19.Кредитоспособность заемщиков кредитов и методика ее определения.

Финансовая стабильность и доходность банка во многом зависят от качественного состава его клиентов. Поэтому умение кредитных экспертов проанализировать и оценить сильные и слабые стороны заемщика в отношении принятых долговых обязательств - основная задача любого банка.

Кредитоспособность заемщика — это его способность полностью и своевременно рассчитаться за своими долговыми обязательствами.

Банк, прежде чем предоставить кредит, определяет степень риска, который он готов на себя взять, и размер кредита, который может быть предоставлен.

1) ЦБ РФ рекомендует коммерческим банкам использовать для экономической оценки деятельности заемщиков такую систему финансовых коэффициентов:

1.коэффициенты ликвидности;

2.коэффициенты эффективности, или оборачиваемости;

3.коэффициенты финансового левериджа;

4.коэффициенты прибыльности;

5.коэффициенты обслуживания долга.

Коэффициенты ликвидности заемщика

Коэффициент	Расчет	Норматив
К1 -коэффициент покрытия (текущей ликвидности) (способность рассчитаться с задолженностью в перспективе)	Оборотные активы / Краткосрочные обязательства	>2
К2-коэффициент срочной ликвидности (способность рассчитаться с задолженностью в ближайшее время)	Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения +дебиторская задолженность / Краткосрочные обязательства	0,7-0,1
К3-коэффициент абсолютной ликвидности (какая часть задолженности может быть погашена немедленно)	Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения / Краткосрочные обязательства	>0,2

Коэффициенты эффективности (оборачиваемости)

Коэффициент	Расчет
коэффициент оборачиваемости активов (эффективность использования активов)	Выручка от реализации / Величина активов
коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (характеризует «качество» дебиторской задолженности, насколько быстро она превращается в наличные деньги)	Выручка от реализации / Дебиторская задолженность
коэффициент оборачиваемости запасов	Выручка от реализации / Величина запасов

Коэффициент финансового левериджа характеризуют соотношение собственного и заемного капитала.

Коэффициенты прибыльности.

Коэффициент	Расчет
коэффициент рентабельности продаж (показывает долю прибыли до налогообложения в общем объеме выручки от реализации товаров)	Прибыль / Выручка от продаж
коэффициент рентабельности активов (рентабельность общего капитала)	Прибыль / Величина активов
коэффициент рентабельности собственного капитала (эффективность использования собственных средств)	Прибыль / Размер собственного капитала

Кроме способа оценки кредитоспособности заемщиков на основе системы финансовых коэффициентов в банковской практике могут использоваться и такие способы:

— на основе анализа денежных потоков;

— на основе анализа делового риска.

2) Анализ денежного потока заключается в сопоставлении оттока и притока денежных средств у заемщика за период, соответствующий обычно сроку испрашиваемой ссуды. При выдаче ссуды на год анализ денежного потока делается в годовом разрезе, на срок до 90 дней – в квартальном и т.д.

Элементами притока финансовых средств за период являются:

-прибыль, полученная в данном периоде;

-амортизация, начисленная за период;

-рост прочих пассивов и т.д.

В качестве элементов оттока финансовых средств можно выделить:

-уплату налогов, процентов, дивидендов, штрафов и пеней;

-дополнительные вложения средств в запасы, дебиторскую задолженность, прочие активы, основные фонды;

-уменьшение прочих пассивов и т.д.

Разница между притоком и оттоком средств определяет величину денежного потока, который может быть как положительным, так и отрицательным. Выявление слабых мест предприятия используется для разработки условий кредитования, отраженных в кредитном договоре.

3) Оценка кредитоспособности на основе анализа делового риска предусматривает выделения самых весомых факторов делового риска (надежность поставщиков, сезонность поставок, длительность хранения товаров, уровень цен на товары и т.п.). Анализ степени делового риска у клиента позволяет банку спрогнозировать достаточность источников погашения ссуды.

Для оценки финансового состояния и кредитоспособности заемщика — физического лица ЦБ РФ рекомендует коммерческим банкам учитывать: социальную стабильность клиента, то есть наличие собственной недвижимости, ценных бумаг и т.д., работы; семейное положение; наличие реального залога; возраст и здоровье клиента; общее материальное состояние клиента, его доходы и расходы; пользование банковскими ссудами в прошлом и своевременность погашения их и процентов по ним (кредитная история).

Заемщики могут быть разделены банком на 3 класса надежности:

- первый класс — целесообразность кредитования не вызывает сомнений;

- второй класс — кредитование требует взвешенного подхода;

- третий класс — кредитование связано с повышенным риском.

Первоклассным заемщикам банк предоставляет наиболее удобные и оперативные формы кредита, ссуды без обеспечения под более низкий процент, чем для остальных заемщиков.

Заемщики второго класса кредитуются в обычном порядке, т.е. при наличии обеспечения возврата (гарантий, залога, поручительств, страхового полиса).

Кредитование заемщиков третьего класса для банка рискованно. Если же банк решается на выдачу ссуды такому заемщику, то ее размер не должен превышать размера уставного капитала предприятия, а процентная ставка должна быть высокой.