2.3. Основные технико – экономические показатели деятельности предприятия.

Технико-экономические показатели работы предприятия – это система измерителей, характеризующая материально-производственную базу предприятия и комплексное использование ресурсов. Технико-экономические показатели применяются для планирования и анализа организации производства и труда, уровня техники, качества продукции, использования основных и оборотных фондов, трудовых ресурсов и т.д. Основные технико-экономические показатели в таблице 3.

Таблица 3.

Основные технико-экономические показатели работы ООО «ТД Ярис».

Показатели	2009	2010	Отклонение +/-	2010г. в % к 2009г.
1. Производственная мощность, тонн	1100,0	1100,0	-	100,0
2. Выпуск продукции, тонн	708,0	729,0	+21	103,0
3.Коэффициент использования мощности,%	64,4	66,3	+1,9	-
4. Товарная продукция, тыс.руб.	54896,0	59283,0	+4387,0	108,0
5. Среднесписочная численность, чел.	50	52	+ 2	104,0
6. Себестоимость продукции, тыс. руб.	43368,0	47426,0	+4058.0	109,4
7. Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб.	0,79	0,80	+ 0,01	101,3
8.Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.	9002,0	9288,0	+286,0	103,2
9. Прибыль от реализации, тыс.руб.	11528,0	11857,0	+ 329,0	102,9
10. Рентабельность, %	26,6	25,0	- 1,6	-

Данные таблицы показали, что предприятие работает рентабельно, но в 2010 году по сравнению с 2009 годом рентабельность снизилась на 1,6%, это произошло за счет увеличения затрат на один рубль реализованной продукции на 0,01 руб. или 1,3% и роста себестоимости продукции на 4058,0тыс. руб. или на 9,4 %.

Объем производства в натуральном выражении увеличился на 21,0 тонну или на 3%, в связи с чем коэффициент использования производственной мощности возрос на 1,9%, но объем реализации продукции в стоимостном выражении вырос более значительно и составил 4387,0 тыс. руб. или 8%, что свидетельствует о повышении цен на выпущенную и реализованную продукцию.

Численность работников увеличилась на двух работников, или4,0%. Производственная мощность использована чуть больше, чем наполовину, поэтому есть резервы для увеличения выпуска продукции.

Проведенный анализ основных технико-экономических показателей работы ООО «ТД Ярис» за период с 2009 по 2010 гг. показывает, что они изменялись равномерно под воздействием как внешних, так и внутренних причин. В то же время они свидетельствуют, о том, что в условиях рынка предприятие развивается и укрепляет свою материально-техническую базу.

Учет поступления и выбытия основных средств, производится с помощью оформления акта приемки-сдачи, в котором указываются характеристика объекта, его местонахождение, источник финансирования приобретения, год выпуска и т.д. Затем эти данные заносятся в компьютер в инвентаризационную карточку и книгу основных средств, и дальнейший учет происходит с помощью компьютерной обработки, распечатки сформированных карточек и подшивка в документы.

Амортизация производится по установленным годовым ставкам путем прямого счета (линейного способа) и ежемесячно списывается на издержки производства с установленными сроками полезного использования основных средств. См.таблицу 4.

Таблица 4

Анализ использования основных фондов ООО « ТД Ярис» 2009 – 2010г.

Показатели	2009	2010	Отклонения	2010 к 2009в %
1. Товарная продукция в оптовых ценах предприятия, тыс.руб.	54896,0	59283,0	+4387,0	108,0
2.Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	9002,0	9288,0	+286,0	103,2
3. Численность работников, чел	50	52	+ 2	104,0
4. Прибыль от реализации, тыс. руб.	11528,0	11857,0	+329,0	102,9
5.Фондоотдача,руб.	6,09	6,38	+0,29	104,8
6.Фондоемкость,руб.	0,16	0,15	-0,01	93,8
7.Фондовооруженность,тыс.руб.	180,04	178,6	-1,44	99,2
8. Фондорентабельность, %	128,06	127,66	-0,4	99,7

Фондоотдача(ФО = ТП/ОФср.) характеризует сумму выручки, полученную с каждого рубля основных средств, т.е. с каждого рубля основных фондов предприятие получило в среднем в 2009 году 6,09 руб. выручки, а в 2010 году 6,38руб., что на 0,29 руб. больше и является положительным для предприятия.

Фондоемкость(ФЕ = ОФср. / ТП) - показатель характеризует сумму основных средств, приходящуюся на каждый рубль товарооборота, т.е. в 2010 году предприятию в среднем необходимо 1руб.30 коп., что на 1 копейку ниже по сравнению с 2009 годом.

Фондовооруженность(ФВ = ОФср./ числ) – показатель, который характеризует техническое состояние предприятия, т.е. в 2009 году в среднем на каждого работника предприятия стоимость основных фондов составляла180,04тыс.руб. а в 2010 году 178,6тыс.руб., что на 1,44 тыс.руб. меньше, чем в предыдущем периоде.

Фондорентабельность( ФР = Прибыль/ ОФср.*100)- показатель характеризует сумму прибыли, получаемую с каждого рубля основных средств. Следовательно, каждые 100 руб. основных фондов принесли предприятию в 2009 году 128руб.06 коп., а в 2010 году 127руб.66 коп., что на 0,40 коп. меньше.

Объем производства предприятия в стоимостном выражении характеризуется такими основными показателями, как товарная и реализованная продукция. Рассмотрим эти показатели применительно к ООО «ТД ЯРИС» в таблице 5.

Таблица 5

Анализ товарной продукции ООО «ТД Ярис» 2009 – 2010г.

Показатели	2009	2010	Отклонения, +/-	2010к 2009 в %
1. Товарная продукция в оптовых ценах предприятия, тыс.руб.	54896,0	59283,0	+4387,0	108,0
2. Выпуск продукции, тонн (В)	708,0	729,0	+21	103,0
3.Средняя цена, тыс.руб.	77,5	81,3	+3,8	104,9

За текущий 2010 год, исходя из таблицы мы видим, что товарная продукция возросла на 4387,0 тыс.руб. или на 8%, выпуск продукции увеличился на 21тонну или 3%, средняя цена также увеличилась на 3,8 рубля или 4,9%.А теперь рассмотрим влияние факторов, расчет сообразно проводить методом цепных подстановок:

1.V0 * Ц0 = ТП0 77,5 *708,0 = 54896,0 тыс.руб.

2.V1 * Ц0 = ТПскор 729,0 * 77,5 = 56498,0 тыс. руб.

3.V1 * Ц1 = ТП1 81,3 * 729,0 = 59283,0 тыс.руб.

Влияние объема выпуска на товарную продукцию :

56498,0 – 54896,0 = +1602,0 тыс.руб., т.е. увеличение объема выпуска продукции повысился на 21тонну, что привело к росту товарной продукции на 1602,0 тыс.руб.

Влияние средней цены : 59283,0 -56498,0 = + 2785,0 тыс.руб., т.е. рост цены повысился на 3,8 тыс.руб. и привел к увеличению товарной продукции на 2785,0 тыс.руб.

Совокупное влияние факторов : 1602,0 + 2785,0 = + 4387,0 тыс. руб

Таким образом, объем реализованной продукции возрос под влиянием двух факторов: увеличением выпуска продукции на 3% и роста средней цены 4,9%. за тонну.

На примере ООО»ТД Ярис» рассмотрим влияния трудовых ресурсов на выпуск и реализацию продукции, проанализируем – выпуск продукции, среднесписочную численность и среднюю выработку на одного работника. Эти показатели рассмотрим в таблице 6.

Таблица 6

Анализ выпуска продукции ООО « ТД Ярис» 2090 - 2010г.

Показатели	2009	2010	Отклонения, +/-	2010к 2009 в %
1. Выпуск продукции, тонн (В)	708,0	729,0	+21	103,0
2.Среднесписочная численность, чел.(ЧП)	50	52	+2	104,0
3.Средняя выработка на одного работника, кг	14160,0	14019,0	- 141	99,0

Анализируя данную таблицу видно, что выпуск продукции увеличился на 21 тонну или на 3%, среднесписочная численность тоже увеличилась на 2

человека или на 4%, а средняя выработка уменьшилась с 14,2 тонны на 14,0 тонн за год или на 1%.

А теперь изучим влияние факторов на выпуск продукции:

В = V/ Ч раб

Влияние работников: Ч = ( Ч отч – Ч б)* В б( 52 – 50)* 14160,0 = 28320,0 кг или 28,3 тонны, т.е. за счет увеличения численности рабочих на 2 человека, выпуск продукции вырос в 2009г. на 28,3 тонны. Влияние выработки товарной продукции: В = ( В отч – В б ) * Ч отч( 14019 – 14160 ) * 52 = - 7332,0 кг или -7,3 тонны, т.е. снижение средней годовой выработки на одного работника на 141 кг, привело к уменьшению объема выпуска продукции на 7,3тонны.

Совокупное влияние факторов: 28,3 – 7,3 = 21тонна.

У предприятия есть проблемы в использовании трудовых ресурсов.

Оплата труда - основная составляющая мотивации. Выбор оптимальной формы оплаты труда - это основная составляющая мотивации работников.

Большинство специальностей рабочих имеют тарифный разряд, рабочему более высокой квалификации соответствует более высокий разряд. Тарифные ставки и разряды возрастают от первого разряда, самого низкого, до самого высокого - шестого разряда. Тарифные разряды рабочих соответствуют “Единому тарифно-квалификационному справочнику”, где оговорены производственные характеристики работ по их сложности, важности, трудоемкости и какие знания и навыки должен иметь рабочий той или иной профессии данной отрасли.

Служащие получают оплату труда по должностным окладам. Должностные оклады разрабатываются на основе нормативных документов, важнейшим из которых является квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и служащих.

Перечень профессий, количество штатных единиц по разрядам, часовые тарифные ставки и должностные оклады отражены в штатных расписаниях, которые составляются по участкам.

Движение рабочей силы характеризуется коэффициентами оборота по поступлению (Кпост.) - есть отношение числа принятых к среднесписочному числу, и выбытию кадров (Квыб.) - есть отношение числа выбывших к среднесписочному числу.

Заработная плата - это форма материального вознаграждения за труд, часть стоимости созданных и реализованных услуг, поступающая работникам предприятия. Заработная плата состоит из начислений и удержаний.

Начисления состоят из:

- фонда заработной платы (ФЗП), в который входит оплата труда за отработанное и неотработанное время, стимулирующие доплаты (доплату за работу во вредных условиях, за работу в ночное время суток), северные надбавки и районный коэффициент;

- фонда материального поощрения (ФМП) - единовременные поощрения работников, оказание материальной помощи;

- другие фонды - оплата компенсации уволенным и прочие.

Удержания включают в себя: отчисления в пенсионный фонд - один процент, подоходный налог (нарастающим итогом) и расчеты предприятия с работающими (авансы, реализация продуктов по безналичному расчету).

Анализ средств направляемых на оплату труда представлен в таблице 7.

Таблица 7

Анализ использования средств на оплату труда ООО «ТД Ярис».

Показатель	2009	2010	Отклонение, +/-	Темп роста,%
1.Расходы на оплату труда, тыс. руб.	9194,0	10102,0	+908,0	109,9
2. Среднесписочная численность за год, чел.	50	52	+ 2	104,0
3. Средняя зарплата, в руб. - в месяц - в год	15323,0 183880,0	16189,0 194269,0	+866,0 +10389,0	105,6 105,6

Данные таблицы показывают, что расходы на оплату труда в 2009году составляют 9191,0 тыс. руб., а в 2010году- 10102,0 тыс.руб., что на 908,0 тыс.руб. больше или на 9,9%, так же мы видим, что на предприятие было принято два дополнительных работника, соответственно увеличилась и средняя заработная плата в год на 10389,0 тыс. руб. или на 5,6%.

Факторный анализ расходов на оплату труда проведем методом цепных подстановок:

Чб * ЗПб = РОТб ; 50 * 183880,0 = 9194,0 тыс.руб

Чотч * ЗПб = РОТскор ; 52 * 183880,0 = 9562,0 тыс. руб.

Чотч * ЗПотч = РОТотч ; 52 * 194269,0 = 10102,0 тыс. руб.

Влияние факторов:

Ч = РОТскор – РОТ9 ; 9562,0 – 9194,0 = + 368,0 тыс.руб., т.е. увеличение численности рабочих по сравнению с 2009г. на 2 человека привело к росту расходов на оплату труда на 368,0 руб.

ЗП = РОТ10 – РОТскор = 10102,0 – 9562,0 = + 540,0 тыс.руб., рост средней заработной платы на 866,0руб. в месяц и 10389,0руб. в год, увеличило расходы на оплату труда на 540,0тыс.руб.

Совокупное влияние факторов: 368,0 + 540,0 = 908,0 тыс.руб.

Расходы на оплату труда являются одной из важнейших статей себестоимости, поэтому следующим этапом анализа является изучение себестоимости. Хозяйственно - производственная деятельность предприятия связана с потреблением сырья, материалов, топлива, энергии, выплатой заработной платы, отчислением платежей на социальное и пенсионное страхование работников, начисление амортизации, а также рядом других необходимых затрат. Издержки производства, сумма затрат на производство услуг, образуют внутреннюю стоимость услуги и поэтому служит основой для определения продажной цены. Себестоимость продукции включает в себя: материальные затраты, фонд оплаты труда, социальные выплаты.( см. таблицу 8).

Таблица 8

Анализ себестоимости продукции ООО «ТД Ярис» 2009 – 2010г.

Показатели, тыс.руб	2009	2010	Отклонение, +/-	Темп роста,%
Полная себестоимость	43368,0	47426,0	+4058,0	109,4
Вт.ч.Материальные затраты	23749,0	26520,0	+2771,0	111,7
Затраты на оплату труда	9194,0	10102,0	+908,0	109,9
Отчисления на соц.нужды	2409,0	2647,0	+238,0	109,9
Амортизация осн. Средств	1121,0	1143,0	+22,0	102,0
Прочие Затраты	6895,0	7014,0	+119,0	101,7

Из таблицы 8 видно, что увеличение себестоимости на 4058,0 тыс.руб. произошло в основном за счет роста материальных затрат (2771,0 тыс. руб.), расходов на оплату труда (908,0 тыс. руб.) и отчислений на социальные нужды (238,0 тыс. руб.). В меньшей степени произошел рост выплат на прочие затраты 119,0 тыс. руб. и амортизацию 22,0 тыс. руб.

Темп роста себестоимости в целом по предприятию 109,4 %, наиболее высокий темп роста наблюдается по материальным затратам 111,7% и по затратам на заработную плату 109,9%, соответственно и увеличились отчисления на социальные нужды 109,9%.

Высокая себестоимость снижает прибыль предприятия, которая является качественным и количественным показателем работы любого предприятия является прибыль. В рыночных условиях работы она должна обеспечить предприятию покрытие всех затрат, связанных с хозяйственной деятельностью, и получением такой суммы чистой прибыли, остающееся в распоряжение предприятия после уплаты установленных для неё налогов и платежей.

Рентабельность, исчисленная как отношение прибыли к себестоимости, также является важным показателем в анализе. Изучим показатели в таблице 9.

Таблица 9

Анализ прибыли и рентабельности ООО «ТД Ярис» 2009 – 2010г.

Показатели	2009	2010	Отклонения, +/-	2010к 2009 в %
1. Товарная продукция, тыс.руб.	54896,0	59283,0	+4387,0	108,0
2.Полная себестоимость, тыс.руб.	43368,0	47426,0	+4058,0	109,4
3. Прибыль, тыс.руб.	11528,0	11857,0	+ 329,0	102,9
4. Рентабельность, % (Рп = Пр/ с/с*100%)	26,6	25,0	- 1,6	-

За рассматриваемый период, в ООО «ТД Ярис», товарная продукция с 2009 года до 2010 году увеличилась на 4387,0 тыс.руб., а прирост составил 8%. Полная себестоимость возросла на 4058,0тыс.руб. или на 9,4%. Рост себестоимости оказал свое негативное влияние на рентабельность предприятия – она снизилась по сравнению с 2009 годом на 1,6; при росте суммы прибыли на 329,0 тыс. руб. или 2,9%.