Раздел 1. Анализ производства и реализации продукции

1. Анализ динамики и выполнения плана по объемам производства и реализации

Таблица 1

Выпуск и реализация продукции

показатели	2007 год,тыс. р.	2008 год		изменения
		по плану, тыс. р.	фактическое, тыс. р.	фактическое		запланированное		по сравнению с планом
				тыс. р.	%	тыс. р	%	тыс. р	%
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. товарная продукция 1.1 В действующих ценах	2200	2578	2408	208	109,45	378	117,18	-170	93,40
1.2 в сопоставимых ценах	2200	2484	2363	163	107,41	284	112,90	-121	95,12
2. реализованная продукция 2.1 в действующих ценах	2284	2503	2498	214	109,37	219	109,58	-5	99,80
2.2 в сопоставимых ценах	2284	2406	2456	172	107,53	122	105,34	50	102,07

Рассматривая динамику показателей товарной и реализованной продукции за 2007-2008 гг, можно сделать следующие выводы: Был запланирован рост и товарной, и реализованной продукции на 17 и 12% соответственно. Однако, несмотря на некоторое увеличение данных показателей, фактически планы были недовыполнены. И в 2007, и в 2008 году реализованная продукция больше, чем товарная.

2. Анализ баланса готовой продукции

Таблица 2

Баланс товарной продукции

показатели	по плану	фактически	изменения
			в сумме	в %
А	1	2	3	4
1. остаток нереализованной продукции на начало года	251	251	0	0
2. выпуск продукции	2578	2408	-170	93,41
3. итого товарная продукция с остатком (1+2)	2829	2659	-170	93,99
4. реализованная продукция	2503	2498	-5	99,80
5. остаток нереализованной продукции на конец года (3-4)	326	161	-165	49,39

На основании таблицы 2 оценим влияние на изменение объема реализованной продукции по сравнению с планом:

1.Изменение реализованной продукции по сравнению с планом за счет изменения остатка на начало года:

тыс. руб.

2.Изменение реализованной продукции по сравнению с планом за счет изменения объема производства:

тыс. руб.

3.Изменение реализованной продукции по сравнению с планом за счет изменения остатка на конец года:

тыс. руб.

Вывод: Объем реализованной продукции в 2008 году был меньше планового уровня на 5 тыс.руб. На это повлияло то, что изначально объем товарной продукции был ниже плана на 6%. В свою очередь на товарную продукцию повлияло недовыполнение плана по выпуску продукции, т.к. выпущено было на 6,6% меньше, чем запланировано. Т.к. остаток нереализованной продукции на начало года был равен плановому уровню, то о его влиянии в данной ситуации говорить сложно.

3. Анализ выполнения плана по номенклатуре продукции

Таблица 3

Выпуск продукции по номенклатуре

показатели	по плану	фактически	принимается в выполнение плана	недовыполнение плана
А	1	2	3	4
изделие А	910	900	900,00	10,00
изделие В	1200	1064	1064,00	136,00
изделие В	468	444	444,00	24,00
всего	2578	2408	2408,00	170

Вывод:

В 2008 году план по выпуску продукции и в целом, и по каждой номенклатуре был недовыполнен. Всего недовыполнение плана составило 170 тысяч рублей. По изделию А план был недовыполнен на 10 тыс. руб., по изделию Б – на 136 тыс.руб., по изделию С – на 24 тыс. руб.

4. Анализ выполнения плана по структуре продукции

Таблица 4

Выполнение плана по структуре продукции

показатели	по плану		фактически			фактический выпуск при плановой структуре		принимается в выполнение плана		недовыполнение плана
	тыс. р.	в %	тыс. р.	в %
А	1	2	3	4	5		6		7
изделие А	910	35,30	900	37,38	850		850		60
изделие В	1200	46,55	1064	44,19	1121		1121		79
изделие В	468	18,15	444	18,44	437		437		31
всего	2578	100,00	2408	100,00	2408		2408		170

Вывод: В абсолютном выражении план по общему выпуску продукции был недовыполнен. Что касается структуры, то по изделиям А и В выпуск превысил плановый уровень (планировалось в выпуске доля А – 35,3%, доля В – 18,15%, а фактически доли были равны 37,38% и 18,44% соответственно), а по изделию Б – план был недовыполнен. На недовыполнение плана по изделию Б повлияло именно перевыполнение плана по изделиям А и В.

5. Анализ ритмичности выпуска продукции

Таблица 5

Выпуск продукции по кварталам

период	по плану	фактически	принимается в выполнение плана	недовыполнение плана	процент выполнения плана	коэффициент ритмичности
1 квартал	625	524	524	101	83,84	0,838
2 квартал	651	763	651	-	100	1,000
3 квартал	651	561	561	90	86,17512	0,862
4 квартал	651	560	560	91	86,02151	0,860
всего	2578	2408	2296	282	89,06129	0,891

% выполнения плана=2408/2578*100=93,41%

Вывод: Коэффициенты ритмичности за 1, 3 и 4 кварталы примерно равны, они составили 83-86%. Ритмичность за 2 квартал равна 100%. В общем за год коэффициент ритмичности равен 93,41%. Можно сделать вывод, что предприятие в целом работает относительно ритмично.

Общий вывод:

За рассматриваемый период объемы производства и реализации продукции выросли. Объем товарной продукции увеличился на 9,45%, а реализованной – на 9,37%. Следует отметить, что планы по выпуску и реализации продукции были недовыполнены на 170 тыс.руб. и на 5 тыс.руб. Выпуск продукции по каждой номенклатуре недовыполнен. По структуре план был выполнен лишь по 2м изделиям, по 3му изделию наблюдается недовыполнение плана. Рассматривая ритмичность можно сделать вывод о том, что в целом предприятие работает относительно ритмично, равномерно.