-
Фінансовий план
Перед розрахунком прибутку та капіталу, який потрібно вкласти у розвиток підприємства, визначимо основні витрати на вирощування грибів шампіньйонів (таблиця 7.1).
Таблиця 7.1 – План доходів і витрат підприємства на перший рік
|
Найменування статей доходів і витрат |
Доходи і витрати на місяць, грн.. |
Доходи і витрати на рік, грн. |
|
1.Матеріальні витрати |
29808.5 |
357702.08 |
|
1.1Матеріали |
24826.66 |
297920 |
|
1.2Експлуатаційні витрати |
4981.84 |
59782.08 |
|
2.Витрати на оплату праці |
21000 |
252000 |
|
3.Відрахування на соціальні потреби |
7140 |
85680 |
|
3.1Податок на заробітну плату (15%) |
3150 |
37800 |
|
3.2Податок на прибуток підприємства (19%) |
3990 |
47880 |
|
4.Амортизаційні відрахування |
5250 |
63000 |
|
5.Інші витрати |
741.66 |
8720 |
|
5.1Реклама |
300 |
3600 |
|
5.2Зношення інвентарю (50% від вартості запланованої на рік) |
441.66 |
5300 |
|
6.Всього витрат |
63940.16 |
767282 |
|
7.Виручка від реалізації продукції |
119900 |
1438800 |
|
8.Загальний податок на прибуток для підприємства (16%) |
19184 |
230208 |
|
9.Чистий прибуток |
36775.84 |
441310 |
Потреба у фінансових ресурсах для організації підприємницької діяльності з вирощування грибів шампіньйонів відображена в таблиці 7.2. У наведеній таблиці є лише одне джерело фінансування (власний капітал), оскільки воно покриває всі витрати, які необхідні для початку роботи підприємства. Первинні вкладення капіталу на виготовлення продукції становлять 3507266.66 грн.. Оскільки стартовий капітал підприємства складає 550 тис. грн.., то є можливим вкладення вище зазначеної суми у перший виробіток продукції.
Таблиця 7.2 – Витрати на вирощування і реалізацію грибів шампіньйонів
|
Найменування |
Всього, грн.. |
Джерела фінансування |
|
Власний капітал |
||
|
1 Реєстрація підприємства: |
5500 |
5500 |
|
1.1 Власне реєстрація |
1500 |
|
|
1.2 Допоміжні витрати |
2000 |
|
|
1.3 Відкриття банківського рахунку |
2000 |
|
|
2 Витрати пов’язані з початком діяльності: |
350726.66 |
350726.66 |
|
2.1 Придбання обладнання |
315000 |
|
|
2.2 Придбання інвентарю |
10600 |
|
|
2.3 Придбання матеріалів на перший місяць роботи |
24826.66 |
|
|
2.4 Витрати на рекламу за перший місяць |
300 |
|
|
3 Фонд заробітної плати за перший місяць |
21000 |
21000 |
|
4 Нарахування на фонд заробітної плати за перший місяць |
7140 |
7140 |
|
5 Податки за перший місяць роботи |
19184 |
19184 |
|
7 Експлуатаційні витрати за перший місяць |
4981.84 |
4981.84 |
|
Всього |
408352.5 |
408352.5 |
Таблиця 7.3 – Прогноз руху грошових коштів по місяцях протягом першого року роботи з вирощування та реалізації грибів шампіньйонів
|
Найменування статей доходів та витрат |
Грошові кошти за місяць, грн.. |
|||||||||||
|
2015 рік |
||||||||||||
|
Січень |
Лютий |
Березень |
Квітень |
Травень |
Червень |
Липень |
Серпень |
Вересень |
Жовтень |
Листопад |
Грудень |
|
|
1 Грошові кошти на початок місяця |
0 |
42025.84 |
42025.84 |
42025.84 |
42025.84 |
42025.84 |
42025.84 |
42025.84 |
42025.84 |
42025.84 |
42025.84 |
42025.84 |
|
2 Надходження грошових потоків |
408352.5 |
119900 |
119900 |
119900 |
119900 |
119900 |
119900 |
119900 |
119900 |
119900 |
119900 |
119900 |
|
2.1 Власні вклади |
408352.5 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
2.2 Виручка |
0 |
119900 |
119900 |
119900 |
119900 |
119900 |
119900 |
119900 |
119900 |
119900 |
119900 |
119900 |
|
3 Платежі: |
408352.5 |
77874.16 |
77874.16 |
77874.16 |
77874.16 |
77874.16 |
77874.16 |
77874.16 |
77874.16 |
77874.16 |
77874.16 |
77874.16 |
|
3.1 Обладнання |
315000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
3.2 Інвентар |
10600 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
3.3 Матеріальні витрати |
29808.5 |
29808.5 |
29808.5 |
29808.5 |
29808.5 |
29808.5 |
29808.5 |
29808.5 |
29808.5 |
29808.5 |
29808.5 |
29808.5 |
|
3.3.1 Матеріали |
24826.66 |
24826.66 |
24826.66 |
24826.66 |
24826.66 |
24826.66 |
24826.66 |
24826.66 |
24826.66 |
24826.66 |
24826.66 |
24826.66 |
|
3.3.2 Експлуатаційні витрати |
4981.84 |
4981.84 |
4981.84 |
4981.84 |
4981.84 |
4981.84 |
4981.84 |
4981.84 |
4981.84 |
4981.84 |
4981.84 |
4981.84 |
|
3.4 Витрати на оплату праці |
21000 |
21000 |
21000 |
21000 |
21000 |
21000 |
21000 |
21000 |
21000 |
21000 |
21000 |
21000 |
|
3.5 Відрахування на соціальні потреби: |
7140 |
7140 |
7140 |
7140 |
7140 |
7140 |
7140 |
7140 |
7140 |
7140 |
7140 |
7140 |
|
3.5.1 Податок на заробітну плату (15%) |
3150 |
3150 |
3150 |
3150 |
3150 |
3150 |
3150 |
3150 |
3150 |
3150 |
3150 |
3150 |
|
3.5.2 Податок на прибуток підприємства (19%) |
3990 |
3990 |
3990 |
3990 |
3990 |
3990 |
3990 |
3990 |
3990 |
3990 |
3990 |
3990 |
|
3.6 Інші витрати: |
741.66 |
741.66 |
741.66 |
741.66 |
741.66 |
741.66 |
741.66 |
741.66 |
741.66 |
741.66 |
741.66 |
741.66 |
|
3.6.1 Зношення інвентарю |
441.66 |
441.66 |
441.66 |
441.66 |
441.66 |
441.66 |
441.66 |
441.66 |
441.66 |
441.66 |
441.66 |
441.66 |
|
3.6.2 Витрати на рекламу |
300 |
300 |
300 |
300 |
300 |
300 |
300 |
300 |
300 |
300 |
300 |
300 |
|
3.7 Загальний податок для підприємства: |
19184 |
19184 |
19184 |
19184 |
19184 |
19184 |
19184 |
19184 |
19184 |
19184 |
19184 |
19184 |
Таблиця 7.4 – Прогноз доходів і витрат
|
Найменування |
В середньому за місяць, грн.. |
В цілому за рік, грн.. |
|
1 |
2 |
3 |
|
1 Виручка від реалізації |
119900 |
1438800 |
|
2 Витрати |
51550,16 |
618601,92 |
|
3 Перевищення доходів над витратами (валовий прибуток) |
68349,84 |
820198,08 |
|
4 Податки підприємства: |
26324 |
315888 |
|
4.1Податок на заробітну плату (15%) |
3150 |
37800 |
|
4.2Податок на прибуток підприємства (19%) |
3990 |
47880 |
|
4.3 Загальний податок на прибуток для підприємства (16%) |
19184 |
230208 |
|
5 Чистий прибуток підприємства |
42025,84 |
504310,08 |
Допустимі витрати для розрахунку рівня беззбитковості представлені в таблиці 7.5.
Таблиця 7.5 – Розрахунок постійних і змінних витрат і точки беззбитковості
|
Найменування |
Сума за місяць, грн.. |
|
1 Постійні витрати (FC) |
5991.66 |
|
1.1 Амортизаційні відрахування |
5250 |
|
1.2 Інші витрати |
741.66 |
|
2 Змінні витрати (VC) |
57948,5 |
|
2.1 Матеріальні витрати |
29808.5 |
|
2.2 Витрати на оплату праці |
21000 |
|
2.3 Відрахування на соціальні потреби |
7140 |
|
3 Сумарні витрати (ТС) |
63940.16 |
|
4 Виручка за місяць (BP) |
119900 |
Мінімальна виручка при запланованих витратах (MB) для підприємства.
MB =FC / (1- VC / BP) = 5991,66/(1 – 57948,5/ 119900) = 11596,17 грн.
Для визначення ефективності бізнес плану організації підприємницької діяльності з вирощування і реалізації грибів шампіньйонів необхідно провести розрахунок показників (таблиця 7.6), що відображають ефективність підприємницької діяльності.
Таблиця 7.6 – Показники ефективності підприємницької діяльності
|
Найменування показника |
Порядок розрахунку показника |
Нормативне значення показника |
Значення показника в даному бізнес плані |
Характеристика показника |
|
1 Рентабельність обороту |
(Чистий прибуток / виручка) * 100; 42025.84/119900 * 100 |
Від 10 до 30% |
35% |
Показує, який відсоток прибутку отримає підприємство з кожної гривні реалізації |
|
2 Рентабельність інвестицій |
(Чистий прибуток / інвестиції) * 100; 42025,84/408352.5* 100 |
Від 10 до 30%
|
10,29% |
Характеризує віддачу, яка припадає на гривню вкладених коштів |
|
3 Термін окупності інвестицій |
Інвестиції / чистий прибуток; 408352,5/42025,84 |
до 1 року |
9,7 міс. |
Період, протягом якого доходи від інвестицій стають рівні початковим вкладенням |
|
4 Рівень беззбитковості |
Постійні витрати / (Виручка – Змінні витрати); 5991,66/(119900-57948,5) |
до 1 року |
0,1 міс. |
Період часу, за який отримані доходи 1 покривають всі витрати на прибуток дорівнює 0 |
Висновки
В ході виконання курсової роботи було розроблено бізнес-план комерційної ідеї «Вирощування та реалізація грибів шампіньйонів».
Наведено опис галузі, у якій буде створено приватне підприємство «Грибний кошик», зроблено опис основного продукту підприємства та його характеристик.
Проведено дослідження ринку як міжнародного, так і внутрішнього. Визначено сучасний стан галузі вирощування грибів в Україні, тобто зазначено обсяги виробництва, насиченість ринку, основні виробники та рівень конкуренції.
Складено маркетинговий план, у якому наведено обсяги виробництва та основні витрати, які стосуються обладнання, інвентарю та реклами.
Наведено виробничий план, у якому вказано трудомісткість виробництва та технологію вирощування грибів шампіньйонів.
Розроблено організаційний план, де зазначено вид підприємства, його власників та структуру персоналу, а також фонд заробітної плати.
Проведено оцінку економічних, виробничих, кліматичних та фінансових ризиків.
Складено фінансовий план, у якому наведено обрахунки щодо ефективності даного бізнес-плану. Проведено обрахунки, що стосуються витрат та доходів, наведено рух коштів протягом першого року виробництва та визначено ефективність підприємницької діяльності: рентабельність обороту та інвестицій, термін окупності інвестицій, рівень беззбитковості.
Список використаної літератури
-
Дудка І.О. Розробка наукових основ промислового грибівництва та їх практична реалізація в аграрному комплексі України. Матеріали Міжнародної науково-практичної конференції «Достижения, проблемы и перспективы культивирования грибов. Современные технологи» / І.О. Дудка, Н.А. Бісько, В.Т. Білай – Донецьк. – 2006. – С. 3-16.
-
Дудка І.О. Збір їстівних грибів в Україні – тихе полювання чи жорстока війна? Матеріали I Міжнародної конференції «Методологические основы познания биологических особенностей грибов – продуцентов физиологически активних соединений и пищевых продуктов» / І.О. Дудка, А.В. Бугаєнко – Донецьк. – 1997. – С. 3-6.
-
Дудка И.А. Грибы. Справочник миколога и грибника / И.А. Дудка, С.П. Вассер – К.: Наукова думка, 1987. – 536 с.
-
Соломко Э.Ф. Культивируемые и дикорастущие грибы как продукт питания и сырьё для фармации. Матеріали I Міжнародної спеціалізованої науково-практичної конференції «Грибна індустрія – 2006» / Э.Ф. Соломко – Київ. – 2006. – C. 7.
-
Уолтон М. Изменяющееся лицо европейской грибной индустрии. Школа грибоводства / М. Уолтон – 2001. – № 3 (9). – С. 22–28.
-
Цапалова И.Э. Экспертиза грибов / И.Э. Цапалова, В.И. Бакайтис, Н.П. Кутафьева – Новосибирск, – 2002. – 256 с.
-
Шреус Х. Украина в европейской грибной индустрии. Матеріали II Міжнародної конференції «Грибна індустрія – 2007» / Х. Шреус – Київ. – 2007. – C. 16-18.
-
Козловський В.О. Бізнес планування. Навчальний посібник. Видання 2-е, доповн. Та переробл. / В.О. Козловський, О.Й. Лесько – Вінниця: УНІВЕРСУМ-Вінниця, 2008. – 241 с.
-
Козловський В.О. Підприємницька діяльність. Практикум. Частина 1 / В.О. Козловський – Вінниця: ВНТУ, 2006. – 175 с.
-
Козловський В.О. Підприємницька діяльність. Практикум. Частина 2 / В.О. Козловський – Вінниця: ВНТУ, 2006. – 170 с.
-
Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмьі: Учебно-метод. пособие / М.М. Алексеева – М.: Финансьі и статистика, 2000. - 248 с.
-
Покропивний С.Ф. Бизнес-план: технологія розробки та обґрунтування: Навчальний посібник.- Вид. 2-ге, доп. / С.Ф. Покропивний, С.М.Соболь, Г.О.Швиденко, О.Г.Дерев'янко. - К.: КНЕУ, 2002. - 379 с.
-
Головань С.И. Бизнес-планирование: Учеб. пособие. / С.И. Головань – Ростов-на-Дону: Фенікс, 2002. - 320 с.
Размещено на Allbest.ur