59, 60, 62) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г

Юридическое лицо получило, следующие виды доходов:

-доход от реализации товаров-4500,0тг.

-доход от оказания услуг -1200,0тг

-имущество полученное от юр.лица безвозмездно -1000,0 т.т

-доход по сомнительным обязательствам 1200,0т.т

-дивиденды 1500,0т.т

Расходы юридическое лица:

-расходы связанные с получением СГД 1700,0т.т

-амортизационные отчисления:

1. здание (сред. Год стоимость 8900,0т.т) -800,0т.т

2. офисное оборудование (сред. год стоимость 1200,0т.т)-500,0т.т

3.машина (сред. год стоимость 3000,0т.т)-150,0т.т

-расходы на ремонт:

1.здание (сред. год стоимость 8900,0т.т)-600,0т.т

2.офисное оборудование (сред. год стоимость 1200,0.т.т)-150,0т,т

3.машина (сред. год стоимость 3000,0т.т)-150,0т.т

-расходы по командировкам ( билет 5,0т.т, 6дней, наем гостиницы-4,0тенге)-500,0т.т

-благотворительная помощь-123000тенге.

При проверке было обнаружено сокрытые доходы от сдачи в аренду имущества в 2011 года на сумму 580 000тенге, проверка проводилась 15 июня 2012года.

РЕШЕНИЕ:

НОД = СГД - вычеты

4500 1700

1200 800

1000 300

1200 150

=7900 600

150

200

(10000+24000+62316)=96316

=3996,316

НОД=7900000-3996316=3903684тг.

ЮЛ, осуществляющие благ помощь имеют право на корректировку НОД в размере 3% от НОД

3% от НОД=3903684*0,03=117111тг.

КПН=(3903684-117111)*0,2=757315тг.

61) Определить сумму кпн и налоговых санкций за 2011г

Юридическое лицо получило, следующие виды доходов:

-доход от реализации товаров-2500,0тг.

-доход от оказания услуг -18200,0тг

-имущество полученное от юр.лица безвозмездно -1000,0 т.т

-доход по сомнительным обязательствам 1200,0т.т

-дивиденды 1500,0т.т

Расходы юридическое лица:

-расходы связанные с получением СГД 1700,0т.т

-амортизационные отчисления:

1. здание (сред. Год стоимость 8900,0т.т) -800,0т.т

2. офисное оборудование (сред. год стоимость 1200,0т.т)-500,0т.т

3.машина (сред. год стоимость 3000,0т.т)-150,0т.т

-расходы на ремонт:

1.здание (сред. год стоимость 8900,0т.т)-600,0т.т

2.офисное оборудование (сред. год стоимость 1200,0.т.т)-150,0т,т

3.машина (сред. год стоимость 3000,0т.т)-200,0т.т

-расходы по командировкам ( билет 5,0т.т, 6дней, наем гостиницы-4,0тенге)-500,0т.т

-благотворительная помощь-123000тенге.

При проверке было обнаружено сокрытые доходы от сдачи в аренду имущества в 2011 года на сумму 580 000тенге, проверка проводилась 15 июня 2012года.

РЕШЕНИЕ:

НОД = СГД - вычеты

2500 1700

18200 800

1000 300

1200 150

=22900 600

150

200

(10000+24000+62316)=96316

=3996,316

НОД=22900000-3996316=18903684тг.

ЮЛ, осуществляющие благ помощь имеют право на корректировку НОД в размере 3% от НОД

3% от НОД=18903684*0,03=567111тг.

КПН=(18903684-567111)*0,2=3667315тг.

44. Определить: сумму налогов на собственность и санкции СП “Shagan” за2011 год.

СП “Shagan” имеет на балансе:

- здание стоимостью на 1.01.2011 года 1 200 000 тг

- склад стоимостью на 1.01.2011 года 1 300 000 тг

- участок S– 5 га, здание и складS– 1500 кв.м.

- Mercedes 600, г.в. 2003, V=4.5

- Нива, г.в. 2001, V=3.1

- Lada, г.в. 1970, V=1.3

- Газель, г.в. 1989, V=4.6, 18 посад.мест

- «Скорая помощь», г.в. 1995, V=4.8, 4 посад.мест.

Декларация по налогу на имущество была подана 25.10.2012г.

РЕШЕНИЕ:

ЗН=(50000+1500)*28,95=1490925тг.

ТН(Mercedes)=117*1731+500*7=206027тг.

ТН(Нива)=15*1731+100*7=26665тг.

ТН(Lada)=2*1731=3462тг.

ТН(Газель)=14*1731=24234тг.

ТН(всего)=206027+26665+3462+24234=260388тг.

«Скорая помощь» не является объектом обложения как специализированное медицинское транспортное средство.

01.01.2011	1200000	9960
01.02.2011	1190040	9877
01.03.2011	1180163	9795
01.04.2011	1170368	9714
01.05.2011	1160654	9633
01.06.2011	1151021	9553
01.07.2011	1141468	9474
01.08.2011	1131994	9396
01.09.2011	1122598	9318
01.10.2011	1113280	9240
01.11.2011	1104040	9164
01.12.2011	1094876	9087
01.01.2012	1085789	9012

СГС=1054107

ИН=1054107*0,015=15812тг.

01.01.2011	1300000	10790
01.02.2011	1289210	10700
01.03.2011	1278510	10612
01.04.2011	1267898	10524
01.05.2011	1257374	10436
01.06.2011	1246938	10350
01.07.2011	1236588	10264
01.08.2011	1226324	10178
01.09.2011	1216146	10094
01.10.2011	1206052	10010
01.11.2011	1196042	9927
01.12.2011	1186115	9845
01.01.2012	1176270	9763

СГС=1141949тг.

ИН=1141949*0,015=17129тг.

ИН(всего) = 15812+17129=32941тг.

Декларация по налогу на имущество ЮЛ должна быть представлена не позднее 31 марта, следующего за отчетным, т.е здесь просрочка в 7 месяцев, значит необходимо уплатить штраф в размере 50% от суммы, указанной в декларации, т.к. просрочка составляет более 3 месяцев.

Штраф=32941*0,5=17471тг.

45. Определить: сумму налогов на собственность и санкции СП “Shagan” за2011 год.

СП “Shagan” имеет на балансе:

- здание стоимостью на 1.01.2011 года 1 200 000 тг

- склад стоимостью на 1.01.2011 года 1 300 000 тг

- участок S– 5 га, здание и складS– 1500 кв.м.

- Mercedes 600, г.в. 2003, V=4.5

- Нива, г.в. 2001, V=3.1

- Lada, г.в. 1970, V=1.3

- Газель, г.в. 1989, V=4.6, 18 посад.мест

- «Скорая помощь», г.в. 1995, V=4.8, 4 посад.мест.

Было обнаружено сокрытие автомобиля Ауди – 2500 куб.см., проверка была 25 мая 2012г. Ставка рефинансирования 7.5%.

РЕШЕНИЕ:

ЗН=(50000+1500)*28,95=1490925тг.

ТН(Mercedes)=117*1731+500*7=206027тг.

ТН(Нива)=15*1731+100*7=26665тг.

ТН(Lada)=2*1731=3462тг.

ТН(Газель)=14*1731=24234тг.

ТН(всего)=206027+26665+3462+24234=260388тг.

«Скорая помощь» не является объектом обложения как специализированное медицинское транспортное средство.

01.01.2011	1200000	9960
01.02.2011	1190040	9877
01.03.2011	1180163	9795
01.04.2011	1170368	9714
01.05.2011	1160654	9633
01.06.2011	1151021	9553
01.07.2011	1141468	9474
01.08.2011	1131994	9396
01.09.2011	1122598	9318
01.10.2011	1113280	9240
01.11.2011	1104040	9164
01.12.2011	1094876	9087
01.01.2012	1085789	9012

СГС=1054107

ИН=1054107*0,015=15812тг.

01.01.2011	1300000	10790
01.02.2011	1289210	10700
01.03.2011	1278510	10612
01.04.2011	1267898	10524
01.05.2011	1257374	10436
01.06.2011	1246938	10350
01.07.2011	1236588	10264
01.08.2011	1226324	10178
01.09.2011	1216146	10094
01.10.2011	1206052	10010
01.11.2011	1196042	9927
01.12.2011	1186115	9845
01.01.2012	1176270	9763

СГС=1141949тг.

ИН=1141949*0,015=17129тг.

ИН(всего) = 15812+17129=32941тг.

ТН(Ауди)=6*1731+500*7=13886тг.

Штраф=13886*0,5=6943тг.

ЮЛ обязаны уплатить ТН не позднее 5 июля налогового периода, соответственно ЮЛ будет начислена пеня за 325 дней просрочки.

Пеня=2,5*0,075/365*13886*325=2349тг.

46. Определить: сумму налогов на собственность и санкции СП “Shagan” за2011 год.

СП “Shagan” имеет на балансе:

- здание стоимостью на 1.01.2011 года 1 200 000 тг

- склад стоимостью на 1.01.2011 года 1 300 000 тг

- участок S– 5 га, здание и складS– 1500 кв.м.

- Mercedes 600, г.в. 2003, V=4.5

- Нива, г.в. 2001, V=3.1

- Lada, г.в. 1970, V=1.3

- Газель, г.в. 1989, V=4.6, 18 посад.мест

- «Скорая помощь», г.в. 1995, V=4.8, 4 посад.мест.

25 мая 2012г. При проверке было обнаружено сокрытие участка, площадью 2800 кв.м. в Алматы.

РЕШЕНИЕ:

ЗН=(50000+1500)*28,95=1490925тг.

ТН(Mercedes)=117*1731+500*7=206027тг.

ТН(Нива)=15*1731+100*7=26665тг.

ТН(Lada)=2*1731=3462тг.

ТН(Газель)=14*1731=24234тг.

ТН(всего)=206027+26665+3462+24234=260388тг.

«Скорая помощь» не является объектом обложения как специализированное медицинское транспортное средство.

01.01.2011	1200000	9960
01.02.2011	1190040	9877
01.03.2011	1180163	9795
01.04.2011	1170368	9714
01.05.2011	1160654	9633
01.06.2011	1151021	9553
01.07.2011	1141468	9474
01.08.2011	1131994	9396
01.09.2011	1122598	9318
01.10.2011	1113280	9240
01.11.2011	1104040	9164
01.12.2011	1094876	9087
01.01.2012	1085789	9012

СГС=1054107

ИН=1054107*0,015=15812тг.

01.01.2011	1300000	10790
01.02.2011	1289210	10700
01.03.2011	1278510	10612
01.04.2011	1267898	10524
01.05.2011	1257374	10436
01.06.2011	1246938	10350
01.07.2011	1236588	10264
01.08.2011	1226324	10178
01.09.2011	1216146	10094
01.10.2011	1206052	10010
01.11.2011	1196042	9927
01.12.2011	1186115	9845
01.01.2012	1176270	9763

СГС=1141949тг.

ИН=1141949*0,015=17129тг.

ИН(всего) = 15812+17129=32941тг.

25 мая 2012г. При проверке было обнаружено сокрытие участка, площадью 2800 кв.м. в Алматы.

ЗН(сокр.уч.)=2800*28,95=81060тг.

Штраф=81060*0,5=40530тг.

ЮЛ уплачивают ЗН 1 раз в год, либо равными долями 4 раза в год(25.02,25.05,25.08,25.11), соответственно пеня будет начислена за 182 дня просрочки.

Пеня=2,5*0,055/365*81060*182=5659тг.

52. Определить сумму налогов на собственность и налоговых санкцийфизического лица. У физ.лица в г.Алматы имеется:

• Участок S-1500кв.м., на котором находится дом S -450кв.м., баня S -15кв.м., гараж S -35 кв.м., стоимость имущества - 1711000 тенге

• Квартира S-150кв.м., стоимостью 25000000 тенге, которую он сдает в аренду

• Автомобили, Лада V-1500 куб.см., год выпуска 1993. Мазда V-2800 куб.см., год выпуска 2001г. Рено V-2500 куб.см., год выпуска 2003г.

В 2012г. Была приобретена машина, объем 3700 куб.см.

РЕШЕНИЕ:

ТН(Лада)=2*1731=3462тг.

ТН(Мазда)=9*1731+300*7=17679тг.

ТН(Рено)=6*1731+500*7=13886тг.

ТН(машина)=15*1731+700*7=30865тг

ТН(всего)=3462+17679+13886+30865=65892тг.

ЗН=(450+15+35)*0,96=480тг.

ЗН=(1500-500)*0,2=200тг.

ЗН=150*0,96=144тг.

ЗН(всего)=480+200+144=824тг.

ИН=500+711000*0,0008=1069тг.

01.01.2011	25000000	207500
01.02.2011	24792500	205778
01.03.2011	24586722	204070
01.04.2011	24382652	202376
01.05.2011	24180276	200696
01.06.2011	23979580	199031
01.07.2011	23780549	197379
01.08.2011	23583170	195740
01.09.2011	23387430	194116
01.10.2011	23193314	192505
01.11.2011	23000809	190907
01.12.2011	22809902	189322
01.01.2012	22620580	187751

СГС=21960553тг.

ИП исчисляют ИН по ставке 0,5%

ИН=21960553*0,005=109803тг.

53. Определить сумму налогов на собственность и налоговых санкцийфизического лица. У физ.лица в г.Алматы имеется:

• Участок S-1500кв.м., на котором находится дом S -450кв.м., баня S -15кв.м., гараж S -35 кв.м., стоимость имущества - 1711000 тенге

• Квартира S-150кв.м., стоимостью 25000000 тенге, которую он сдает в аренду

• Автомобили, Лада V-1500 куб.см., год выпуска 1993. Мазда V-2800 куб.см., год выпуска 2001г. Рено V-2500 куб.см., год выпуска 2003г.

Был сокрыт участок АЗС – площадью 250 кв.м.

РЕШЕНИЕ:

ТН(Лада)=2*1731=3462тг.

ТН(Мазда)=9*1731+300*7=17679тг.

ТН(Рено)=6*1731+500*7=13886тг.

ТН(всего)=3462+17679+13886=35027тг.

ЗН=(450+15+35)*0,96=480тг.

ЗН=(1500-500)*0,2=200тг.

ЗН=150*0,96=144тг.

ЗН(всего)=480+200+144=824тг.

ИН=500+711000*0,0008=1069тг.

01.01.2011	25000000	207500
01.02.2011	24792500	205778
01.03.2011	24586722	204070
01.04.2011	24382652	202376
01.05.2011	24180276	200696
01.06.2011	23979580	199031
01.07.2011	23780549	197379
01.08.2011	23583170	195740
01.09.2011	23387430	194116
01.10.2011	23193314	192505
01.11.2011	23000809	190907
01.12.2011	22809902	189322
01.01.2012	22620580	187751

СГС=21960553тг.

ИП исчисляют ИН по ставке 0,5%

ИН=21960553*0,005=109803тг.

ЗН(АЗС)=250*28,95*10=72375тг.

Штраф=72375*0,5=36188тг.

54. Определить сумму налогов на собственность и налоговых санкцийфизического лица. У физ.лица в г.Алматы имеется:

• Участок S-1500кв.м., на котором находится дом S -450кв.м., баня S -15кв.м., гараж S -35 кв.м., стоимость имущества - 1711000 тенге

• Квартира S-150кв.м., стоимостью 25000000 тенге, которую он сдает в аренду

• Автомобили, Лада V-1500 куб.см., год выпуска 1993. Мазда V-2800 куб.см., год выпуска 2001г. Рено V-2500 куб.см., год выпуска 2003г.

В 2012 году был приобретен грузовой автосамосвал грузоподъемностью 48т.

РЕШЕНИЕ:

ТН(Лада)=2*1731=3462тг.

ТН(Мазда)=9*1731+300*7=17679тг.

ТН(Рено)=6*1731+500*7=13886тг.

ТН(всего)=3462+17679+13886=35027тг.

ЗН=(450+15+35)*0,96=480тг.

ЗН=(1500-500)*0,2=200тг.

ЗН=150*0,96=144тг.

ЗН(всего)=480+200+144=824тг.

ИН=500+711000*0,0008=1069тг.

01.01.2011	25000000	207500
01.02.2011	24792500	205778
01.03.2011	24586722	204070
01.04.2011	24382652	202376
01.05.2011	24180276	200696
01.06.2011	23979580	199031
01.07.2011	23780549	197379
01.08.2011	23583170	195740
01.09.2011	23387430	194116
01.10.2011	23193314	192505
01.11.2011	23000809	190907
01.12.2011	22809902	189322
01.01.2012	22620580	187751

СГС=21960553тг.

ИП исчисляют ИН по ставке 0,5%

ИН=21960553*0,005=109803тг.

Грузовой автосамосвал грузоподъемностью 48т. не является объектом обложения.