bankovski_marketing

Тема 4. Система банковского маркетинга

(или убыточности) операций. Он позволяет оценить значение каждого вида операций в формировании прибыли банка и выработать основные направления депозитно-ссудной поли- тики по отношению к конкретным контрагентам с целью мак- симизации дохода.

Основными направлениями анализа банковского баланса яв-

ляются анализ структуры пассивных и активных операций банка, структуры доходов, расходов и прибыли.

Исследования структуры баланса банков следует начи- нать с пассива, характеризующего источники средств и при- роду связей банка, предопределяющих условия, формы и на- правления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов.

Анализ структуры пассивных операций банка

Начинают анализ с выявления размера собственных и привлеченных средств, а также определения их доли в фор- мировании общей суммы баланса. Основным источником ре- сурсов банков являются привлеченные средства. За счет собст- венных средств банков формируется 11–20% их пассива.

Анализ структуры обязательств по группам клиентов и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлечены денежные средства. Необходима группировка статей баланса для вычисления базового показа- теля, которым является сумма привлеченных средств или обя- зательств.

Среди привлеченных средств можно выделить следую- щие подгруппы: срочные депозиты и депозиты до востребо- вания, средства в расчетах, средства, поступившие от юриди- ческих и физических лиц от продажи им акций и других цен- ных бумаг, кредиты других банков и др. Отношение одной группы к привлеченным средствам представляет собой роль контрагента банка в развитии пассивных операций банка.

Отношение привлеченных ресурсов к общей сумме кре- дитных вложений характеризует эффективность использова-

81

БАНКОВСКИЙ МАРКЕТИНГ

ния банками привлеченных средств. Привлеченные средства банка используются не только для кредитования, но и для по- крытия собственных затрат.

При анализе структуры пассива большое значение имеет определение размера собственных средств банка, при котором важно различать собственные средства (брутто) и собственные средства (нетто). Понятие собственных средств (брутто) шире, поскольку они включают в себя как отвле- ченные (капитализированные), иммобилизованные собст- венные средства, так и фактический остаток собственных средств (нетто), которые могут быть использованы для кре- дитования.

Собственные средства (нетто) представляют собой раз- ность между величиной собственных ресурсов (брутто) и сум- мой иммобилизации. Если последняя превышает величину собственных средств (брутто), это свидетельствует не только об отсутствии собственных кредитных ресурсов, но и об ис- пользовании привлеченных средств не по назначению, по- скольку последние покрывают собственные затраты банка.

Процессы иммобилизации снижают доходность и лик- видность банковских операций. Поэтому правильное опреде- ление показателя собственных ресурсов играет первостепен- ную роль при структурном анализе баланса.

Структурный анализ собственных средств включает анализ состава пайщиков (акционеров) банка и позволяет оп- ределить, каким предприятиям (кооперативам, частным ли- цам) принадлежит большинство голосов на общем собрании и, следовательно, возможность направлять деятельность банка на удовлетворение своих интересов.

Общую xарактеристику изменения масштабов деятель- ности банков дает показатель темпов прироста уставного фонда. Он рассчитывается как отношение суммы фактически оплаченного уставного фонда к величине первоначально объ- явленного и зафиксированного в уставе. Данное отношение показывает темпы экспансии банковской деятельности, харак- теризует укрепление статуса банка.

82

Тема 4. Система банковского маркетинга

Анализ структуры активных операций

Не менее важным является анализ направлений исполь- зования ресурсов банка. С этой целью необходимо рассчиты- вать следующие показатели: общего объема кредитов, долго- срочных, краткосрочных и просроченных ссуд и др. Соотно- шение суммы кредитной задолженности по счетам и общего объема кредита представляет долю секторов экономики в об- щем объеме вложений банка.

Анализ можно детализировать путем сопоставления суммы краткосрочных (долгосрочных) кредитов отдельных экономических контрагентов к общей сумме краткосрочных ссуд. Выявление кредитов, обеспеченных товарно-материаль- ными ценностями, позволяет оценить уровень обеспечения кредитных операций.

Особый интерес представляет анализ отдельных видов операций, их значимости в структуре активови пассивовбанка.

Анализ структуры, доходов, расходов и прибыли банков

При анализе банковских доходов определяется удель- ный вес каждого вида дохода в их общей сумме. Динамика до- ходных статей может анализироваться по сравнению с преды- дущим периодами или плановыми показателями. Ритмич- ность темпов прироста операционных доходов свидетельству- ет о нормальной деятельности банка. Сокращение доли опе- рационных доходов и соответствующее увеличение доходов от небанковских операций или прочих доходов сигнализи- руют об ухудшении качества управления активными опера- циями.

Для определения уровня доходности кредитных опера- ции вычисляется соотношение операционных доходов и об- щей суммы выданных кредитов. Обобщающим показателем доходности банка является средняя величина дохода на одно- го работника, исчисляемая как отношение суммарного дохода к фактической численности работников.

83

БАНКОВСКИЙ МАРКЕТИНГ

Аналогично проводится анализ расходных счетов балан- са. Вычисляется сумма расходов на обслуживание одного кли- ента, характеризующая себестоимость банковских активных операций. Определяется роль и место каждой группы расхо- дов в общей сумме.

Доля прибыли в доходах банка характеризует уровень рентабельности банка. В качестве коэффициента рентабель- ности может быть использовано отношение прибыли к общей сумме активов. Этот показатель характеризует степень при- быльности активных операций.

Поскольку не все активы приносят доход, то для выявле- ния реального уровня рентабельности при расчете данного коэффициента корректируется знаменатель: вся сумма акти- вов уменьшается на сумму не приносящих доход активов. Тем самым определяется величина прибыли на рубль прибыль- ных активных операций. Он показывает, каков был уровень рентабельности, если бы все активы были прибыльными. Со- поставление первого и второго коэффициентов дает пред- ставление об имеющихся возможностях роста рентабельности посредством сокращения активов, не приносящих доход. В первую очередь это касается иммобилизованных собственных средств.

Для банков, использующих в качестве кредитных ресур- сов привлеченные средства, абсолютное равенство данных по- казателей невозможно, поскольку банки обязаны хранить часть привлеченных депозитов в наиболее ликвидной и, сле- довательно, не приносящей доход форме.

Второй показатель рентабельности детализируется пу- тем сопоставления прибыли от операционной деятельности и общей суммы выданных кредитов, в том числе соответствую- щей части прибыли и суммы долгосрочных кредитов или краткосрочных кредитов. Данные коэффициенты дают пред- ставление об уровне прибыльности кредитных операций.

Обобщающим показателем рентабельности банка явля- ется соотношение прибыли на рубль уставного фонда (капи- тала) банка. Он характеризует эффективность и целесообраз-

84

Тема 4. Система банковского маркетинга

ность вложений средств в тот или иной банк, степень «отда- чи» уставного фондов. Для пайщиков банка имеет важное значение сопоставление указанного соотношения с аналогич- ными показателями других секторов экономики для выявле- ния путей наиболее доходного размещения своих средств.

Для оценки эффективности доходов банков можно ис- пользовать показатель рентабельности, рассчитанный как от- ношение прибыли к общей сумме банковских расходов.

Вкачестве оценочных показателей интенсивности деятель- ности банков могут быть приняты следующие: количество клиен- тов, обслуживаемых банком, а также одним работником банка, и др. Выявить резерв повышения рентабельности деятельности банка позволяет группировка статей баланса по уровню доходно- стиоперацийвактивеистоимостиресурсоввпассиве.

К не приносящим дохода активам относятся денежные средства в кассе банка, корреспондентские счета в Банке Рос- сии и др. Размещение средств в активы, не приносящие доход, нивелируется участием в создании собственных ресурсов бан- ка, являющихся бесплатными и наиболее дешевыми. Исполь- зование собственных средств уменьшает стоимость ресурсов и тем самым способствует увеличению уровня прибыльности операций банка.

Высокий удельный вес низкооплачиваемых ресурсов способствует повышению рентабельности, но приводит к снижению уровня ликвидности баланса банка, и наоборот, значительная величина сумм статей, не приносящих дохода активов, снижает рентабельность, но увеличивает ликвид- ность. С точки зрения доходности при определении операций по видам контрагентов банки должны ориентироваться на привлечение кредитных ресурсов во вклады от населения и организаций.

Взависимости от того, используется ли анализ в качестве базы для планирования, оценки деятельности банка за истекший

период или для текущего мониторинга, различают ретроспек-

тивный и текущий (оперативный) анализ. Ретроспективный анализ предполагает взгляд в прошлое, исследование данных

85

БАНКОВСКИЙ МАРКЕТИНГ

предыдущих периодов; текущий – оперирует данными на- стоящего времени.

Взависимости от целей анализа и применяемых инструментов

различают количественный и качественный анализ. Количест- венный анализ регистрирует величину и темпы изменений в структуре баланса банка, других объектов анализа, исследует отдельные факторы, вызнавшие эти изменения. Он основан на изучении абсолютных и относительных показателей, анализе трендов показателей, сравнительном анализе показателей.

Качественный анализ предполагает исследование причин изменения банковской прибыли, изучение факторов, влияю- щих на качество портфелей и отдельных активов, анализ ве- личины и причин возникновения банковских рисков. Он мо- жет иметь в своей основе количественные показатели, но но- сит более сложный, творческий характер, предполагает изу- чение не только произошедших изменений, но в большей степени причин, вызвавших эти изменения, их возможные по- следствия. Этот анализ основан на использовании сложных, часто агрегированных показателей, выявлении и оценке тен- денций, использовании факторного анализа.

Взависимости от субъектов анализ можно разделить на внешний (дистанционный) и внутренний. Внешний (дистанци- онный) анализ предполагает изучение состояния контрагента на межбанковском рынке, финансового состояния клиентов банка на основании доступной информации: бухгалтерской и финансовой периодической отчетности, публикуемой отчет- ности, данных официальной статистики. В силу этого для дистанционного анализа характерна недостаточная детализа- ция информации, а нередко и отсутствие уверенности в дос- товерности получаемых данных.

Внутренний анализ предполагает изучение состояния банка на основании данных не только синтетического, но и аналитического учета‚ использование данных внесистемного учета, возможность получения дополнительной информации

иреальной оценки качества этой информации.1

1 Управление деятельностью коммерческого банка (Банковский менедж- мент) / под ред. О.И. Лаврушина. – М. : Юристъ, 2003. – С. 152–153.

86

Тема 4. Система банковского маркетинга

Методы анализа банковского баланса

Аналитическая служба банка использует различные ме-

тоды анализа баланса банка: структурный метод, метод груп- пировки, методы оценки коэффициентов, метод сравнительного анализа, факторный анализ, метод агрегированных показателей, метод рейтинговой оценки, экономико-математические и графиче-

ские методы и т.д. Выбор конкретных методов при проведении анализа зависит от целей анализа, квалификации аналитика, доступности информации.

Структурный метод подразумевает анализ структуры активов, пассивов, доходов и расходов банка с целью их опти- мизации. Целью анализа является выявление доли ресурсов, направленных в зоны повышенного риска, изменения состава и размера работающих активов, платных пассивов, изучение структуры баланса банка по срокам привлечения и размеще- ния средств.

Различают вертикальный и горизонтальный структурный анализ. Проведение вертикального анализа предполагает изу- чение изменения структуры баланса, горизонтального – изу- чение темпов этих изменений.

Вспомогательным при этом может являться метод груп- пировки, который заключается в выявлении однотипных ста- тей баланса, их укрупнении, классификации, сравнении.

Метод коэффициентов используется для выявления коли- чественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса. Он применяется чаще для измерения рисков, оценки эффективности деятельности банка.

Экономико-математические методы используются при управлении ликвидностью банка, оценке фондовых инстру- ментов и в расчетах окупаемости инвестиционных проектов. В анализе часто используются модели типа «что, если», в ко- торых при изменении условий входит перерасчет конечных показателей.

Графический метод наиболее подходит для выявления тенденций, при этом не требуется трудоемкая работа по ана-

87

БАНКОВСКИЙ МАРКЕТИНГ

лизу динамических рядов. Часто графический метод исполь- зуется при расчете точек безубыточности.

В аналитической работе источниками данных являются бухгалтерская и финансовая отчетность, данные аналитиче- ского и внебалансового учета, а также первичные документы, банковские договоры и внесистемная информация. Кроме то- го, используется внешняя информация о финансовых рынках

иперспективах их развития1.

4.3.Содержание и роль аналитической работы в банке

Анализ необходим на всех стадиях деятельности банка: планировании, оперативной деятельности, контроле, оценке результатов и эффективности деятельности. Качество плани- рования напрямую связано с анализом деятельности банка в предшествующие периоды. Принятые без учета сложившейся в банке и реальной обстановки управленческие решения могут быть ошибочными. Получению необходимой информации для принятия управленческих решений способствует оперативный анализ. Различные приемы и инструменты анализа помогают оценить эффективность использования средств, прибыльность отдельных операций, качество работы сотрудников.

Аналитическая деятельность в банке ведется как в целом по банку, так и по отдельным банковским структурам и опе- рациям.

Целью аналитической работы является обеспечение бес- перебойной деятельности банка, его безубыточности, т.е. по- лучение дохода в объеме, позволяющем покрыть расходы на содержание аппарата управления, зданий и сооружений, бан- ковской техники, затраты на оплату привлеченных ресурсов и т.п. Кроме этого банковская аналитика ставит целью повыше- ние экономической эффективности деятельности банка,

1 Управление деятельностью коммерческого банка (Банковский менедж- мент) / под ред. О.И. Лаврушина. – М. : Юристъ, 2003. – С. 159-163.

88

Тема 4. Система банковского маркетинга

улучшение его конкурентоспособности, внешнего имиджа, снижение и ограничение рисков банковской деятельности.

Анализ приобретает особую важность в условиях обост- рившейся конкуренции, усиления контроля со стороны госу- дарственных органов, стремления банков соответствовать ме- ждународным стандартам банковской деятельности.

С изменениями в экономике и банковской системе России изменились требования и к банковской аналитике. Например, необходимость анализа качества кредитного портфеля и кон- троля за ним была осознана российскими банкирами не одно- временно с их формированием, а после банковского кризиса.

Предъявляемые к банковской аналитике требования на- ходятся в прямой зависимости от изменения рынка. В период его активного роста анализ банковской деятельности носил характер констатации свершившегося факта, предпочтение отдавалось объемным показателям. С обострением конкурен- ции на рынке банковских услуг и кризисами приоритеты сме- стились на показатели, связанные со способностью банка управлять рисками, с качеством банковских продуктов, а так- же производительностью труда, контролем за затратами, обоснованностью ценообразования.

Современная банковская аналитика не просто фикси- рует сложившуюся в отчетном периоде картину и соответст- вие фактических показателей плановым, а стремится выявлять возможные негативные тенденции и регистрировать их, по- скольку они могут привести к потере прибыли, проблемам с ликвидностью активов, урону имиджу банка.

В результате анализа выявляются внутренние резервы в финансовой (увеличение рентабельности и снижение рисков) и в «производственной» сфере (повышение производительно- сти труда, применение более совершенных технологий, опти- мизация использования основных фондов и основных средств).

Особенностью банковской аналитики является большой массив перерабатываемой информации, поэтому она немыс- лима без применения автоматизированных средств сбора и

89

БАНКОВСКИЙ МАРКЕТИНГ

обработки материала для анализа. Отсутствие на рынке про- граммных продуктов, позволяющих провести комплексный анализ деятельности банка с использованием средств автома- тизации, единых стандартов комплексного анализа, адапти- рованных к российской действительности, трудность получе- ния достоверной, подробной информации для анализа тор- мозят развитие банковской аналитики.

Аналитическая работа в банках базируется на следую-

щих принципах:

историзация – использование данных за длительный пе- риод и построение динамических рядов, что позволяет выявить тенденции происходящих изменений;

ранжирование (котировка) – означает оценку значимо- сти выявленной проблемы, степени ее влияния на банк в целом, что делает анализ более эффективным;

сравнение – предполагает постоянное сравнение получен- ных результатов с конкурентами, планами и расчетами, что позволяет банку определить свое место на рынке, вы- явить факторы, негативно влияющие на его развитие;

сопоставимость данных – необходима для объективной оценки за разные периоды, исключения влияния инфля- ционных процессов, для чего используются коэффициент инфляции, дефлятор, методтвердых валютит.п.;

последовательность – предполагает сбор информации, основанный на определенной методике, наличие систе- мы сбора и обработки материала. Если из года в год эти методики будут меняться, сравнение показателей за раз- ные периоды может быть затруднено.1

Вэкономической литературе выделяют следующие эта-

пы анализа баланса банка:2

изучение структуры баланса: анализ структуры активов и пассивов, их временных и ценовых характеристик, вы-

1Управление деятельностью коммерческого банка (Банковский менедж- мент) / под ред. О.И. Лаврушина. – М. : Юристъ, 2003. – С. 150–154.

2Ларионова, Я.В. Реорганизация коммерческих банков. – М., 2000. – С. 139.

90