- •1. Раскройте принципы, цели и задачи налогового контроля
- •2. Раскройте классификацию налогового контроля.
- •3. Определите меры принудительного взыскания налоговой задолженности
- •4. Особенности принудительного взыскания налоговой задолженности
- •5)Налоговые проверки как основной способ налогового контроля
- •6)Охарактеризуйте виды налоговых проверок и их характеристику
- •7)Особенности обжалования результатов налоговой проверки и действий (бездействия) должностных лиц органов налоговой службы
- •9. Определите законодательные и методологические основы налогового администрирования
- •10. Определите порядок рассмотрения жалобы, направленной в уполномоченный орган
- •8)Определите органы, рассматривающие жалобы налогоплательщиков (налоговых агентов) на уведомления о результатах налоговой проверки
- •11. Раскройте механизм государственной регистрации налогоплательщиков: содержание, цели, механизм
- •12. Определите учет исполнения налогового обязательства, обязанности по перечислению обязательных пенсионных взносов и уплате социальных отчислений
- •13. Охарактеризуйте налоговые проверки: виды и формы
- •14. Основания для проведения налоговой проверки на предприятии
- •15. Определите проблемы и перспективы налогового администрирования
- •16. Определите типы и виды налоговых проверок
- •17. Охарактеризуйте анализ действующего налогового контроля рк
- •18. Охарактеризуйте налоговый контроль и другие формы налогового администрирования
- •26. Особенности правил применения ккм с фискальной памятью.
- •19. Особенности формирования государственной базы данных налогоплательщика гбдн
- •20. Особенности взаимодействия уполномоченных государственных органов при осуществлении регистрации и регистрационного учета налогоплательщика
- •21. Раскройте электронный мониторинг как форма налогового контроля
- •22. Особенности характеристики предварительного, текущего и последующего контроля
- •23. Раскройте регистрационный учет, сроки и порядок его осуществления
- •24. Необходимость и значимость проведения камерального контроля
- •25. Особенности проведения мониторинга как формы налогового контроля.
- •27. Охарактеризуйте порядок обжалования действий (бездействий) должностных лиц органов налоговой службы.
- •28. Охарактеризуйте налоговые санкции: характеристика и оценка эффективности.
- •29.Рассмотрите порядок пересмотра решения по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента)
- •30.Особенности снятия контрольно-кассовой машины с учета в налоговом органе
- •31.Рассмотрите механизм взыскания суммы налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) со счетов его дебиторов.
- •32,34 Контроль налоговых органов за процессом открытия банковских счетов юл и фл
- •33.Особенности взыскания налоговой задолженности за счет денег, находящихся на банковских счетах
- •35. Определите орган, осуществляющий пересмотр решения по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика (нал.Агента)
- •36. Определите порядок и сроки проведения комплексной проверки
- •37. Раскройте порядок проведения тематических налоговых проверок
- •38. Охарактеризуйте порядок и сроки проведения хронометражного обследования
- •39. Охарактеризуйте порядок и сроки проведения камерального контроля
- •40. Рассмотрите порядок и сроки представления отчетности по мониторингу
- •41. По предприятию «Адиль» (резидент) имеется следующая информация:
- •55) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •56) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •57) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •58) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •59, 60, 62) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •61) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •42 Задача.
- •48 Задача.
- •49 Задача.
- •50 Задача.
- •63. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012год.
- •64. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012 год.
- •65. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012 год.
- •66.Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012 год.
- •67. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2011 год.
- •68. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2011 год.
- •69. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2010 год.
- •70. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2011 год.
15. Определите проблемы и перспективы налогового администрирования
1. На протяжении длительного времени одним из самых важных вопросов при работе над новым Налоговым кодексом были проблемы налогового администрирования. Необходимо было добиться существенного упрощения этих процедур для бизнеса, сокращения прямых контактов работников налоговых служб и предпринимателей, широкого внедрения форм электронной отчетности. В налоговый кодекс необходимо было заложить описание всех видов и процедур камерального контроля, оформления и применения его результатов налоговиками.
Одним из главных вопросов является взаимоотношение между налоговыми органами и налогоплательщиками «в части неполного взаимопонимания и уважения как со стороны контролирующего органа, так и со стороны налогоплательщиков. Причиной этого зачастую является низкий квалифицированный уровень сотрудников налоговых органов – есть случаи, когда налоговики сами не знают какие изменения внесены в законодательство, при этом ждут указаний сверху и не могут объяснить налогоплательщику вопросы, возникающие в той или иной ситуации. Эта проблема должна решаться за счет «систематизации законодательных изменений и доступа к ним любого конкретного налоговика в любой точке Казахстана».
2. Все правила должны быть формализованы, чтобы не возникало вопросов по произвольному их толкованию со стороны сотрудников территориальных налоговых органов. Налоговому комитету необходимо непрерывно повышать квалификацию своих сотрудников путем проведения семинаров по всем проводимым налоговым реформам, руководители же территориальных налоговых органов, помимо этого, должны постоянную аттестацию своих сотрудников.
При достижении более высокого уровня налоговой культуры средства, затрачиваемые государством на контроль и организаницию налоговой службы, необходимо увеличить в несколько раз, поскольку во многом от профессионализма зависит формирование благоприятного бизнес – климата в стране и, самое главное, объем поступлений в бюджет.
16. Определите типы и виды налоговых проверок
Налоговые проверки подразделяются на следующие типы:
Плановые проверки – это комплексные и тематические проверки, осуществляемые согласно плану налоговых проверок, которые утверждаются ежеквартально органом налоговой службы. План налоговых проверок составляется на основе анализа представленной налогоплательщиком налоговой отчетности, сведений уполномоченных государственных органов, а также др. документов и сведения о налогоплательщике;
Внеплановые – налоговые проверки, осуществляемые по заявлению самого налогоплательщика, а также по основаниям, предусмотренным уголовно-процессуальным законодательством РК.
Налоговые проверки подразделяются на следующие виды:
- документарная
- хронометражное обследование.
Документарная проверка подразделяется на виды:
Комплексная
Тематическая
Встречная
Комплексная проверка – проверка исполнения налогового законодательства по всем видам налогов и сборов, а также полноты и своевременности перечисления обязательных пенсионных взносов в НПФ.
Тематическая проверка – проверка по конкретному вопросу, в частности:
- по вопросу определения взаиморасчетов между налогоплательщиком и его дебиторами;
- государственное регулирование производства и оборота отдельных видов подакцизных товаров;
- исполнение банками и организациями налогового Кодекса РК, закона «об обязательном социальном страховании» и пенсионного обеспечения;
- исполнение налогового обязательства по отдельным налогам и др. обязательным платежам в бюджет;
- подтверждение достоверности сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных к возврату;
- возврата уплаченного подоходного налога из бюджета или условного банковского вклада во избежание двойного налогообложения;
- постановки налогоплательщиков на регистрацию в налоговых органах;
- наличие лицензий и соблюдение правил лицензирования, а также производство сбыта подакцизных товаров.
Встречная проверка – проверка, которая проводится в отношении третьих лиц в случае, если при проведении налоговых проверок у налоговых органов возникает необходимость в получении дополнительной информации о правильном отражении в налоговом учете проведения операций налогоплательщиком, связанным с указанными лицами.