41. По предприятию «Адиль» (резидент) имеется следующая информация:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1	Реализация товаров	тыс. тенге	25800	26100	26200	25600
2	Оказание услуг	тыс. тенге	600	650	652	590
3	Расходы, оплаченные сторонним организациям по реализации товаров с учетом НДС	тыс. тенге	2500	2460	2450	2400
4	Расходы по оплате труда, сумма начисления	тыс. тенге	1250	1280	1380	1680

Кроме вышеприведенного в течение периода были произведены следующие операции:

1. в июне 2011 года предприятие реализовало здание за 12 млн. тенге, при этом балансовая стоимость здания по данным бухгалтерского учета составила 18 млн. тенге, а стоимостной баланс 1 группы на дату выбытия – 9,0 млн. тенге;

2. в апреле 2011 года предприятие направило своего работника Иванову И. И. в командировку в другую местность на курсы повышения квалификации сроком на 14 дней, возместив работнику при этом суточные в размере 9,5 тыс. тенге за каждые сутки, проезд в оба конца – 60 тыс. тенге и проживание в гостинице – 140 тыс. тенге;

3. в сентябре 2011 года предприятие реализовало за 3,8 млн. тенге земельный участок, приобретенный в мае 2006 года по цене 2 млн. тенге;

4. сомнительные требования, за отгруженную продукцию, возникшие в июне 2008 года, на сумму 390,0 тыс. тенге, которые юридическое лицо намерено списать;

5. дивиденды полученные от АО «Ермек» по результату производственно- хозяйственной деятельности 2010 г. 239,0 тыс. тенге;

6. другие документально подтвержденные вычеты, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, в 2011 году составили 42600 тыс. тенге;

8. предприятие оплатило в 2011 году ежегодные расходы на обучение Мироненко Л. (не являющегося работником предприятия, но которое должно по окончании учебы отработать 3 года) в размере 300 тыс. тенге;

9. по результатам 2010 года был получен убыток в размере 300 тыс. тенге;

10. авансовые платежи в течение 2011 года составили 11 млн. тенге.

НОД = СГД - вычеты

25800 2500

26100 2460

26200 2450

25600 2400

600 1250

650 1280

652 1380

590 1680

3000 133 (9,5*14)

3800 60

=112992 140

390

42,6

300

300

=16765,6

НОД=112992-16765,6=96226,4тыс.тг

КПН=96226400*0,2=19245280тг.

51) Определить: Сумму индивидуального подоходного налога и налоговыхсанкции физического лица за февраль 2011года в феврале 2012года получили следующие виды доходов:

-начисленная заработная плата-102000т.

- квартира от фирмы «Алси»-2600000т.

- дом в качестве подарка от детей на юбилей-3700000т.

-гонорар за изданную книгу к юбилею-100000т.

- оплачены мед услуги -120000тг.

-выигрыш по лотерее-4500т.

-выданная спец.одежда -150000т.

Налоговый агент не перевел сумму ИПН в срок, а с опозданием на 28 дней ставка рефинансирования 7%

РЕШЕНИЕ:

Дом в качестве подарка от детей на юбилей будет исключен из доходов, подлежащих налогообложению в соответствии с НК РК, как стоимость имущества, полученного в виде дарения.

Выданная спецодежда не рассматривается в качестве дохода ФЛ в соответствии с НК РК. Выигрыш по лотерее исключается из доходов ФЛ в пределах 50% от МЗП, т.е. 9330тг., а в данном случае выигрыш меньше и составляет 4500тг. Оплаченные мед услуги исключаются в пределах 8 МЗП, т.е. 149280тг, в данной задаче они исключаются полностью (120000тг.)

ИПН=(102000+2600000+100000-18660-280200)*0,1=250314тг.

Пеня=2,5*0,07/365*28*250314=3360тг.