Вопрос 1. Ответственность физического лица за налоговое правонарушение наступает с:

1. 16 лет;

2. 14 лет;

3. 18 лет.

Вопрос 2. После открытия счета, банк обязан известить об этом соответствующий налоговый орган в течение:

1. 5-ти дней

2. 10-ти дней;

3. на следующий день;

4. извещать не обязательно.

Вопрос 3. Срок исковой давности при совершении налоговых правонарушений составляет:

1. 1 год;

2. 3 года;

3. законодательством срок не оговорен;

4. 5 лет.

Вопрос 4. Обязательный индивидуально безвозмездный платеж юридических и физических лиц, установленный представительным органом государственной власти или местным самоуправлением для зачисления в бюджет- это:

1. сбор;

2. налог.

Вопрос 5. К местным налогам относятся:

1. транспортный налог;

2. налог на рекламу;

3. налог на наследование или дарение;

4. налог на пользование недрами.

Вопрос 6. К федеральным налогам относятся:

1. водный налог;

2. экологический налог;

3. земельный налог;

4. налог на игорный бизнес.

Вопрос 7. К региональным налогам относятся:

1. налог на прибыль организаций;

2. налог на имущество организаций;

3. налог на недвижимость;

4. налог на пользование недрами.

Глава 8. НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

§1. Общий налоговый режим

Общий налоговый режим - это та совокупность налогов и сборов, которые являются федеральными, региональными и местными.

Характеристика общего налогового режима:

1. Наибольшую нагрузку несут юридические лица и организации, это связано с особенностями нашей экономики, т.к. кроме юридических лиц крупные суммы налогов брать не с кого, а с физических лиц в виду всеобщей нищеты брать нечего. Прямой необходимости введения единой ставки подоходного налога не было, сейчас налоговые органы не собирают нужного количества этого вида налога. Сегодня у нас для юридических лиц установлен более-менее щадящий режим для реального расширенного воспроизводства и научных исследований.

2. У нас недостаточно развито косвенное налогообложение. Все налоги делятся на прямые и косвенные. Прямой налог - субъекты которого указаны прямо и очевидно. В косвенных налогах круг налогоплательщиков либо не определён, либо завуалирован - это акцизы, НДС, налог с продаж. Косвенные налоги считаются более гарантированными, т.к. от них не уйти. Если общество нормально функционирует - человек будет платить косвенные налоги всегда. Прямые налоги можно спланировать, указать одно место работы вместо своих пяти и тем самым уйти от налога. Поэтому развитые государства широко используют косвенные налоги. Так в США один из самых больших косвенных налогов - 10% налог с коммунальных услуг. Именно с помощью косвенных налогов основными налогоплательщиками становятся физические лица.

§2. Упрощенная система налогообложения отчета и отчетности

для субъектов малого предпринимательства

Упрощенная система налогообложения отчета и отчетности для субъектов малого предпринимательства появилась в 1995-ом году в виде федерального закона, согласно которому устанавливалась упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства. К субъектам малого предпринимательства были отнесены юридические лица с численностью штата до 15-ти человек включительно, и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Под действующую систему упрощенного налогообложения не подпадают:

1. Организации, созданные на базе ликвидированных структурных подразделений действующих предприятий.

2. Кредитные организации.

3. Страховые организации.

4. Инвестиционные фонды.

5. Иные профессиональные участники рынка ценных бумаг.

6. Предприятия игорного и развлекательного бизнеса и некоторые другие налогоплательщики, для которых министерством налогов и сборов установлен особый порядок ведения отчетов.

Налогоплательщики сами выбирают, находиться им на общей системе налогообложения, либо на упрощенной (если они попадают в круг возможных субъектов упрощённой системы). Однако правом перехода на упрощенную систему могут воспользоваться только те юридические и физические лица, у которых за предыдущий отчётный год совокупный валовый доход не превышает 100000 МРОТ.

Для организаций суть упрощенной системы заключается в том, что вместо всей совокупности налогов, организации уплачивают единый налог, определяемый по ставке субъекта федерации.

Для индивидуальных предпринимателей это годовая стоимость патента. Размер годовой стоимости определяется региональными законами, субъекты федерации устанавливают стоимость патента в МРОТах.

Переход на упрощённую систему не освобождает организации и физические лица от уплаты единого социального налога.

Патент, который получают организации и предприниматели, выдаётся налоговым органом на один год, и на следующий год патент надо возобновлять. Упрощена бухгалтерская отчетность.