Группировка средств хозяйства и их источников
|
№ п/п |
Средства хозяйства и источники их образования |
Сумма, руб. | |
|
I |
Внеоборотные активы |
| |
|
|
|
| |
|
|
Итого по разделу I |
| |
|
II |
Оборотные активы |
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
Итого по разделу II |
| |
|
|
Итого средств |
| |
|
III |
Собственные источники |
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
Итого по разделу III |
| |
|
IV |
Долгосрочные заемные источники |
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
Итого по разделу IV |
| |
|
V |
Краткосрочные заемные источники |
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
Итого по разделу V |
| |
|
|
Итого источников |
| |
|
|
|
|
|
2. Бухгалтерский баланс
Бухгалтерский баланс – способ экономической группировки и обобщения информации о хозяйственных средствах организации по составу и источникам их образования в денежной оценке на определенную дату. В бухгалтерском учете термин «баланс» означает два понятия:
1) один из элементов метода бухгалтерского учета;
2) отчетная таблица – одна из форм бухгалтерской отчетности (форма № 1).
Бухгалтерский баланс выглядит как таблица, состоящая из двух частей: левая – актив, правая – пассив. Каждая позиция баланса называется статьей и представляет собой однородный вид средств или их источников. Статьи, в свою очередь, объединяют в разделы в зависимости от их экономического содержания. Итоги по активу и пассиву баланса называются валютой баланса. Балансовое уравнение можно выразить следующим образом:
|
|
|
Многообразие хозяйственных операций, оказывающих влияние на статьи баланса, можно сгруппировать в четыре типа.
1. Изменения происходят в активе баланса, при этом валюта баланса остается неизменной.
2. Изменения происходят в пассиве баланса, при этом валюта баланса остается неизменной.
3. Изменения происходят и в активе и в пассиве баланса, при этом валюта баланса увеличивается на одну и ту же сумму.
4. Изменения происходят и в активе и в пассиве баланса, при этом валюта баланса уменьшается на одну и ту же сумму.
Равенство актива и пассива баланса не нарушается при любом типе хозяйственных операций.
Задание 2.1. Сгруппировать хозяйственные средства предприятия (табл. 2.1) по их составу и размещению на 1 января текущего финансового года.
Исходные данные.
Предприятие ООО «Модерн» осуществляет производство ремонтно-строительных работ, производство и реализацию оконных блоков, реализацию оконного стекла.
|
|
|
Таблица 2.1 |
|
|
1. Хозяйственные средства ООО «Модерн» по составу и размещению на 1 января 200__г. |
|
|
№п/п |
Наименование хозяйственных средств |
Ед.изм. |
Кол-во |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
|
1 |
Бульдозер (передан в лизинг) |
шт. |
1 |
850 000 |
850 000 |
|
2 |
Затраты на производство оконных блоков |
– |
– |
75 000 |
75 000 |
|
3 |
Мастика битумная для гидроизоляционных работ |
т |
2 |
15 000 |
30 000 |
|
4 |
Экскаватор |
шт. |
1 |
650 000 |
650 000 |
|
5 |
Электродрель |
шт. |
3 |
8 000 |
24 000 |
|
6 |
Безналичные денежные средства на расчетном счету |
– |
– |
– |
150 000 |
|
7 |
Бетономешалка |
шт. |
2 |
150 000 |
300 000 |
|
8 |
Кирпич глиняный обыкновенный М-100 |
1000 шт. |
40 |
5 000 |
200 000 |
|
9 |
Административное здание |
шт. |
1 |
950 000 |
950 000 |
Продолжение табл. 2.1
|
№п/п |
Наименование хозяйственных средств |
Ед.изм. |
Кол-во |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
|
10 |
Раствор цементный М-100 |
м3 |
10 |
7 000 |
70 000 |
|
11 |
Затраты на ремонт офисного центра (для заказчика, по договору подряда) |
– |
– |
– |
90 000 |
|
12 |
Затраты на строительство здания мастерской (для собственных нужд, хозяйственным способом) |
– |
– |
– |
490 000 |
|
13 |
Задолженность ОАО «Заказчик» за выполненные ремонтно-строительные работы |
– |
– |
– |
65 000 |
|
14 |
Бетон тяжелый М-200 для заделки стыков и швов сборных конструкций |
м3 |
10 |
9 000 |
90 000 |
|
15 |
Оконные блоки (для продажи) |
шт. |
25 |
3 000 |
75 000 |
|
16 |
Несгораемый шкаф |
шт. |
2 |
5 000 |
10 000 |
|
17 |
Патент на изобретение (исключительное право) |
шт. |
1 |
100 000 |
100 000 |
|
18 |
Аванс подотчетному лицу (Петрову В.М. на приобретение материалов для канцелярских целей) |
– |
– |
– |
10 000 |
|
19 |
Здание склада материалов |
шт. |
1 |
250 000 |
250 000 |
|
20 |
Краткосрочные государственные облигации (ГКО) |
шт. |
10 |
10 000 |
100 000 |
|
21 |
Столы конторские |
шт. |
7 |
4 000 |
28 000 |
|
22 |
Участие в уставном капитале другой организации (на долговременной основе) |
– |
– |
– |
50 000 |
|
23 |
Олифа |
кг |
24 |
60 |
1 440 |
|
24 |
Вентиляционное оборудование, предназначенное для монтажа в здании мастерской (см. 12) |
шт. |
3 |
25 000 |
75 000 |
|
25 |
Оконное стекло (для продажи) |
м2 |
50 |
500 |
25 000 |
|
26 |
Универсальный деревообрабатывающий станок |
шт. |
2 |
180 000 |
360 000 |
Окончание табл. 2.1
|
№п/п |
Наименование хозяйственных средств |
Ед.изм. |
Кол-во |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
|
27 |
Лебедки электрическиедвухбарабанные 1,25 т |
шт. |
2 |
30 000 |
60 000 |
|
28 |
Наличные денежные средства в кассе предприятия |
– |
– |
– |
9 800 |
|
29 |
Стулья конторские |
шт. |
10 |
450 |
4 500 |
|
30 |
Тряпки для обтирки машин |
кг |
3 |
20 |
60 |
|
31 |
Здание гаража |
шт. |
1 |
120 000 |
120 000 |
|
32 |
Пиломатериал необрезной |
м3 |
30 |
2 000 |
60 000 |
|
33 |
Лицензия на право использования ПО «1С Предприятие» |
шт. |
1 |
6 000 |
6 000 |
|
34 |
Задолженность ОАО «СтройТрест» за оконные блоки |
– |
– |
– |
29 000 |
|
35 |
Персональный компьютер |
шт. |
3 |
12 000 |
36 000 |
Группировку хозяйственных средств предприятия произвести в табл. 2.2.
|
|
Таблица 2.2 |
|
|
Хозяйственные средства предприятия по составу и размещению |
|
Наименование разделов и хозяйственных средств |
Сумма, руб. |
|
Внеоборотные активы, в том числе: |
|
|
Нематериальные активы |
|
|
Основные средства |
|
|
Вложения во внеоборотные активы |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
Оборотные активы, в том числе: |
|
|
Материальные оборотные средства (запасы), в том числе: |
|
|
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
|
|
Хозяйственные принадлежности и инвентарь |
|
|
Незавершенное производство |
|
|
Готовая продукция |
|
|
Товары |
|
|
Расходы будущих периодов |
|
Окончание табл. 2.2
|
Наименование разделов и хозяйственных средств |
Сумма, руб. |
|
Дебиторская задолженность, в том числе: |
|
|
Покупатели и заказчики |
|
|
Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал |
|
|
Авансы выданные |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
Денежные средства, в том числе: |
|
|
Касса |
|
|
Расчетный счет |
|
|
Прочие оборотные активы |
|
|
Всего хозяйственных средств |
|
Задание 2.2. Сгруппировать хозяйственные средства предприятия на 1 января текущего финансового года по источникам их образования. Исходные данные. Источники образования хозяйственных средств предприятия на 1 января текущего финансового года приведены в табл. 2.3.
|
|
Таблица 2.3 | |
|
|
1. Источники образования хозяйственных средств ООО «Модерн» на 1 января 200__г. | |
|
№п/п |
Наименование разделов, видов и источников средств |
Сумма, руб. |
|
1 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
300 000 |
|
2 |
Задолженность рабочим по оплате труда |
200 000 |
|
3 |
Стоимость дооценки основных средств |
300 000 |
|
4 |
Резерв на оплату отпусков |
200 000 |
|
5 |
Ссуда банка (на срок 10 месяцев) |
200 000 |
|
6 |
Задолженность ОАО «СтройСнаб» за стройматериалы |
310 000 |
|
7 |
Уставный капитал |
2 700 000 |
|
8 |
Задолженность в бюджет по НДС |
12 000 |
|
9 |
Резервный капитал |
150 000 |
|
10 |
Задолженность персоналу по оплате труда |
250 000 |
|
11 |
Задолженность по ЕСН |
36 800 |
|
12 |
Ссуда банка (на срок 16 месяцев) |
550 000 |
|
13 |
Задолженность ОАО «Лесоповал» запиломатериалы |
235 000 |
Группировку источников образования хозяйственных средств предприятия произвести в табл. 2.4.
|
|
Таблица 2.4 |
Хозяйственные средства предприятия по источникам их образования
|
Наименование разделов и источников хозяйственных средств |
Сумма, руб. |
|
Источники собственных средств, в том числе: |
|
|
Уставный капитал |
|
|
Добавочный капитал |
|
|
Резервный капитал |
|
|
Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет |
|
|
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года |
|
|
Источники привлеченных средств, в том числе |
|
|
Долгосрочные займы и кредиты |
|
|
Краткосрочные займы и кредиты |
|
|
Кредиторская задолженность, в том числе: |
|
|
поставщики и подрядчики |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами по социальному страхованию |
|
|
задолженность перед бюджетом по налогам и сборам |
|
|
прочие кредиторы |
|
|
Доходы будущих периодов |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
|
|
Всего источников средств |
|