- •1. Раскройте принципы, цели и задачи налогового контроля
- •2. Раскройте классификацию налогового контроля.
- •3. Определите меры принудительного взыскания налоговой задолженности
- •4. Особенности принудительного взыскания налоговой задолженности
- •5)Налоговые проверки как основной способ налогового контроля
- •6)Охарактеризуйте виды налоговых проверок и их характеристику
- •7)Особенности обжалования результатов налоговой проверки и действий (бездействия) должностных лиц органов налоговой службы
- •9. Определите законодательные и методологические основы налогового администрирования
- •10. Определите порядок рассмотрения жалобы, направленной в уполномоченный орган
- •8)Определите органы, рассматривающие жалобы налогоплательщиков (налоговых агентов) на уведомления о результатах налоговой проверки
- •11. Раскройте механизм государственной регистрации налогоплательщиков: содержание, цели, механизм
- •12. Определите учет исполнения налогового обязательства, обязанности по перечислению обязательных пенсионных взносов и уплате социальных отчислений
- •13. Охарактеризуйте налоговые проверки: виды и формы
- •14. Основания для проведения налоговой проверки на предприятии
- •15. Определите проблемы и перспективы налогового администрирования
- •16. Определите типы и виды налоговых проверок
- •17. Охарактеризуйте анализ действующего налогового контроля рк
- •18. Охарактеризуйте налоговый контроль и другие формы налогового администрирования
- •26. Особенности правил применения ккм с фискальной памятью.
- •19. Особенности формирования государственной базы данных налогоплательщика гбдн
- •20. Особенности взаимодействия уполномоченных государственных органов при осуществлении регистрации и регистрационного учета налогоплательщика
- •21. Раскройте электронный мониторинг как форма налогового контроля
- •22. Особенности характеристики предварительного, текущего и последующего контроля
- •23. Раскройте регистрационный учет, сроки и порядок его осуществления
- •24. Необходимость и значимость проведения камерального контроля
- •25. Особенности проведения мониторинга как формы налогового контроля.
- •27. Охарактеризуйте порядок обжалования действий (бездействий) должностных лиц органов налоговой службы.
- •28. Охарактеризуйте налоговые санкции: характеристика и оценка эффективности.
- •29.Рассмотрите порядок пересмотра решения по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика (налогового агента)
- •30.Особенности снятия контрольно-кассовой машины с учета в налоговом органе
- •31.Рассмотрите механизм взыскания суммы налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) со счетов его дебиторов.
- •32,34 Контроль налоговых органов за процессом открытия банковских счетов юл и фл
- •33.Особенности взыскания налоговой задолженности за счет денег, находящихся на банковских счетах
- •35. Определите орган, осуществляющий пересмотр решения по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика (нал.Агента)
- •36. Определите порядок и сроки проведения комплексной проверки
- •37. Раскройте порядок проведения тематических налоговых проверок
- •38. Охарактеризуйте порядок и сроки проведения хронометражного обследования
- •39. Охарактеризуйте порядок и сроки проведения камерального контроля
- •40. Рассмотрите порядок и сроки представления отчетности по мониторингу
- •41. По предприятию «Адиль» (резидент) имеется следующая информация:
- •55) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •56) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •57) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •58) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •59, 60, 62) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •61) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г
- •42 Задача.
- •48 Задача.
- •49 Задача.
- •50 Задача.
- •63. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012год.
- •64. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012 год.
- •65. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012 год.
- •66.Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2012 год.
- •67. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2011 год.
- •68. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2011 год.
- •69. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2010 год.
- •70. Определить: Сумму штрафных санкций пи сумму налога на имущество за 2011 год.
18. Охарактеризуйте налоговый контроль и другие формы налогового администрирования
НК – гос. контроль, осущ. органами нал.службы, за исполнением норм нал. закон-ва РК, иного закон-ва РК, контроль за исполнением которого возложен на органы нал. службы. НК осуществляется в: 1) форме нал. проверки; 2) иных формах гос. контроля.
В рамках данных форм НК осуществляется: 1) учет исполнения нал.обязательства, обязанности по исчислению, удержанию и перечислению ОПВ, исчислению и уплате соц. отчислений; 2) контроль за соблюдением порядка применения ККМ; 3) контроль за подакц. товарами; 4) контроль при трансф. ценообразовании; 5) контроль за соблюдением порядка учета, хранения, оценки, дальн. использования и реализации имущества, обращенного (подлежащего обращению) в собственность гос-ва; 6) контроль за деятельностью уполн. гос. и местных исп. органов в части исполнения задач по осуществлению функций, направленных на исполнение нал.зак-ва РК.
В рамках иной формы гос. контроля осуществляется: камеральный контроль; мониторинг крупных налог-ков; нал. обследование.
Нал. обследование- иная форма НК, осуществляемая органами нал.службы в рабочее время по месту нахождения, указ. в рег. данных налог-ка (нал. агента), с целью: 1) подтверждения факт. нахождения или отсутствия налог-ка (нал. агента) по месту нахождения, указанному в регистрационных данных; 2) вручения налог-ку (нал.агенту) акта нал.проверки в случае, невозможности вручения акта в связи с отсутствием налог-ка; 3) вручения налог-ку (нал. агенту) уведомления, о результатах нал.проверки, о начисл. суммах налогов и др.обяз.платежей в бюджет, ОПВ, соц.отчислений в возврата почтовой или иной службой направл. уведомлений. 4) вручения налог-ку (нал. агенту) решения об ограничении в распоряжении им-вом и (или) акта описи ограниченного в распоряжении им-ва.
Основанием для проведения нал. обследования является: 1) невозможность вручения налог-ку (нал. агенту) акта нал. проверки, решения об ограничении в распоряжении имуществом и (или) акта описи ограниченного в распоряжении имущества; 2) возврат почтовой или иной организацией связи уведомления, направл. органом нал. службы по почте заказным письмом с уведомлением, по причине отсутствия нал-ка (нал. агента) по месту нахождения.
При этом обследование в отношении налог-ка (нал. агента), имеющего банк. счет, проводится по истечении 5 раб. дней со дня возврата такого письма почтовой или иной организацией связи. Нал. орган вправе проводить нал. обследование по месту нахождения налог-ка, указ. в его рег.данных, по основанию не более 1 раза в месяц. По результатам НО составляется акт НО.
Камеральный контроль - контроль, осущ. органами нал.службы на основе изучения и анализа представленной налог-ком (нал. агентом) нал. отчетности, сведений уполн. гос. органов, а также др. документов и сведений о деятельности налог-ка. КК является составной частью системы управления рисками. Цель КК - предоставление налог-ку права самост. устранения нарушений, выявленных нал. органами по результатам КК, путем постановки на рег. учет в нал. органах и (или) представления нал. отчетности и (или) уплаты налогов и других обяз. платежей в бюджет. КК проводится путем сопоставления след. данных, имеющихся в органах нал. службы, друг с другом: 1) нал. отчетности; 2) нал.заявления на возврат уплаченного подох. налога из бюджета или усл. банк. вклада на основании межд. договора; 3) сведений иных гос. органов об объектах налогообл. и (или) объектах, связ. с налогообл.; 4) сведений, получ. из разл. источников информации, по деятельности налог-ка.
Мониторинг крупных налогоплательщиковосуществляется путем анализа фин-хоз. деятельности кр. налог-ков с целью определения их реальной налогообл. базы, контроля соблюдения нал. зак-ва РК и применяемых рыночных цен в целях осущ. контроля при трансфертном ценообразовании.
Мониторингу подлежат кр. налог-ки, имеющие наиб. СГД без учета корректировки при одновр. соответствии условиям: 1) сумма баланс. стоимостей всех активов составляет не менее 325 000 МРП, уст. законом о РБ и действующего на конец года, в котором подлежит утверждению перечень кр. налог-ков, подл. мониторингу; 2) числ. работников составляет не менее 250 чел.
Кр. налог-ки, подл. мониторингу, представляют отчетность по мониторингу в форме электр. документа, заверенного электр. цифровой подписью. К отчетности по мониторингу относятся: 1) бух. баланс; 2) отчет о движении произведенных и приобретенных товаров, выполненных работ, оказанных услуг; 3) себестоимость произв. продукции, выполн. работ, оказанных услуг; 4) отчет о результатах фин-хоз. деятельности; 5) расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности.