3. Формирование собственного капитала коммерческого банка

Как любой хозяйствующий субъект, банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денежных средств и материальными активами, которые и составляют его ресурсы. Таким образом, ресурсы банка – совокупность собственных и привлеченных (заемных) средств, имеющихся в распоряжении банка и используемые им для ведения активных операций с целью получения прибыли.

Собственный капитал коммерческого банка состоит из базового капитала – средств устойчивого характера уставный, резервный и другие специальные фонды, нераспределенная прибыль. И дополнительного капитала, величина которого может меняться: прибыль отчетного года, неподтвержденная аудиторской проверкой; резервы на возможные потери по ссудам; фонды банка, данные о которых не подтверждены в аудиторском заключении.

В состав собственного капитала банка входят создаваемые им фонды, которые формируются из прибыли согласно уставу и нормативным документам Банка России.

Каждый банк обязан иметь резервный фонд, необходимый для покрытия возможных убытков, возникающих в результате его деятельности. Величина резервного фонда должна быть не ниже 15% уплаченной суммы уставного капитала. Обязательными для каждого банка, занимающегося соответствующим видом деятельности, считаются следующие специализированные фонды:

- резервы на покрытие возможных убытков и потерь от кредитной деятельности;

- резервы на обесценение ценных бумаг;

- резервы на прочие возможные потери от активных операций.

В условиях рыночной экономики СК играет важную роль:

- он служит обеспечением обязательств банка перед вкладчиками-кредиторами и может рассматриваться как величина, гарантирующая защиту интересов вкладчиков-кредиторов; 

-  является резервом средств, позволяющих банку сохранить платежеспособность. СК не подлежит возврату акционерам;

- величина имеющихся у банка собственных средств определяет масштабы его функционирования, объемы операций

; - СК является источником развития материально-технической базы банка (за счет него приобретаются здания, оборудование, вычислительная техника). 

Таким образом, собственные средства (капитал) коммерческого банка – это специально создаваемые банком фонды и резервы, предназначенные для экономической стабильности, минимизации и поглощения возможных убытков в процессе деятельности и находящиеся в использовании банка в течении всего периода его функционирования.

4.Организация внутреннего контроля деятельности кб на финансовом рынке. Управление портфелем ценных бумаг.

Важным направлением банковской деятельности является организация внутрибанковского контроля. Общие требования о необходимости внутреннего контроля в кредитной организации определены федеральными законами «О Центральном банке Российской Федерации», «О банках и банковской деятельности», «О рынке ценных бумаг». Внутрибанковский контроль характеризуется как совокупность приемов и методов, применяемых банком для контроля проводимых им операций. Однако внутренний контроль нельзя рассматривать как простую единовременную процедуру.

Внутренний контроль — постоянно осуществляемый на всех уровнях банковской деятельности процесс, который должен осуществляться в банке советом директоров, старшими должностными лицами, руководящими должностными работниками и сотрудниками всех уровней управления. Внутрибанковский контроль позволяет формировать систему, которая обеспечивает полную и качественную проверку деятельности банка на всех участках. Ответственность за формирование системы внутреннего контроля возлагается на руководящий состав работников банка, однако в этом процессе должен быть задействован каждый банковский служащий.

Основное назначение системы внутреннего контроля в банке заключается в проверке:

-соблюдения действующего законодательства; - соответствия деятельности кредитной организации плану ее развития; - достоверности, оперативности и полноты финансовой и управленческой информации; - рациональности проводимых мероприятий по поддержанию ликвидности, рентабельности и устойчивости банка.

Система внутреннего контроля включает проведение собственно контроля банковской деятельности, а также организацию мониторинга на всех участках работы банка, который заключается в проведении постоянного наблюдения за работой всех подразделений коммерческого банка с целью оценки результативности их работы и разработки стратегических планов по дальнейшему совершенствованию и развитию банковского бизнеса. На основании полученных в процессе проведения мониторинга результатов руководство банка принимает решения, реализация которых должна привести к устранению имеющихся в деятельности банка недостатков и нормализации финансового положения коммерческого банка.

Коммерческие банки осуществляют вложения в ценные бумаги, преследуя различные цели, в том числе: расширение и диверсификация доходной базы банков, обеспечение ликвидности их активов, снижение общего уровня риска (за счет расширения видов деятельности), приращение капитала.

Поскольку достичь указанных выше целей с помощью одного или даже нескольких видов ценных бумаг достаточно трудно, банки используют в своей деятельности принцип портфельного управления их ценными бумагами. Портфель ценных бумаг представляет собой совокупность активов, сформи­рованных в определенной пропорции для достижения одной или нескольких инвестиционных целей.

Основной целью портфельного инвестирования является улучшение его условий, т. е. формирование у совокупности ценных бумаг инвестиционных характеристик, не достижимых с позиций отдельно взятой ценной бумаги.

Для целей бухгалтерского учета операции коммерческого банка по разме­щению его ресурсов в ценные бумаги (кроме векселей) в российской практике группируются в портфель. Этот портфель делится в зависимости от целей приобретения ценных бумаг и их котируемости на торговый, инвестиционный и портфель контрольного участия. Торговый портфель состоит из котируемых ценных бумаг, приобретенных с целью получения дохода от их достаточно быстрой реализации, а также ценных бумаг, которые не предназначены для удержания в порт­феле свыше 180 календарных дней и могут быть реализованы.

Инвестиционный портфель состоит из ценных бумаг, приобретенных с целью получения инвестиционного дохода, а также в расчете на возможность роста их стоимости в длительной или неопределенной перспективе

Портфель контрольного участия включает ценные бумаги, приобретенные в количестве, обеспечивающем получение контроля над управлением организацией-эмитентом или существенное влияние на нее.