- •Тема № 1 «Сущность и функции финансов предприятия»
- •Тема № 2 «Расходы и доходы организации»
- •Тема №3 «Прибыль предприятия, ее планирование и распределение. Операционный анализ на предприятии»
- •Тема №4 «Экономическая сущность оборотного капитала предприятия, его роль в производственном процессе»
- •Тема №5 «Экономическая сущность основных фондов предприятия, их роль в производственном процессе»
- •Тема №6 «Финансовый план предприятия. Анализ финансового состояния предприятия»
Тема № 1 «Сущность и функции финансов предприятия»
Финансы предприятий составляют основу финансовой системы государства, поскольку предприятия представляют собой главное звено народнохозяйственного комплекса. Состояние финансов предприятия оказывает влияние на обеспеченность общегосударственных и региональных денежных фондов финансовыми ресурсами.
Финансы предприятий представляют собой совокупность экономических денежных отношений, связанных с формированием и использованием фондов денежных средств и накоплений предприятий, а также с контролем за формированием, распределением и использованием этих фондов и накоплений.
Экономическая природа финансов, их общественное назначение и механизм функционирования проявляются в выполняемых ими функциях. Финансы предприятий выполняют две функции (как и общегосударственные финансы) - 1) функция, связанная с формированием и использованием денежных доходов, фондов (распределительная); 2) контрольная функция, проявляющаяся в стоимостном учете затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и формировании доходов и денежных фондов.
Распределительные денежные отношения, составляющие содержание финансов предприятий, можно объединить в относительно однородные группы:
денежные отношения, связанные с формированием и использованием целевых фондов внутрихозяйственного значения; 2) денежные отношения между предприятиями; 3) денежные отношения между предприятиями и государством; 4) денежные отношения между предприятиями и кредитно-банковской системой; 5) денежные отношения между предприятиями, с одной стороны, и вышестоящими органами и добровольными объединениями предприятий с другой; 6) денежные отношения между предприятиями и их работниками.
На организацию финансов хозяйствующих субъектов оказывают влияние два фактора: организационно-правовая форма хозяйствования; отраслевые технико-экономические особенности.
Организационно-правовая форма хозяйствования определяется Гражданским Кодексом РФ и определяет содержание финансовых отношении в процессе создания уставного капитала.
Особенности отраслей народного хозяйства влияют на состав и структуру производственных фондов, длительность производственного цикла, особенности кругооборота средств, источники финансирования простого и расширенного воспроизводства, состав и структуру финансовых ресурсов, формирование финансовых резервов и других аналогичных фондов.
Финансовые отношения предприятий строятся на определенных принципах, связанных с основами хозяйственной деятельности: хозяйственная самостоятельность, самофинансирование, материальная заинтересованность, материальная ответственность, обеспечение финансовыми резервами.
Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятий является формирование и использование различных денежных фондов, которые можно разбить на четыре группы: 1) фонды собственных средств - уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, инвестиционный фонд, валютный фонд, прочие; 2) фонды заемных средств - кредиты банков, коммерческие кредиты, факторинг, лизинг, прочие; 3) фонды привлеченных средств - фонды потребления, расчеты по дивидендам, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей; 4) оперативные денежные фонды - для выплаты заработной платы, для платежей в бюджет, прочие.
Одно из направлений управления финансами предприятия — это эффективное управление потоками денежных средств. Существуют такие понятия, как «движение денежных средств» и «поток денежных средств». Движение денежных средств - все валовые денежные поступления и платежи предприятия. Поток денежных средств - разница между всеми поступившими и выплаченными предприятиями денежными средствами за конкретный период времени. Движение денег является первоосновой, в результате чего возникают финансы предприятия, т.е. финансовые отношения, денежные фонды, денежные потоки. В мировой практике поток денежных средств обозначается понятием «кэш фло» (cash flow).
Существует два метода расчета потока денежных средств: прямой и косвенный. При прямом методе расчет потоков осуществляется на основе счетов бухгалтерского учета предприятия; при косвенном — на основе показателей баланса предприятия (Ф-1) и отчета о финансовых результатах (Ф-2). Основой расчета при прямом методе является выручка от реализации продукции, при косвенном — прибыль.