2. Расчеты по аккредитиву
При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного договора.
Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:
покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).
При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива (рис 3).
1
Покупатель
Продавец
5
2 8 4 6
Банк-покупателя
3 Банк-продавца Банк-эмитент
7 Исполняющий банк
Рис. 3. Расчеты покрытым (депонированным) аккредитивом
1 – заключение договора о поставке товара, утверждение условий аккредитива;
2 – передача в банк поручения на открытие аккредитива и распоряжения на перевод средств по аккредитиву;
3 – депонирование средств на отдельном счете «Аккредитивы» в исполняющем банке;
4 – сообщение продавцу об открытии аккредитива;
5 – поставка товара;
6 – передача документов, оговоренных условиями аккредитива (например, технических, товаросопроводительных, транспортных, расчетных и др.) и перечисление средств на счет продавца;
7 – передача документов и сообщения об исполнении аккредитива;
8 – получение документов покупателем.
При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву банком-эмитентом исполняющему банку определяется соглашением между банками (рис. 4).
1
Покупатель
Продавец
5
2 8 4 6
Банк-покупателя
3 Банк-продавца
Банк-эмитент 7 Исполняющий банк
Рис. 4. Расчеты непокрытым (гарантированным) аккредитивом
1 – заключение договора о поставке товара, утверждение условий аккредитива;
2 – передача в банк поручения на открытие аккредитива;
3 – передача полномочий на списание денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента, при исполнении условий аккредитива;
4 – сообщение продавцу об открытии аккредитива;
5 – поставка товара;
6 – передача документов, оговоренных условиями аккредитива (например, технических, товаросопроводительных, транспортных, расчетных и др.) и перечисление средств на счет продавца;
7 – передача документов и сообщения об исполнении аккредитива;
8 – получение документов покупателем.
В случае изменения условий или отмены отзывного аккредитива банк-эмитент обязан направить соответствующее уведомление получателю средств не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива..