3.3 Расчетные операции

Денежные средства хранятся на счетах банков, и основная часть расчетов производится безналичным путем. Расчетный счет открывается при предоставлении следующих документов:

• Документы, подтверждающие регистрацию предприятия;

• Справки о регистрации в ГНИ, отделе статистики;

• Решение собственника о назначение руководителя;

• Карточка с образцами подписей и оттиском печатей, подпись, заверенная нотариусом;

• Договор на расчетно-кассовое обслуживание.

В договоре предусматриваются:

1. Плата клиента за обслуживание.

2. Проценты в пользу клиента за пользование банком денежными средствами.

3. Банковская тайна.

4. Ограничение прав клиента может наступить только при наложении ареста на денежные средства.

При достаточности денежных средств банк проводит операции по распоряжению ОАО Филиал «ВАМИН Татарстан Сэтэ» Актанышского завода СОМ в календарной последовательности, кроме случаев списания денежных средств:

1. По приказу ГНИ.

2. ПО исполнительным документам арбитражного суда.

3. По приказам самого банка.

При недостаточности денежных средств списание производится по очередности:

1. По исполнительным документам с требованиям возмещения труда, причиненные жизни и здоровью, а также требования по возмещению алиментов.

2. Возмещение по больничным листам, а также по оплате труда, работ по договорным документам.

3. Списание по прочим документам в календарной очередности.

Операции на расчетном счете производит по документам, установленным на ОАО Актанышского завода СОМ:

1. Чеки (на получение наличных и расчетные).

2. Платежное поручение (заполняется в 6 экземплярах).

3. Платежное требование, поручение.

ОАО Актанышского завода СОМ периодически получает выписку из расчетного счета, содержащую перечень производственных операций, наименование организации, с которой производится расчеты и приложенные документы.

Полученную выписку обрабатывают, проверяют, подбирают все необходимые документы, предоставляют корреспонденцию счетов.

4. Бухгалтерский учет

4.1 Общая организация бухгалтерского учета

В штатном расписании завода предусмотрена бухгалтерия и должность главного бухгалтера . Составление бухгалтерской отчетности осуществляется главным бухгалтером, она подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия . Бухгалтерский учет ведется непрерывно с момента его регистрации. Основанием для ведения бухгалтерского учета являются первичные документы, которые должны оформлять все хозяйственные операции. Данные аналитического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам синтетического учета.

4.2 Организация синтетического и аналитического учета

Журнально – ордерная форма основана на системе двойной записи, т.е сумма хозяйственных операций фиксируется по Д и К корреспондирующих счетов. Журнал – ордер сочетает в себе данные аналитического и синтетического учета. Также в дополнение к журнальному ордеру ведутся вспомогательные ведомости. Также ведутся главная книга – регистр синтетического учета. В ней ведутся запись остатка на начало и конец месяца. Главная книга открывается на год, а каждому месяцу отводится одна строка. На основании главной книги заполняется баланс и другие формы отчетности.

Приведем примеры ведения аналитического учета на основании счетов:

01 – основные средства. Первичными документы по учету являются:

1. Акт приемки – передачи.

2. Акт о ликвидации основных средств (о списании)

3. Накладная на внутренние перемещение.

На каждый самостоятельный инвентарный объект открывается аналитический счет (инвентарная карточка). В качестве регистра аналитического учета используется инвентарная книга. Принцип организации аналитического учета по 10 – «Материалы» и по 60 «Расчеты с поставщиками» подробно рассмотрено в главе «Общие принципы учета хозяйственных процессов».