Понятие финансовых ресурсов и денежных средств

Финансовые ресурсы– это совокупность собственных денежных доходов и поступлений из вне (привлеченные и заемные средства) предназначенные для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования текущих затрат и затрат связанных с расширением производства.

Денежные средства– это средства аккумулированные в наличной и безналичной формах, легко обращаемые в деньги.

Денежные фонды – это часть финансовых ресурсов наиболее стабильные и формируемые в виде фондов целевого назначения.

Классификация финансовых ресурсов:

1. по назначению:

• фонд возмещения

• фонд накопления

• фонд потребления

2. по источникам финансирования:

• собственные средства

• заемные средства (кредиты банков, бюджетов, юридических лиц, коммерческие кредиты)

• привлеченные средства (паевые взносы членов трудового коллектива, долевое участие др. предприятий).

Источником формирования финансовых ресурсов на общегосударственном уровне является национальный доход, а на уровне собственников хозяйствования валовой доход и амортизация.

На уровне государства финансовые ресурсы формируются и используются по средствам бюджетных и внебюджетных фондов.

Формирование и использование денежных фондов предприятия

Фонды собственных средств

1. Уставный капитал предприятия– это первоначальный капитал, который формируется за счет взносов учредителей и использования для формирования основных средств и оборотных средств (минимальная величина для предприятия за год не менее 100 МРОТ для ЗАО).

2. Добавочный капитал – это безвозмездно полученные денежные и материальные ценности на производственные цели и ассигнования из бюджета.

3. Резервный капитал– его задача это покрытие возможных балансовых убытков и др. потерь предприятия возникших в результате чрезвычайных обстоятельств. Величина резервного капитала должна составлять 10-25% от уставного капитала. А так же должны производиться отчисления не менее 5% чистой прибыли пока он не достигнет величины предусмотренной уставом. Наличие резервного капитала является важнейшим условием обеспечения устойчивого финансового состояния.

4. Инвестиционный фонд – состоит из амортизационного фонда и фонда накопления. Фонд накопления образуется из чистой прибыли и предназначен для развития производства.

5. Валютный фондформируется на предприятиях осуществляющих реализацию продукции на экспорт и получающих валютную выручку.

Фонды заемных средств

1. Банковский кредит – это ссуда, выдаваемая банком.

2. Коммерческий кредит– это особая форма кредита, предоставляемая продавцом покупателю в виде продажи товаров в рассрочку или отсроченным платежам.

3. Лизинг – долгосрочная аренда машин, оборудования, транспортных средств предусматривающая возможность их последнего выкупа. Арендодатель оставляет за собой право собственника.

Фонды привлеченных средств

1. Фонд потребления образуется за счет чистой прибыли и используется на удовлетворение материальных и социальных потребностей работников предприятия (единовременное поощрение, выплаты компенсационного характера и др.).

2. Расчеты по дивидендам. Дивиденды – это часть прибыли АО ежегодно распределяемое между акционерами после уплаты налогов, отчислений на расширение производства, пополнен резервов, выплаты кредитов и процентов по облигациям.

3. Резервы предстоящих расходов и платежей (резерв на оплату отпусков, на текущий ремонт оборудования) – резерв, образуемый в текущем периоде в целях равномерного включения текущих расходов в издержки производства.

Оперативно-денежный фон: фонд для выплаты заработной платы, для платежей в бюджет, для погашения кредитов.