Задача 9

Дать оценку выполнения прогнозов по прибыли от продаж предприятия общественного питания. Рассчитать влияние основных факторов на прибыль (объем валового оборота, уровня валового дохода, уровня издержек производства и обращения).

Таблица – Анализ прибыли от продаж

Показатель	План	Факт	Отклонение	% выполн. плана
Валовой оборот, тыс.р. Валовой доход, тыс.р. Валовой доход в % к валовому обороту, % Издержки производства и обращения, тыс.р. Издержки производства и обращения в % к валовому обороту, % Прибыль от продаж, тыс.р. Рентабельность валового оборота, %	3 210,11 45,18 37,14	8 491,50 46,15 3 114,45

Решение:

1. Определяем плановую сумму валового оборота:

2. Определяем плановую сумму издержек производства и обращения:

3. Определяем плановую сумму прибыли от продаж:

Пр._пл. = ВД_пл. – ИО_пл. Пр._пл. = 3210,11 – 2638,86 = 571,25 (тыс.р.)

4. Определяем плановую рентабельность валового оборота:

5. Определяем фактическую сумму валового дохода:

6. Определяем фактический уровень издержек производства и обращения:

7. Определяем фактическую сумму прибыли от продаж:

Пр._ф. = ВД_ф. – ИО_ф. Пр._ф. = 3918,83 – 3114,45 = 804,38 (тыс.р.)

8. Определяем плановую рентабельность валового оборота:

9) Рассчитываем отклонение от плана по всем показателям:

Отклонение = факт – план

Отклонение _ОРТ = 8491,50 – 7105,16 = 1386,34 (тыс.р.)

Отклонение _ВД = 3918,83- 3210,16 = 708,72 (тыс.р.)

Отклонение _Увд = 46,15 – 45,18 = 0,97 (%)

Отклонение _ИО = 3114,45 – 2638,86 = 475,59 (тыс.р.)

Отклонение _Уио = 36,68 – 37,14 = - 0,46 (%)

Отклонение _Пр. = 804,38 – 571,25 = 233,13 (тыс.р.)

Отклонение _Рво = 9,47 – 8,04 = 1,43 (%)

10) Рассчитываем процент выполнения плана по всем показателям:

11) Рассчитываем влияние валового оборота на прибыль от продаж:

12. Рассчитываем влияние уровня валового дохода на прибыль от продаж:

12. Рассчитываем влияние уровня издержек производства и обращения на прибыль от продаж:

Таблица – Анализ прибыли от продаж

Показатель	План	Факт	Отклонение	% выполн. плана
Валовой оборот, тыс.р. Валовой доход, тыс.р. Валовой доход в % к валовому обороту, % Издержки производства и обращения, тыс.р. Издержки производства и обращения в % к валовому обороту, % Прибыль от продаж, тыс.р. Рентабельность валового оборота, %	7105,16 3 210,11 45,18 2638,86 37,14 571,25 8,04	8 491,50 46,15 46,15 3 114,45 36,68 804,38 9,47	1386,34 708,72 0,97 475,59 - 0,46 233,13 1,43	119,51 122,08 102,15 118,02 98,76 140,81 117,79

Вывод: Анализ прибыли от реализации показывает, что фактически по сравнению с планом наблюдается ее увеличение на 233,13 тыс.р. или на 40,81 %, это связано с увеличением валового дохода на 708,72 тыс.р. или на 22,08 %, уровень которого так же увеличивается на 0,97 % и составил фактически 46,15 % и увеличением издержек производства и обращения на 475,59 тыс.р. или на 18,02 %, а их уровень снижается на 0,46 % и составил фактически 36,68 % к валовому обороту, что положительно сказывается на рентабельности предприятия, она увеличилась на 1,43 % и составила фактически 9,47 % к валовому обороту.