Термины и понятия

Ссудный капитал, кредит, срочность кредита, возвратность кредита, платность кредита, обеспеченность кредита, целевой характер кредита, кредитор; заемщик, кредитные ресурсы, процентная ставка, экономические границы кредита, функции кредита.

Вопросы для самоконтроля

1. В чем суть и смысл кредитных отношений?

2. Дайте определение кредиту как экономической категории.

3. Охарактеризуйте субъекты и объекты кредитных отношений.

4. Назовите и сформулируйте функции кредита.

5. Назовите принципы кредита.

6. Какую роль выполняет кредит в рыночной экономике?

7. Что такое экономические границы кредита?

Тема 2. Формы кредита, их классификация.

Банковский кредит, классификационные признаки, порядок предоставления. Коммерческий кредит, виды, порядок оформления.

Потребительский кредит, формы, особенности функционирования. Ипотечный кредит. Налоговый кредит.

Методические указания к изучению темы

Целью изучения темы является усвоение форм кредита, их отличий, особенностей функционирования и порядка получения.

Классификацию кредита принято осуществлять по нескольким базовым признакам к важнейшим из которых следует отнести категории кредитора и заемщика. В зависимости от этого признака можно выделить следующие основные формы кредита:

• Государственный;

• Международный;

• Банковский;

• Межбанковский;

• Коммерческий;

• Потребительский;

• Ипотечный;

Государственный кредит изучается в учебной дисциплине «Финансы», т.к. является элементом финансовой системы государства.

Международный кредит является предметом изучения дисциплины «Международные финансы».

В связи с этим в рамках данного курса рассматриваются остальные вышеуказанные формы кредита.

Изучение темы следует начинать с банковского кредита, который наиболее распространен в практике хозяйствования.

Банковский кредит – это форма кредита, при которой средства в заем выдаются в форме денежных средств. Предоставляется этот вид кредита специализированными кредитными организациями – банками, которые имеют лицензию Национального банка на осуществление подобных операций.

В роли заемщика могут выступать только юридические лица.

Банки выдают кредиты руководствуясь установленными принципами кредитования.

Кредиты, которые выдают банки можно классифицировать по разным признакам.

1. По сроку использования банковский кредит подразделяется на:

• Краткосрочные кредиты (до года);

• Среднесрочные кредиты (до 3 лет);

• Долгосрочные кредиты (свыше 3 лет);

• Онкольные (без установленного срока погашения).

Каждому из этих видов кредита присущи свои признаки, организационные формы выдачи и погашения.

Краткосрочные кредиты выдаются банкам на текущие хозяйственные нужды и в случае возникновения временных финансовых трудностей.

Среднесрочные кредиты выдаются на оплату оборудования, финансирование капитальных вложений, могут выдаваться и на текущие нужды.

Долгосрочные кредиты предназначены для осуществления реконструкции, модернизации и расширения действующих основных фактов, на новое строительство.

Онкольный кредит является кредитом до востребования, возвращается заемщиком по первому требованию кредитора, после предупреждения. Процентные ставки по этим кредитам ниже, чем по срочным. Этот кредит имеет такой же объект кредитования, как краткосрочный.

2. По обеспеченности можно выделить следующие виды банковских кредитов:

• Обеспеченные кредиты (имуществом, имущественными правами, ценными бумагами – называется ломберным);

• Гарантированные (банками, финансами или имуществом третьих лиц);

• С другим обеспечением (поручительство, свидетельство страховой компании);

• Необеспеченные (бланковые)

В Российской практике бланковые кредиты выдаются предприятиям находящимся у банка на расчетно-кассовом обслуживании.

3. По способу погашения кредита различают:

• Погашаемые единым взносом;

• Погашаемые в рассрочку

4. По способу взимания банковского процента:

• Взимается в момент возврата кредита;

• Возвращаемыми равномерными взносами в течение срока пользования кредитом;

• Удерживаемые банком в момент выдачи кредита.

4. По целевому назначению различают:

• Кредиты общего характера (используются заемщиком по своему усмотрению);

• Кредиты целевого характера (выдаются на цели указанны в кредитном договоре).

4. По степени риска кредиты делятся на:

• Стандартные займы (с 2% риском);

• Займы под контролем (с 5% риском);

• Субстандартные займы (степень риска – 20%);

• Сомнительные займы (степень риска – 50%);

• Безнадежные займы (степень риска – 100%).

4. По числу кредиторов:

• Прямые (выдаваемые одним банком);

• Консорциальные или синдицированные (два и более банков объединяют кредитные ресурсы и кредитуют за счет них заемщика);

• Параллельные (при этом банки могут объединять кредитные ресурсы, а могут кредитовать одного заемщика за счет своих К.Р., каждый банк выдает оговоренную долю кредита, в пределах оговоренной величины).

4. По виду взимаемых процентных ставок:

• Кредиты с фиксированными ставками;

• Кредиты с плавающими процентными ставками, которые позволяют снизить кредитные риски.

С плавающими кредитными ставками связано появление т.н. ролловерных (возобновляемых) кредитов. Это разновидность средне и долгосрочных кредитов, ставки по которым пересматриваются через обусловленные сроки, согласно текущим рыночным ставкам по краткосрочным кредитам. Хотя ролловерные кредиты устанавливаются на средние сроки их выдают на короткие сроки, после истечения которых кредит возобновляется и так в течение всего общего срока пльзования кредитом.

9. По методам выдачи:

• В форме открытия кредитного лимита (овердрафта – в Англии, Канаде, США; контокоррентного счета – в других странах)

Овердрафт – кредит выдается по текущему счету сверхимеющегося на счете остатка в пределах лимита оговоренного на основе специального соглашения между банком и клиентом.

Широко распространенной формой открытия кредитного лимита является кредитование по контокоррентному счету.

Контокоррентный счет сочетает ссудный счет и текущий. На таком счете учитываются все операции банка с клиентом. На дебет счета записываются средства предоставляемые банком, на кредит – средства, зарабатываемые клиентом (выручка от реализации и др.).

• С использованием специально открываемого ссудного счета, на котором отражаются все операции по кредитным сделкам банка и заемщика.

• В форме открытия кредитной линии.

Кредитная линия - юридически оформленное соглашение банка и заемщика, по которому банк обязуется предоставить кредит на согласованную сумму в течение определенного периода без дополнительных согласований.

10. По категориям потенциальных заемщикам различают:

• аграрные ссуды – выдаются сельскохозяйственным производителям;

• посреднические ссуды – выдаются брокерам, дилерам, маклерам, обслуживающим спекулятивные операции на фондовых биржах;

• ипотечные ссуды – выдаются владельцам недвижимости;

• межбанковские ссуды – форма взаимодействия банков связана с взаимным кредитованием друг друга;

• ссуды физическим лицам – одна из форм потребительского кредита;

• ссуды небанковским финансовым организациям (страховым компаниям, инвестиционным и пенсионным фондам и др.);

• займы органам власти;

• займы иностранным банкам.

Отношения банка и заемщика регулируются кредитной документацией. Кредитная документация – это составляемые клиентом и банком документы сопровождающие кредитную сделку с момента обращения клиента в банк и до погашения ссуды.

К кредитным документам, составленным клиентом относятся: кредитная заявка; технико-экономическое обоснование; заявление на получение кредита; срочные обязательства; договор о залоге. К документам, составляемым банком относятся: заключение по кредитной заявке, ведомость выполнения клиентом условий договора; кредитное дело клиента.

К двухсторонним документам относится кредитный договор.

По законодательству РФ кредитный договор должен быть заключен в письменной форме, несоблюдение письменной формы влечет недействительность договора. Структура же кредитного договора законом не регламентируется, и на практике он, как правило, имеет следующие разделы:

• вводная часть;

• общие положения;

• предмет договора;

• условия предоставления кредита;

• условия и порядок расчетов;

• права и обязанности сторон;

• прочие условия;

• юридические адреса, реквизиты и подписи сторон.

В водной части договора отражаются официальные наименования сторон, указанные в свидетельствах о регистрации и выдаче лицензии. При заполнении следует обратить внимание на правильность их написания. Так же фиксируется дата и место подписания сделки.

Договор считается заключенным, когда сторонами достигнуто согласие по всем его существенными условиями. Первое условие: предмет договора. В нем фиксируется договоренность сторон о сумме кредита. Она определяется финансовыми потребностями возможностями кредитора и заемщика. Второе условие: сроки и цели кредита. В договоре фиксируется срок сделки, который определяет временные границы пользования кредитными средствами, а также срок погашения основной суммы кредита и %. Срок кредита наступает на следующий день после календарной даты с момента заключения договора.

Перед выдачей кредита банк проводит оценку законности деятельности и платежеспособности заемщика.

На основе следующих документов: устава предприятия; бухгалтерского баланса на последнюю отчетную дату, заверенного налоговой инспекцией; технико-экономического обоснования эффективности кредита и других документов характеризующих финансовое состояние предприятия.

Следующей формой кредита, которую необходимо изучить является коммерческий кредит.

Коммерческий кредит – это взаимное кредитование предприятиями друг друга.

Субъектами кредитных отношений выступают: предприятие-поставщик (кредитор) и предприятие-покупатель (заемщик).

Особенностями такого кредита является то, что он имеет только товарную форму и не оформляется кредитным договором.

Коммерческий кредит позволяет ускорить реализацию товара и оборачиваемость оборотных средств продавца. Привлекательность коммерческого кредита для заемщика заключается в том, что он дешевле банковского. Достоинством коммерческого кредита является и его простой порядок оформления.

В то же время ему присущи и определенные недостатки: существует риск неоплаты или несоблюдения сроков платежа, а также небольшие сроки пользования кредитными ресурсами.

Виды коммерческого кредита:

1. кредиты поставщику:

• авансовые платежи (частичная оплата);

• предварительная оплата.

2. кредиты покупателю:

• отсрочка платежа;

• рассрочка платежа.

Формы выдачи коммерческого кредита:

• по открытому счету

• на основе договора на поставку;

• с оформлением задолженности векселем;

• на основе договора консигнации.

Студенту необходимо усвоить особенности каждой формы, порядок получения кредита и его документальное подтверждение. Необходимо также изучить виды векселей (простой, переводной и др.) их отличия и особенности вексельного обращения.

В рассматриваемой теме изучается потребительский кредит – его сущность, роль, формы и особенности функционирования.

Потребительский кредит – это кредит который выдается физическим лицам.

Кредиторами могут выступать:

• специализированные кредитные учреждения;

• юридические лица, осуществляющие реализацию товаров и услуг.

Отличительная особенность потребительского кредита связана с тем, что он имеет две формы – денежную и товарную.

Объектами кредитования потребительского кредита являются:

• товары, приобретаемые в торговых предприятиях;

• оплата услуг здравоохранения, образования и др.

• покупка квартиры и земельных участков и др. объектов недвижимости.

Потребительский кредит выполняет в экономике следующие функции:

• расширяет рынок сбыта товаров;

• ускоряет процесс реализации и получения прибыли;

• позволяет улучшить удовлетворение потребностей населения;

• повышает заинтересованность работников в результатах труда.

Потребительские кредиты могут классифицироваться в зависимости от разных признаков:

• от кредиторов - они подразделяются на банковские и небанковские;

• от категорий заемщиков выделяются кредиты, выдаваемые всем слоям населения, отдельным социальным группам;

• по способу предоставления различают прямые кредиты (выдаются непосредственно заемщику) и непрямые (выдаются через посредников – торговыми организациями, ломбардами, прокатными пунктами и др.);

• по степени покрытия кредитом стоимости объекта кредитования различают кредиты на полную стоимость и на частичную оплату.

Денежный потребительский кредит имеет следующие виды:

• инвестиционный (на строительство и реконструкцию жилья, строительство дач и др.);

• на развитие индивидуальных хозяйств (фермерских, малых предприятий – оплату текущих производственных потребностей частных предпринимателей);

• на покупку товаров и оплату услуг;

• целевые займы отдельным социальным группам (молодым семьям, студентам);

• на неотложные нужды.

При изучении потребительского кредита необходимо рассмотреть способы получения потребительского кредита такие как покупка в рассрочку, чековый кредит, использование кредитных карточек и др.

Ускоренное развитие в РФ в последние годы получил ипотечный кредит.

Ипотечный кредит – это особая форма кредита, связанная с предоставлением займа под залог недвижимого имущества (земли, основных фондов, жилых домов).

Ипотечный кредит выполняет важные функции в рыночной экономике, а именно:

• является финансовым механизмом привлечения инвестиций в сферу материального производства;

• позволяет стимулировать оборот недвижимого имущества, когда купля-продажа его экономически невыгодна;

• формирует многоуровневый фиктивный капитал в виде закладных, ипотечных ценных бумаг.

Ипотечный кредит имеет следующие отличительные особенности:

• обязательность обеспечения залогом;

• длительные сроки предоставления;

• относительно низкий уровень риска операции.

В настоящее время в российской практике существуют три основные схемы предоставления ипотечных кредитов:

• с оформлением залога;

• с оформлением договора купли-продажи и трехстороннего договора с участием банка, клиента, риэлторской фирмы;

• с использованием выпускаемых банком ипотечных облигаций.

В заключении изучаемой темы студенту необходимо изучить и понять особенности и значение получившего в последние годы в России нового вида кредита – инвестиционного налогового кредита, который связан с изменением сроков уплаты налогов на прибыль и некоторых местных и региональных налогов. Такая отсрочка предоставляется предприятию осуществляющему техническое перевооружение; внедренческую и инновационную деятельность; выполняющему значимые государственные заказы.

Изучая тему, следует использовать не только учебную литературу, но и действующее в РФ законодательство, регулирующее отношения кредиторов и заемщиков.