39. Государственные расходы и налоги

Государственные расходы представляют собой конкретные суммы затрат государ­ства, произведенных им в целях выполнения своих функций и задач.

Классификация государственных расходов. Государственные расходы представ­ляют в своей совокупности определенную систему. Прежде всего они подразделяются на государственные, в том числе расходы центральных и региональных властей, и муни­ципальные.

В зависимости от источников получения расходных средств, а также порядка их пла­нирования и использования расходы подразделяются: на централизованные, осуществ­ляемые за счет бюджета и государственных (муниципальных) внебюджетных фондов; децентрализованные, осуществляемые государственными и муниципальными предприя­тиями за счет тех средств, которые получены ими самими в результате их собственной деятельности и остаются в их распоряжении.

В зависимости от направления финансирования: социально-культурная сфера и на­ука; охрана окружающей природной среды; оборона; правоохранительная деятельность, обеспечение безопасности, функционирование судебной системы; международная дея­тельность; государственное управление и местное самоуправление; создание запасов и резервов: отрасли хозяйства, напр, промышленность, строительство, сельское хозяйство; прочие расходы.

Налоги. Прямые налоги (налог на доходы, налог на прибыль предприятий, налоги на имущество) взимаются с доходов и состояния, они лишь уменьшают суммы дохода, по­лучаемого гражданином или фирмой, или их богатства. Косвенные налога (налог с про­даж, налог с оборота, НДС, таможенные пошлины) — налоги, взимаемые не с доходов или богатства, а другой базы, напр, стоимости продаваемых товаров и услуг. Такие на­логи искажают рыночное равновесие и приводят к общественным потерям.

Избыточное налоговое бремя — это избыточные потери для общества по сравне­нию с суммой налоговых поступлений косвенных налогов в бюджет, которые возникают из-за нарушения рыночного равновесия косвенными налогами. При этом действуют два следующих правила:

1) чем менее эластичен спрос на товар, тем большая часть налога и избыточного налогового бремени ложится на плечи потребителей при условии, что предложение яв­ляется постоянным;

2) чем менее эластично предложение, тем большая часть налога и избыточного на­логового бремени ложится на производителей при условии, что спрос является посто­янным.

40. Бюджетно-налоговая политика

Государственный бюджет — часть финансовой системы страны, канал перерасп­ределения ВВП и национального дохода, он представляет собой смету государственных расходов и доходов^™ их покрытия. Бюджетная политика определяет, в каком направ­лении перераспределяются доходы.

Объем государственных расходов находится в прямой зависимости от объема госу­дарственных доходов. Превышение расходов над доходами, т.е. бюджетный дефицит, вле­чет за собой инфляцию национальной валюты, использование внутренних и внешних зай­мов в больших размерах, чем может выдержать экономика, что может привести к фи­нансовому кризису.

Превышение доходов над расходами — бюджетный профицит — позволяет финанси­ровать решение новых задач, накапливать резервы. Он в отличие от дефицита не влечет за собой рисков финансовых потрясений.

Налоги — это обязательные платежи, взимаемые органами государственной власти с физических и юридических лиц и поступающие в государственный бюджет.

В современном обществе налоги являются основным источником доходов государ­ства. Налоговая политика — основное направление воздействия налогов на участников общественного производства {отдельных индивидов, фирмы и общество в целом) свя­зана с решением следующих задач: финансирование расходов государства, изменение в распределении доходов членов общества, изменение хозяйственного поведения эко­номических субъектов.

Бюджетно-налоговая, или фискальная, политика определяет направление пере­распределения доходов. Бюджетно-налоговая политика может иметь социальную направ­ленность. Это означает, что основное направление перераспределения средств связано с государственным финансированием социальной сферы — здравоохранением, образо­ванием. Бюджетно-налоговая политика может иметь милитаристскую направленность, если основное направление перераспределения средств — содержание вооруженных сил.