8.Состав оборотных средств предприятия. Определение потребности предприятия в оборотных средствах и источники их формирования.

Оборотные средства – совокупность ден.ср-в, авансированных для приобретения и исп-ия оборотных производственных фондов и фондов обращения.

Основные производственные фонды – предметы труда, обслуживающие сферу пр-ва и полностью переносят свою ст-ть на себ-ть ГП. Включают:

1. Производственные запасы – предметы и ср-ва труда со сроком службы не более 1 года, подготовленные для запуска в произв-ый процесс (сырье, мат-лы, топливо, горючие, покупные полуфабрикаты, тара, запчасти).

2. Незавершенное пр-во – предметы труда, вступившие в произв-ый процесс: материалы, детали – находящиеся в процессе обработки или сборки.

3. Расходы буд.периодов – невещественные элементы оборотных фондов, включающие затраты на подготовку и осоение новой прод-ии, кт-ые осущ-ся в данном периоде, но относятся на себ-ть прод-ии в будущем периоде (з-ты на кап.ремонт, разработка новых видов прод-ии).

Фонды обращения – ср-ва п/п, вложенные в запасы ГП, товары отгруженные, но не оплаченны, а также ср-ва в расчетах и ден.ср-ва в кассе и на счетах. Включают: ГП на складе, т-ры в пути, ден.ср-ва и ср-ва в расчетах с потреб.прод-ии.

Источники формирования ОбС: собственные ср-ва (ср-ва постоянно находящиеся в распоряжении п/п и формируемые за счет собственных рес-ов (прибыль,УК); заемные ср-ва (кредиты банка, кредит.задолженность); привлеченные (ср-ва целевого финансирования до их исп-ия по прямому назначению).

Нормирование ОбС – процесс определения потребности п/п в ОбС. Нормируются: производственные запасы сырья и мат-ов и др.ТМЦ, незавершенное пр-во, расходы буд.периодов, ГП на складе.

Норматив ОбС – денежное выражение минимально необходимого п/п запаса ТМЦ. Норма запаса рассчитывается в днях.

Методы нормирования:

1. Аналитический – опред-ие потребности в ОбС в размере их среднефактич. остатков с учетом изменения в ассортименте вып. прод-ии, объема пр-ва.

2. Коэффициентный – запасы и затраты подразделяются на зависящие от изменения объема пр-ва (сырье, мат-лы, незавер. пр-во, ГП на складе) и не зависящие (запчасти, расходы буд.периодов). По 1ой группе потребность определяется по их размерам в базисном периоде и темпам роста пр-ва в плановом периоде. По 2ой – по их ур-ню среднефактич. остатков за какой-либо ряд лет.

3. Метод прямого счета – обоснованный расчет запасов по каждому элементу ОбС.

Норматив ОбС (Н)=Нпр.з+Ннез.пр.+Нр.б.п.+Нгп

Нпр.з=однодневный расход мат-ла по каждому виду,руб/день*соотв.норма запаса (Nпр.з), дни

Nпр.з.=Nтек.зап.+Nстах.зап.+Nтрансп.зап.+Nтехнологич.зап.+Nподготов.зап.

Норма тек.запаса – необходим для бесперебойной работы п/п (50% от среднего цикла снабжения); норма страх.зап. – гарантирует бесперебойную работу (50% тек.запаса); норма транспортного запаса – время нахождения мат-ов в пути; норма технологич. зап. – если сырье нуждается в предварит.обработке; норма подготовит зап. – время на приемку, разгрузку и складир-ие пр.зап.

Ннез.пр.=однодневные затраты материала, руб.*производств.цикл, дни*коэф.наростания затрат в незвав.пр-ве.

Нр.б.п.=остаток расходов на начало план.года+Р.б.п. произведенные в планируемом году, руб. – Затраты, списанные на себ-ть в планир.году, руб.

Нгп=(Выпуск тов.прод-ии по произв.себ-ти*норма ОбС на ГП, дни)/число дней в период