Задание 6

Тема: «Анализ товарооборота (выручки) предприятия».

Цель работы: изучить факторную модель динамики выручки предприятия.

Порядок выполнения работы:

1. На основе исходных данных, представленных в табл. 6.1, вычислить выручку с НДС за декабрь и январь по данным товарам, а также абсолютное и относительное изменение всех показателей.

2. Построить индексную систему динамики выручки под влиянием изменения цены и объема продаж товаров А, В и С, а также НДС, величина которого снизилась с 20% до 18%.

Таблица 6.1

Показатели / месяц	А	В	С	D	Е
Цена товара А / 12, руб.	5,0	5,1	5,2	5,3	5,4
Цена товара А / 01, руб.	6,0	6,2	6,4	6,5	6,6
Цена товара В / 12, руб.	10,0	10,2	10,3	10,4	10,5
Цена товара В / 01, руб.	12,0	12,1	12,2	12,3	12,4
Цена товара С / 12, руб.	20,5	20,6	20,7	20,8	20,9
Цена товара С / 01, руб.	22,0	22,2	22,4	22,6	22,8
Объем продаж А / 12, кг	200	210	220	230	240
Объем продаж А / 01, кг	150	155	160	165	170
Объем продаж В / 12, кг	320	330	340	350	360
Объем продаж В / 01, кг	290	300	310	320	330
Объем продаж С / 12, кг	510	525	540	550	555
Объем продаж С / 01, кг	560	570	580	590	600

Методика выполнения работы:

1. Общая выручка, полученная от продажи товаров за месяц - сумма произведений цены каждого товара на его объем продаж с учетом НДС, тыс. руб.:

В = НДС ∑ p q .

Абсолютное изменение общей выручки , тыс. руб.:

∆ В = В₁ - В₀ .

2. Анализ изменения выручки проводится на основе следующей индексной системы:

B = НДС ∑ p q .

Абсолютное изменение общей выручки происходит под влиянием следующих частных факторов:

а) изменения НДС:

∆ В (НДС) = ∆ НДС ∑ р₁ q₁ .

б) изменения цены товаров:

∆ В (р) = НДС₀ (∑ р₁ q₁ - ∑ р₀ q₁) .

в) изменения объема продаж:

∆ В (q) = НДС₀ (∑ р₀ q₁ - ∑ р₀ q₀) .

Совместное влияние данных факторов приводит к изменению общей выручки:

∆ В = ∆ В (НДС) + ∆ В (р) + ∆ В (q) .

Исходные данные и результаты расчетов представить в табл. 6.2.

Таблица 6.2

Показатели	декабрь	январь	Абсолютное изменение
Цена товара А, руб.
Цена товара В, руб.
Цена товара С, руб.
Объем продаж А, кг
Объем продаж В, кг
Объем продаж С, кг
Общая выручка, тыс. руб.

Написать краткие выводы по результатам проведенного факторного анализа.

Задание 7

Тема: «Анализ финансовых результатов деятельности предприятия».

Цель работы: изучить факторные модели динамики валовой прибыли и рентабельности активов предприятия.

Порядок выполнения работы:

1. На основе исходных данных, представленных в табл. 7.1, вычислить валовую прибыль предприятия за определенный период.

2. Построить смешанную факторную модель динамики валовой прибыли под влиянием частных факторов.

3. Провести факторный анализ динамики рентабельности активов, если среднегодовая стоимость активов в текущем периоде составила 50000 тыс. руб.

Таблица 7.1

Показатели	А	В	С	D	Е
Выручка в базисном периоде, тыс. руб.	10500	10600	10700	10800	10900
Выручка фактическая по ценам и себестоимости базисного периода, тыс. руб.	11600	11700	11800	11900	12000
Выручка в текущем периоде, тыс. руб.	12400	12500	12600	12700	12800
Себестоимость в базисном периоде, тыс. руб.	6000	6020	6040	6050	6070
Себестоимость фактическая по показателям базисного периода, тыс. руб.	6700	6740	6760	6780	6800
Себестоимость продукции в текущем периоде, тыс. руб.	7200	7250	7280	7300	7350

Методика выполнения работы:

1. Валовая прибыль - разность между выручкой от продажи продукции и ее полной себестоимостью за период, тыс. руб.:

П = В – С .

Абсолютное изменение валовой прибыли. тыс. руб.:

∆ П = П₁- П₀ .

2. Анализ изменения валовой прибыли проводится на основе метода изолированного влияния следующих факторов:

а) цены продукции:

∆ П (р) = q₁ p₁ - q₁ p₀ .

б) себестоимости продукции:

∆ П (z) = q₁ z₁ - q₁ z₀ .

(если фактор имеет тенденцию к росту результат – со знаком «-»).

в) объема продаж продукции:

∆ П (q) = П₀ (I_q - 1) ,

где I_q - индекс физического объема выпуска продукции (I_q = q₁ p₀ / q₀ p₀ ).

г) ассортимента продукции (структурных сдвигов в производстве):

∆ Пстр = (П_ф0 / q₁p₀ - П₀ / q₀р₀) q₁ p₀ .

Общее изменение валовой прибыли, тыс. руб.:

∆ П = ∆ П (р) + ∆ П (z) + ∆ П (q) + ∆ Пстр .

3. Рентабельность активов - отношение валовой прибыли к среднегодовой стоимости активов, %:

R = П / А * 100 .

Абсолютное изменение рентабельности активов, %:

∆ R = R₁ - R₀ .

Изменение рентабельности активов происходит за счет изменения следующих факторов:

а) цены продукции:

∆ R (р) = (∆ П (р) / А) 100% .

б) себестоимости продукции:

∆ R (z) = (∆ П (z) / А) 100% .

в) объема продаж продукции:

∆ R (q) = (∆ П (q) / A) 100% .

г) ассортимента продукции:

∆ Rстр = (∆ Пстр / А) 100% .

Общее изменение рентабельности активов, %:

∆ R = ∆ R(p) + ∆ R(z) + ∆ R(q) + ∆ Rстр .

Исходные данные и результаты расчетов представить в табл. 7.2.

Таблица 7.2

Показатели	Базисный период	Фактически по базисным показателям	Текущий период
Выручка, тыс. руб.
Себестоимость, тыс. руб.
Валовая прибыль, тыс. руб.
Рентабельность активов, %

Написать краткие выводы.

19