2.4.Анализ финансового состояния ооо «тд Ярис».

Таблица 10

Оценка финансового состояния предприятия.

Показатели	Обозначение	Формула расчета	Значение
			на начало года	на конец года	критериальные
Коэффициент текущей ликвидности	Ктл	Итог IIраздела баланса/(итогVраздела баланса – строки 640,650,660)	19617/14186=1,38	18094/14281=1,27	<2
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	Косс	(Итог IIIраздела баланса- итогIраздела баланса +строка 650)/ итогIIраздела баланса	(13952-11521)/19617=0,12	(15258-14445)/ 18094= 0,04	0,1
Изменение значения коэффициента текущей ликвидности в перерасчете на установленный период восстановления (утраты)	ИзмКтл	(Ктл(на конец года)- Ктл(на начало года))/(t(отч)*t(устан))	-	(1,27-1,38)/ 12*6 = -0,05	-
Расчетный коэффициент текущей ликвидности	Ктл(расч.)	Ктл(на конец года)+ ИзмКтл	-	1,27-0,05= 1,22	-
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности	Кв(у)п	Ктл(расч.)/ Ктл	-	1,22/1,27= 0,96	1
Число месяцев отчетного периода	t(отч)	-	12	12	-
Число месяцев установленного периода восстановления (утраты) платежеспособности	t(устан)	-	6	6	-

Система критериев, оценки удовлетворенности структуры баланса включает:

Коэффициент текущей ликвидности (К_тл) характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств цеха. Коэффициент определяется как отношение фактической стоимости, находящихся в наличии у предприятия оборотных средств, в виде запасов, денежных средств, дебиторских задолженностей и прочих оборотных активов к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и других различных кредиторских задолженностей:

К_тл= ИтогIIраздела баланса/(итогVраздела баланса – строки 640,650,660);

На предприятии :

К_тл(на начало отчетного периода) = 19617/14186=1,38

К_тл(на конец отчетного периода) = 18094/14281=1,27

Значение коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода меньше 2 (К_тл<2), что является основанием для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительным, а предприятие неплатежеспособным.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К_осс) характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости:

К_осс= (ИтогIIIраздела баланса - итогIраздела баланса +строка 650)/ итогIIраздела баланса;

На предприятии:

К_осс(на начало отчетного периода) = (13952-11521)/19617=0,12;

К_осс(на конец отчетного периода) =(15258-14445)/18094=0,04

Значение коэффициента обеспеченности собственными средствами на начало отчетного периода, выше 0,1 (К_осс< 0,1) является основанием для признания структуры баланса предприятия удовлетворительным, а на конец года коэффициент обеспеченности собственными средствами уменьшился до 0,04, что говорит о неплатежеспособности предприятие .

В начале отчетного периода в ООО «ТД Ярис» обеспеченность запасов оборотными средствами составляла 12%, но к концу периода показатель уменьшился до 4 %.

Коэффициент восстановления платежеспособности (К_вп) характеризует наличие реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность в течение установленного периода:

К_вп= К_{тл(расч}.₎/ К_тл.

Расчетный коэффициент текущей ликвидности (К_{тл(расч}.₎) представляет собой сумму фактического значения коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода К_тл(на конец года) и изменение его значения за отчетный период восстановления платежеспособности (ИзмК_тл):

К_{тл(расч}.₎ = К_тл(на конец года)+ ИзмК_тл.

Изменение значения коэффициента текущей ликвидности за отчетный период в перерасчете на установленный период восстановления платежеспособности (ИзмК_тл) рассчитывается по формуле:

ИзмК_тл= (К_тл(на конец года)- К_тл(на начало года))/(t_(отч)*t_(устан)),

где К_тл(на конец года), К_тл(на начало года) – соответственно фактические значения коэффициента текущей ликвидности на конец и начало отчетного периода;

t_(отч)– число месяцев отчетного периода;

t_(устан) – число месяцев установленного периода восстановления платежеспособности, 6 мес..

На предприятии:

ИзмК_тл=(1,27-1,38)/12*6 = -0,05;

К_{тл(расч.)}= 1,18-0,05=1,13;

К_в(у)п= 1,13/2=0,56.

Структура бухгалтерского баланса признается неудовлетворительной, так как коэффициент текущей ликвидности <2; коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец года больше > 0,1, но коэффициент восстановления платежеспособности ниже 1, это означает, что ближайшие 6 месяцев предприятие не сможет восстановить платежеспособность.