- •Реферат
- •Содержание
- •Глава 1. Понятие бизнес-планирования, цели и задачи проекта 6
- •Глава 2. Характеристика предприятия, описание продукта и технологии,
- •Введение
- •Глава 1. Понятие бизнес-планирования, цели и задачи проекта
- •1.1. Бизнес-идея данного проекта
- •1.2. Формирование бизнес-плана, тенденции развития проблем и направления решений
- •1.3. Факторы внешней среды, маркетинговая стратегия и выводы
- •Глава 2. Характеристика предприятия, описание продукта и технологии, оценка объема рынка, конкуренты и потенциальные потребители
- •2.1.Анализ экономической эффективности проекта, параметры расчета показателей эффективности, анализ издержек
- •2.2. Предполагаемая структура финансирования проекта, денежный поток, лизинг
- •2.3. Оценка эффективности, анализ рисков и направления
- •Заключение
- •Список использованных источников
- •Приложение № 1
- •Приложение 2
- •Приложение № 3
- •Приложение № 4
- •Приложение № 5
- •Приложение № 6
2.1.Анализ экономической эффективности проекта, параметры расчета показателей эффективности, анализ издержек
Параметры для расчёта показателей эффективности проекта будут указаны ниже, в таблице 2.6. При расчёте рентабельности проекта были приняты следующие основные допущения:
Таблица 2.6 - Параметры для расчёта показателей эффективности проекта
Параметр |
Значение |
Дата начала проекта |
май 2013 года |
Горизонт планирования |
6 лет |
Срок проекта |
15 лет |
Ставка дисконтирования |
8% |
Финансовая оценка проекта
Произведённые в бизнес-плане расчёты показателей, характеризующие экономическую эффективность инвестиционного проекта, показали, что проект является высокоэффективным и привлекательным в данном секторе экономики. Значения показателей экономической эффективности приведены в таблице 2.7.
Таблица 2.7 - Показатели экономической эффективности проекта
Показатель |
Значение |
NPV, тыс. евро |
10900 |
Срок окупаемости (с момента начала инвестирования, мес.) |
72 |
Срок окупаемости с момента запуска производства, мес.) |
60 |
Средняя рентабельность по чистой прибыли, % |
51,5 |
Следует отметить, что финансовый прогноз проекта рассчитывался по пессимистическому сценарию: величины текущих затрат на сырьё и материалы, топливо и электроэнергию, зарплату, а также общепроизводственных, административно-управленческих и маркетинговых издержек брались по максимальным значениям, кроме того цены реализации готовой продукции (аэроблоков) были зафиксированы в евро, хотя по мнению экспертов они будут расти на 10-15% в год в рублях, а курс евро по отношению к рублю будет расти макс. на 5% в год.
Производственный план анализа проекта
Пуск производства предполагается в январе 2014 года, объём производства нового завода составит - 400 куб.м. в сутки при трёхсменном режиме работы. В пересчёте на год (340 рабочих дней с учётом остановки на 1 день в неделю на сервисное обслуживание) это даёт соответственно 136 тыс.куб.м. В первые три месяца работы брак по нормативам составляет 20%, далее в течение первого года 5%, в течение 3-х лет снижается с 3% до 1,5%. Производственный план показан в расчетах в таблице 2.8 ниже:
Таблица расчета 2.8 - Производственный план на предприятии
Показатель |
2013г. |
2014г. |
2015г. |
2016г. |
2017г. |
2018 г. |
Производство в сутки, куб.м. |
0 |
400 |
400 |
400 |
400 |
400 |
Кол-во рабочих дней в год |
0 |
340 |
340 |
340 |
340 |
340 |
Валовое производство, куб.м. |
0 |
136000 |
136000 |
136000 |
136000 |
136000 |
Процент брака |
0 |
0,0875 |
0,0875 |
0,050 |
0,030 |
0,020 |
Чистое производство, куб.м. |
0 |
124100 |
124100 |
129200 |
131920 |
133280 |
Чистая реализация, куб.м. |
0 |
111690 |
111690 |
124030 |
131920 |
133280 |
План продаж по данному бизнес-плану и ценообразование
Календарный план продаж указан в расчете в Приложении № 2 и учитывает сезонность спроса на продукцию предприятия и предполагает, что в ноябре - феврале каждого года будет реализовываться 25-50% от месячного объёма, произведённой предприятием продукции, а в январе 0%, а затем эта доля будет расти с пиком в мае - июне и снова снижаться к концу года.
В результате среднегодовые запасы на складе составят - 73,1% от месячного объёма производства в первый год производства и 69»% в последующие годы. Запасы на начало года (кроме первого) составят 150-200%, максимальные запасы в первый год (апрель) - 225%, в последующие годы до 200%.
Продажи в течение года, таким образом, будут составлять 89,6% от годового объёма производства в первый год и 100% в третий год, при этом они будут частично состоять из продукции, произведённой в предыдущем году. Календарный план продаж в бизнес-плане на предприятии «Альянс-АиО» указан в Приложении № 3.
Предполагаемая форма оплаты продукции - предоплата для мелких и средних строительных организаций и населения, оплата с отсрочкой платежа на 14 дней для крупных потребителей.
В период пониженного спроса (зима) предприятие будет активно использовать свои складские мощности и, возможно, предоставлять скидки покупателям на отдельные виды продукции, но не более чем на 5-7% от среднегодовой цены.
Ценообразование
Исследование Пермского и Уральско-Волжского рынка специалистами отдела маркетинга в начале 2013 года показало, что в Перми и Пермской области можно выделить три уровня цен на ячеистый бетон различного качества:
а) высшая категория качества (заводы, работающие на новом импортном оборудовании - фирма Сибан р.Башкирия и г. Екатеринбург корпорация «Атомстройкомплект» поставки незначительные до 15 тыс.куб.м.;
б) средняя категория качества (Пермский завод силикатных панелей);
в) низкая категория качества (прочие заводы, изготовляющие ячеистый бетон);
Цены на продукцию высшей категории находятся в интервале 1950 - 2200 руб.\куб.м.; средней категории 1550-1650 руб.; низкой категории - 1350 руб.\куб.м. и ниже. Источник прайс-листы оптовых дистрибьюторов стройматериалов г.Перми и Уральско-Приволжского региона.
Учитывая высокое качество продукции, которую предполагается производить в ходе реализации инвестиционного проекта, текущая цена 1 куб.м. аэроблоков новых заводов должна быть не ниже 2000 руб. с НДС.
По прогнозам экспертов в ближайший год цены на ААС вырастут на 20%, а далее будут расти такими же темпами, что и курс евро, т.е. оставаться неизменными в евро.
Таким образом, средняя цена 1 куб.м. аэроблоков в 2014г. составит: цена на начало 2013г. - 2200 руб.\куб.м.; цена на начало 2014 г. - 2200х1,2 = 2640 руб.\куб.м.; средняя цена в 2013г. - (2200+2640)\2 = 2420 руб\куб.м.; средний курс евро в 2013 г. (прогноз) - 36руб; цена ААС - 2420\36,0 = 67,2 евро\куб.м.
В финансовую модель бизнес-плана заложена цена - 67 евро\куб.м.
Материальные издержки
Основная часть материальных затрат приходится на сырьё (песок, известь, цемент) из которого изготавливается ААС, а также на природный газ.
Таблица расчета цен на основные виды сырья приведена под номером 2.9. ниже:
Таблица 2.9 - Расчёт цен на основные виды сырья
Вид сырья |
Поставщик |
Цена руб.\тн (без НДС) |
Стоимость транспортных услуг руб.\тн |
Цена с доставкой руб.\тн |
Песок |
Заостровка |
95,0 |
32,0 |
127,0 |
Известь |
Березниковский содовый завод |
950,0 |
377,0 |
1327,0 |
Цемент |
Горнозаводск цемент |
1067,0 |
118,0 |
1185,0 |
Гипс |
Галоген |
12,0 |
50,0 |
62,0 |
Источник: собственные расчёты
В таблице 2.10 ниже будет указан расчет материальных затрат на 1 куб. метр АСС
Таблица 2.10 - Расчёт материальных затрат на 1 куб.м. АСС
№ п.п. |
Наименование затрат |
Ед. изм. |
Расход на 1 куб.м. АСС в ед.изм. |
Отпуск-ная цена за ед. изм, руб. |
Стои-мость трансп. услуг, руб.\тн |
Стои-мость в руб. |
Стои-мость ед. продук-ции в евро-36 руб. | ||
1. |
Песок |
кг |
270 |
95,0 за тн |
32,01 |
34,3 |
0,95 | ||
2. |
Цемент (марка 500) |
кг |
95 |
1067,0 за тн |
117,9 |
112,6 |
3,13 | ||
3. |
Известь негашёная |
кг |
65 |
950,0 за тн |
377,0 |
86,3 |
2,40 | ||
4. |
Ангидрит (гипс) |
кг |
20 |
12,0 за тн |
49,7 |
1,2 |
0,03 | ||
5. |
Алюминиевая пудра |
кг |
0,44 |
72200 за тн |
39,0 |
32,6 |
0,91 | ||
6. |
Вода |
куб.м. |
0,36 |
26,7 |
- |
9,6 |
0,27 | ||
7. |
Электричество |
квт\ час |
17 |
1,4 |
- |
23,8 |
0,66 | ||
8. |
Газ |
куб.м. |
16 |
0,92 |
- |
14,7 |
0,41 | ||
9. |
Размалывающие частицы |
кг |
0,54 |
19200 за тн |
458,2 |
10,6 |
0,29 | ||
10. |
Смазка для форм |
кг |
0,15 |
25500 за тн |
- |
3,8 |
0,11 | ||
11. |
Термоплёнка |
кв.м. |
3 |
1,5 |
- |
4,5 |
0,13 | ||
12. |
Деревянный поддон |
шт. |
0,57 |
95 |
- |
54,1 |
1,50 | ||
13. |
Запчасти |
руб. |
3,5% |
|
|
7,2 |
0,20 | ||
ИТОГО: |
|
395,3 |
10,98 |
Частота закупок сырья 1 раз в два месяца - с тем, чтобы иметь постоянный месячный резерв сырья на случай срыва поставок.
Вывод, предпочтительно заключение постоянно действующих контрактов с поставщиками сырья с тем, чтобы иметь возможность получать скидки и отсрочки платежа.
Затраты на заработную плату
Затраты на заработную плату разбиты на две части: зарплата основного производственного персонала, которая выплачивается в расчёте на 1 куб.м. АСС (переменные затраты) и зарплата административно - управленческого персонала (постоянные затраты).
Расчёт заработной платы персонала приведен в Приложении № 3 данного проекта.
Накладные расходы
Накладные расходы делятся на переменные (зависящие от объёма продаж) и постоянные. К переменным накладным расходам относятся затраты на продвижение продукции (маркетинг и юридическая помощь к постоянным все остальные виды затрат. При этом для успешного продвижения продукции на рынке предлагается следующий график маркетинговых расходов:
на период строительства - 248 тыс. евро
в первый год производства - 8% от продаж
в последующие годы, соответственно 5%,5%,4% и 3%
Расчёт переменных накладных расходов представлен в таблице 2.11 ниже:
Таблица 2.11 - Расчёт переменных накладных расходов
Показатель |
2014г. |
2015г. |
2016г. |
2017г. |
2018г. |
2019г. |
Чистая реализация, куб.м. |
0 |
11690 |
11690 |
124030 |
131920 |
133280 |
Цена реализации, евро\куб.м. |
0 |
67 |
67 |
67 |
67 |
67 |
Объём продаж, тыс.евро |
0 |
7483 |
7483 |
8310 |
8840 |
8930 |
Маркетиговые расходы, % от продаж |
0 |
8 |
5 |
5 |
4 |
3 |
Маркетинговые расходы, тыс.евро |
248, |
598,6 |
374,2 |
415,5 |
354,0 |
268,0 |
Расчёт постоянных накладных расходов (месячная потребность) при производстве 400 куб.м. в сутки, таблица 2-12.
Таблица 2.12 - Расчёт постоянных накладных расходов
Вид затрат |
Сумма тыс.руб. |
Сумма тыс.евро |
Связь |
20 |
0,55 |
Охрана |
59 |
1,65 |
Страховка |
53 |
1,48 |
Представительские расходы |
142 |
3,94 |
Содержание оборудования |
50 |
1,42 |
Затраты на обучение персонала |
15 |
0,42 |
Финансовый аудит |
39 |
1,09 |
Банковские издержки |
50 |
1,38 |
Бытовые отходы |
14 |
0,39 |
Плата за землю |
45 |
1,25 |
Отопление производственных помещений |
192 |
5,3 |
Коммунальные услуги |
68 |
1,9 |
Итого постоянные накладные |
747 |
20,8 |
Расчёт постоянных накладных расходов на период строительства (2013г.), представлен ниже в таблице № 2.13
Таблица 2.13 - Расчёт постоянных накладных расходов на 2013 г.
Вид затрат |
Сумма тыс.руб. в месяц |
Сумма тыс.евро в мес. |
Количество мес. |
Сумма тыс.евро в год |
Связь |
20 |
0,55 |
12 |
6,6 |
Охрана |
25 |
0,69 |
12 |
8,28 |
Представительские расходы |
100 |
2,78 |
12 |
3,36 |
Затраты на обучение персонала |
15 |
0,42 |
4 |
1,68 |
Банковские издержки |
50 |
1,39 |
12 |
16,68 |
Бытовые отходы |
14 |
0,39 |
12 |
4,68 |
Плата за землю и природопользование |
45 |
1,25 |
12 |
15,0 |
Коммунальные услуги |
68 |
1,89 |
12 |
22,68 |
Итого постоянные накладные расходы: |
337 |
9,36 |
|
78,96 |
Амортизация
Амортизационные отчисления рассчитывались исходя из капитальных затрат (без учёта НДС, с учётом затрат на транспортировку, проектно - изыскательные и монтажные работы).
Срок полного износа для зданий и сооружений принимается 30 годам, для оборудования - 15 годам, для офисной оргтехники, мебели, автомобилей, а также нематериальных активов 5 лет.
При этом учитывались сроки ввода основных фондов в эксплуатацию и динамика курса евро относительно рубля. Расчет амортизации указан ниже в таблице 2.14 Амортизация.
Таблица 2.14 – Амортизация
Вид основных фондов |
Стоимость приобретения (без НДС) тыс.евро |
Стоимость приобретения (без НДС) тыс.руб. |
Срок изно-са |
Амортизация тыс.руб. в год |
Оборудование офиса |
34,9 |
1256,4 |
5 |
251,3 |
Здания и сооружения 2014 г. |
4146,3 |
149266,8 |
30 |
4975,6 |
Оборудование 2014 г. |
5236,2 |
188503,2 |
15 |
12566,9 |
Нематериальные активы |
54,0 |
1944,0 |
5 |
388,8 |
Всего |
9471,4 |
340970,4 |
18,7 |
18182,6 |
Налоги
Налоговые платежи рассчитывались по действующим по состоянию на конец 2013 года по ставкам налогов с учётом уже известных налоговых новаций. Налог на добавленную стоимость - в общем виде считается как разница между выручкой с НДС и всеми видами текущих и капитальных затрат, которые включают НДС, умноженная на ставку налога 18%. Расчет НДС указан в Приложении № 4.
Налог на рекламу - 5% от стоимости работ и услуг по изготовлению и распространению рекламы собственной продукции, включая работы, осуществляемые хозяйственным способом. Расчёт отчислений по налогу на рекламу также представлен в Приложении № 4.
Налог на прибыль - балансовая прибыль, умноженная на ставку налога (20 % с 2009 г.), указан расчет в Приложении № 4.