31. Финансовое планирование на предприятии

Финансовое планирование – разновидность управленческой деятельности, направленной на определение необходимого объема финансовых ресурсов, доходов, их оптимального распределения и использования с целью обеспечения финансовой устойчивости предприятия.

Основные задачи финансового планирования:

1. Обеспечение нормального кругооборота денежных средств, включая реальные инвестиции, пополнение оборотных средств и социальное развитие коллектива.

2. Выполнение финансовых обязательств предприятия (перед бюджетом и внебюджетными фондами и т.д.).

3. Выявление резервов и оптимальное использование капиталов.

4. Контроль за финансовым состоянием.

В зависимости от периода времени, на который составляется финансовый план, различают:

1. Стратегическое финансовое планирование (свыше года).

- бизнес-план;

- прогнозный баланс.

2. Текущее финансовое планирование – разрабатывается на 1 год (кредитный план, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств).

3. Оперативное финансовое планирование – разрабатывается на 1 квартал (бюджеты, платежный календарь, кассовый план, план по кредитам, налоговый календарь).

Методы финансового планирования:

- метод экономического анализа;

- нормативный метод;

- метод балансовых расчетов;

- метод денежных потоков;

- метод экономически-математического моделирования.

Различают первичные и сводные финансовые планы.

К первичным относятся:

- финансовые планы хозяйствующих субъектов сферы материального производства;

- планы коммерческих и некоммерческих организаций непроизводственной сферы;

- сметы государственных учреждений и организаций, расходы которых полностью или в основной части финансируются за счет бюджетных средств.

Сводные финансовые планы включают общегосударственные, отраслевые, территориальные.

Бизнес-план – документ внутрифирменного планирования, отражающий все основные аспекты деятельности предприятия и отвечающий на вопрос как улучшить состояние предприятия.

Цели бизнес-планирования:

- приватизация объектов государственной и муниципальной собственности;

- при реорганизации предприятия, для несостоятельных предприятий;

- для осуществления инвестиционных проектов;

- при эмиссии ценных бумаг;

- при определении перспектив развития бизнеса.

Бизнес-план включает 10 разделов:

1. Характеристика продукта.

2. Оценка рынка сбыта.

3. Стратегия маркетинга.

4. План производства.

5. Организационный план.

6. Юридический план.

7. Оценка риска и страхование.

8. Финансовый план.

9. Стратегия финансирования.

10. Конкуренция.

На практике большинство предприятий прогнозируют свою деятельность с точки зрения возможного банкротства.

Существует два подхода к определению возможного банкротства предприятия:

1. Прогнозирование показателей платежеспособности (российская методика в соответствии с законом о несостоятельности и банкротстве).

2. Западные подходы – используются многофакторные модели Альтмена, Бивера, Фишера и др.

Финансовый план предприятия служит для прогнозирования финансовых отношений, формирования и использования денежных доходов.

Финансовый план включает в себя разработку пяти основных документов:

1. Прогноз объема реализации.

2. Баланс денежных доходов и расходов.

3. Бухгалтерский баланс.

4. Расчет чистого денежного потока.

5. Расчет точки безубыточности.

Сводным финансовым планом является баланс доходов и расходов. Баланс доходов и расходов – финансовый баланс, в разделах которого указаны источники и величины доходов и расходов в течение определенного периода времени, и установлено их соответствие или превышение одной из частей баланса над другой. Он включает в себя 4 раздела:

1. Доходы и поступления средств.

2. Расходы и отчисления средств.

3. Налоги и обязательные платежи.

4. Ассигнования из бюджета.

Раздел 1 + Раздел 4 = Раздел 2 + Раздел 3

Платежный календарь – план движения денежных средств через расчетный счет предприятия:

- поступление денежных средств;

- расходование денежных средств;

- итого (сальдо +/-).

Кассовый план – план движения наличных денежных средств через кассу предприятия.

Кредитный план – план поступления заемных средств и возврата их в намеченном договором сроке.

Налоговый календарь – включает перечень всех налогов, суммы этих налогов и даты уплаты.

Налоговое планирование на уровне хозяйствующего субъекта – это неотъемлемая часть управления его финансово-хозяйственной деятельностью в рамках единой стратегии его экономического развития, представляющая собой процесс системного использования оптимальных законных налоговых способов и методов для установления желаемого будущего финансового состояния объекта в условиях ограниченности ресурсов и их альтернативного использования.