2. Анализ выпуска и реализации готовой продукции

2.1. Анализ выполнения плана производства

и реализации, ассортимента и структуры продукции

Основные задачи анализа объема производства и реализации продукции: оценка реальности плановых заданий; оценка договоров по поставкам; оценка выполнения плана по объему, ассортименту продукции; выявление и оценка влияния основных факторов на объем производства и реализации продукции.

Объем производства промышленной про­дукции может выражаться в натуральных, условно-натуральных и стоимостных измери­телях. Обобщающие показатели объема про­изводства продукции получают с помощью стоимостной оценки - в оптовых ценах. Ос­новными показателями объема производства являются товарная и валовая продукция. Валовая продукция - это стоимость всей произведенной продукции и выполненных работ, включая незавер­шенное производство. Выражается обычно в сопоставимых ценах.

Товарная продукция отличается от валовой тем, что в нее не включают остатки незавершенного производства и внутрихозяйст­венный оборот. Выражается она в оптовых ценах, действующих в отчетном году.

Анализ выполнения плана по производству – одна из основных стадий экономического анализа. От выполнения плана по объему производству зависят многие показатели, характеризующие работу цеха №2.

Таблица 1

Выполнение плана по производству продукции за 2009 год

Показатели		2009 г., тыс. руб.
		план	факт	измен.	в % к плану
1	Объем валовой продукции	138802,1	140149,5	+1347,4	101
2	Межцеховая кооперация	26577,5	23683,5	- 2894	89,1
3	Товарная продукция в оптовых ценах предприятия	112224,6	116466,04	+4241,88	103,8
4	Объем реализованной продукции	132766,12	136015,84	+3249,72	102,4

Из таблицы 1 можно сделать вывод, что объем валовой продукции, увеличился на 1% или на 1347,44 тыс. руб. и составил 140149,5 тыс. руб.

Объем товарной продукции так же увеличился на 3,8% или на 4241,88 тыс. руб. и составил 116466,04 тыс. руб.

Объем реализации увеличился на 2,4 % или на 3249,72 тыс. руб. и составил 136015,84 тыс. руб.

Проанализируем выполнение плана по реализации продукции (таблица 2).

Таблица 2

Показатели, характеризующие изменение объема реализации продукции

Показатели	Сумма, тыс. руб.			В % к плану
	план	факт	+ , -
1	3	4	5	6
1. Остаток готовой продукции на начало года	24769,12	23106,57	- 47875,69	93,3
2. Выпуск товарной продукции	112224,6	116466,04	+ 4241,88	103,8
3. Остаток готовой продукции на конец года	4227,6	3556,8	- 670,8	84,1
4. Сумма отгруженной продукции за год	132766,12	136015,84	+ 3249,72	102,4
5. Остаток товаров отгруженных 5.1 на начало года	-	-	-	-
5.2 на конец года	-	-	-	-
6. Реализация продукции	132766,12	136015,84	+ 3249,72	102,4

Из приведенных в таблице 2 данных видно, что план реализации продукции перевыполнен на 2,4% или на 3249,72 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения ее выпуска на 4241,88 тыс. руб., уменьшения остатков готовой продукции на складах на конец года на 670,8 тыс. руб.

Разница в объемах товарной и реализованной продукции объясняется изменением остатков реализованной продукции на начало и конец года 2009 года (24769,12 – 4227,6). Разницу в объемах валовой и товарной продукции составляет межцеховая кооперация: 23683,5 тыс. руб.

На показатель объема валовой продукции влияет численность работающих и выработка на одного работающего. Отразим влияние этих факторов в таблице 3.

Таблица 3

Влияние факторов на объем валовой продукции

Показатели		План 2009 г.	Факт 2009 г.	Откл., тыс. руб.
1	Валовая продукция, тыс. руб.	138802,1	140149,5	+1347,4
2	Среднегодовая численность, человек	282	284	+2
3	Производительность труда на 1 работающего, тыс. руб./ чел.	492,21	493,48	+ 1,27

Анализируя влияние численности и выработки на объем валовой продукции можно отметить, что перевыполнение плана по объему валовой продукции на 1% обусловлено увеличением выработки на одного работающего на 1,27 тыс. рублей. Среднегодовая численность по плану составила 278 человек, а фактически 280 человек, что на двух человек выше планового количества. Произведено сверхплановой продукции на 1347,4 тыс. рублей.