Среднечасовая выработка одним рабочим составила во 2 квартале 0,87 тыс. руб., в 3 квартале 0,61 тыс. руб. Удельная трудоемкость выросла на 43,86 % и составила 1,64 часа на 1 тыс. руб. выпущенной продукции в 3 квартале. Данные показатели говорят об не эффективности использования трудовых ресурсов в 3 квартале. Это было вызвано необоснованным ростом численности рабочих по сравнению с объемами выпускаемой продукции.

Таблица 30 – Показатели эффективности использования трудовых ресурсов в 3 кв. – 4 кв. 2013 г.

Показатели	3 кв. 2013 г.	4 кв. 2013 г.	Отклонение
			абсолютное, тыс.руб.	относительное. %
1	2	3	4	5
Среднеквартальная выработка одного работающего, тыс.руб. одного рабочего, тыс.руб.	228,4 292,46	234,04 290,11	+ 5,64 - 2,35	+ 2,47 - 0,80
Среднедневная выработка одним рабочим, тыс.руб.	4,72	4,40	- 0,32	- 6,78
Среднечасовая выработка одним рабочим, тыс.руб.	0,61	0,56	- 0,05	- 8,20
Удельная трудоёмкость на 1 тыс. руб., ч	1,64	1,79	+ 0,15	+ 9,15

Анализируя полученные результаты можно сделать выводы, что среднеквартальная выработка одного работающего на предприятии увеличилась в 4 квартале на 2,47 % и составила 234,04 тыс. руб., среднеквартальная выработка одного рабочего снизилась на 2,35 тыс. руб. или на 0,8 % и составила 290,11 тыс. руб. Среднедневная выработка одним рабочим в 4 квартале составила 4,40 тыс. руб., что на 0,32 тыс. руб. меньше, чем в 3 квартале. За 1 час один рабочий стал производить на 0,05 тыс. руб. меньше. Соответственно удельная трудоемкость на 1 тыс. руб. выросла и составила 1,79 часа. Изменение данных показателей можно проследить на рисунке В. 4 в приложении В.

Данные показатели также говорят об не эффективности использования трудовых ресурсов в этом периоде, т.к. среднеквартальная выработка за 4 квартал намного ниже, чем во 2 квартале, хоть и наблюдалось в этом периоде увеличение данного показателя на одного работающего, а среднеквартальная выработка одного рабочего по прежнему снижается, что вызвано уменьшением среднечасовой выработки одного рабочего. Поэтому можно сделать выводы, что превышение численности рабочих не вызывает увеличение соответствующих объемов выпускаемой продукции.

Для анализа изменения уровня среднеквартальной выработки одного работающего и одного рабочего в 4 квартале 2013 г. необходимо рассчитать влияние каких факторов оказало на данное изменение. Данные для факторного анализа представлены в таблице 31.

Таблица 31 — Исходные данные для факторного анализа производительности труда в 4 кв. 2013 г.

Показатель	План	Факт	Отклонение, тыс. руб.
Выпуск продукции в действующих ценах, тыс.руб.	23982	27851	+ 3869
Среднесписочная численность: промышленно-производственного персонала рабочих	105 82	119 96	+ 14 + 14
Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала, %	78,1	80,67	+ 2,57
Отработано дней одним рабочим за квартал	62	66	+ 4
Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	7,75	7,85	+ 0,10
Общее количество отработанного времени: всеми рабочими за квартал, чел.-ч. одним рабочим, чел. – ч.	39401 480,5	49737,6 518,1	+ 10336,6 + 37,6
Среднеквартальная выработка одного работающего, тыс.руб. одного рабочего, тыс.руб.	228,4 292,46	234,04 290,11	+ 5,64 - 2,35
Среднедневная выработка одним рабочим, тыс.руб.	4,72	4,40	- 0,32
Среднечасовая выработка одним рабочим, тыс.руб.	0,61	0,56	- 0,05

Данные таблицы показывают рост удельного веса рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала на 2,57 %, выросло число отработанных дней за квартал до 66 дней и увеличилась продолжительность рабочего дня до 7,85 часов. В результате этого среднеквартальная выработка одного работающего составила 234,04 тыс. руб., что на 5,64 тыс. руб. больше, чем по плану, а среднеквартальная выработка одного рабочего продолжает снижаться из-за уменьшения среднечасовой выработки, которая снизилась на 0,05 тыс. руб.

Для факторного анализа воспользуемся алгоритмом расчета влияния факторов на изменение уровня среднеквартальной выработки работников предприятия способом абсолютных разниц используя алгоритм расчета таблицы 1 и данные таблицы 31.

Результаты расчета представлены в таблице 32.

Таблица 32– Расчет влияния факторов на уровень выработки работников предприятия в 4 кв. 2013 г. способом абсолютных разниц

Изменение фактора	Результаты расчета, тыс. руб.
Доли рабочих в общей численности ППП	+ 5,87
Количества отработанных дней одним рабочим за квартал	+ 15,23
Продолжительности рабочего дня	+ 5,32
Среднечасовой выработки	- 20,90
Итого	+ 5,64

В результате расчета, среднеквартальная выработка одного работающего в 4 квартале 2013 г. выросла за счет изменения следующих факторов: доли рабочих в общей численности ППП – на 5,87 тыс. руб., количества отработанных дней одним рабочим за квартал – на 15,23 тыс. руб., продолжительностью рабочего дня – на 5,32 тыс. руб. Отрицательно повлияло изменение среднечасовой выработки, в результате чего среднеквартальная выработка снизилась на 20,90 тыс. руб. Суммарное изменение составило 5,64 тыс. руб. Наибольшее положительное влияние оказало изменение количества отработанных дней одним рабочим за квартал в размере 15,23 тыс. руб.

Аналогичным образом проанализируем изменение среднеквартальной выработки рабочего способом абсолютных разниц, используя алгоритм расчета, приведенный в таблице 2 и данные таблицы 31.

Результаты расчета представлены в таблице 33.

Таким образом, на изменение среднеквартальной выработки одного рабочего в 4 квартале повлияли следующие факторы: количество отработанных дней одним рабочим за квартал – на 18,91 тыс. руб., продолжительность рабочего дня – на 4,03 тыс. руб. Отрицательно повлияло изменение среднечасовой выработки – на 150,25 тыс. руб. В итоге, среднеквартальная выработка одного рабочего снизилась на 2,97 тыс. руб.

Таблица 33 – Расчет влияния факторов на изменение уровня среднеквартальной выработки одного рабочего

Изменение фактора	Результаты расчета, тыс. руб.
Количества отработанных дней одним рабочим за квартал	+ 18,91
Продолжительности рабочего дня	+ 4,03
Среднечасовой выработки	- 25,91
Итого	- 2,97

2.3.4.2 Следует также установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Для этого воспользуемся данными таблиц 3, 4, 29, 30 и формулами (32) – (34). Результаты расчета представлены в таблице 34.

Таблица 34 – Соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительности труда

Показатели	3 кв. 2013 г	4 кв. 2013 г.	Отклонение
			абсолютное	относительное. %
Индекс средней заработной платы	1,03	1,02	- 0,01	- 0,97
Индекс производительности труда	0,77	1,02	+ 0,25	+ 32,47
Коэффициент опережения	0,75	1	+ 0,25	+ 33,33

Приведенные данные показывают, что на анализируемом предприятии темпы роста заработной платы в 3 квартале опережают темпы роста производительности труда, а в 4 квартале темпы роста оплаты труда и производительности труда на одном уровне, соответственно, коэффициент опережения составляет в 3 квартале 0,75, а в 4 квартале 1. Это говорит о том, что в 3 квартале произошел перерасход фонда оплаты труда и нет возможности для расширенного воспроизводства.

Произведем расчет суммы экономии (перерасхода) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты по формуле (35) и данных таблиц 4 и 34.

В результате расчета в 3 квартале был перерасход фонда оплаты труда в размере 1377,88 тыс. руб. На это повлиял тот фактор, что в 4 квартале темпы роста средней заработной платы опережают темпы роста производительности труда. В 4 квартале 2013 г. не было не сэкономлено и не было перерасхода средств фонда оплаты труда.