5.2. Анализ по затратам на 1 рубль товарной продукции

Наиболее обобщающим показателем себестоимости продукции, выражающим ее прямую связь с прибылью, является уровень затрат на рубль товарной продукции, который исчисляется путем деления общей суммы затрат на производство товарной продукции на ее объем.

На изменение затрат на рубль товарной продукции влияют сортамент выпускаемой продукции, оптовые цены, уровень себестоимости продукции.

Таблица 15

Затраты на рубль товарной продукции

Показатели	план	факт	В % к плану
1. Себестоимость всей товарной продукции, тыс. руб.	108868,9	108010,8	99,2
2. Товарная продукция, тыс. руб.	112124,6	116466,04	103,9
3. Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб.	0,97	0,93	95,9

Данные таблицы позволяют установить влияние изменения оптовых цен и изменение себестоимости на величину затрат на рубль товарной продукции. Себестоимость товарной продукции уменьшилась на 858,1 тыс. руб. по сравнению с планом, что составило 99,2% к плановой величине. Произошли изменения в затратах и из-за изменения цен. По сравнению с планом, товарная продукция увеличилась на 3, %, что объясняется перевыполнением плана по объему выпущенной продукции. Затраты на 1 рубль товарной продукции уменьшились на 4,1 %.

Заключение

Выполненные в работе аналитические расчеты, а так же показатели, комплексно характеризующие хозяйственную деятельность цеха №2 ОАО «ЭКЗ» за 2009 г., с выделением данных по анализируемому цеху являются исходной информацией для заполнения обобщающей таблицы основных показателей.

Таблица 16

Основные показатели хозяйственной деятельности

цеха №2 ОАО «Электрокабель» Кольчугинский завод»

Показатели	план	факт	Отклонение
1	2	3	4
1. Объем реализованной продукции (или валовой продукции), тыс. руб.	138802,1	140149,54	+ 1347,44
2. Объем товарной продукции, тыс. руб. Остаток готовой продукции на конец года, тыс. руб.	112224,6 4227,6	116166,04 3556,8	+ 4241,44 -670,8
3. Выполнение плана поставок по договорам	138802,1	140149,54	+ 1347,44
4. Среднесписочная численность ППП, чел. в том числе: - рабочих - руководителей и специалистов - служащих	282 209 60 13	284 211 60 13	+ 2 + 2 - -
5. Фонд заработной платы, тыс. руб.	28524,46	28608,96	+ 84,5
6. Среднемесячная заработная плата: - 1 работающего, руб. - 1 рабочего, руб.	8429,21 11373,39	8394,65 11298,96	- 34,56 - 74,43
Производительность труда, тыс. руб.: - 1 работающего, - 1 рабочего.	492,21 664,12	493,48 664,22	+ 1,27 + 0,1
8. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	74321,1	75973,4	+ 1652,3
9. Фондоотдача основных фондов,	1,84	1,85	+ 0,01
10. Фондоемкость основных фондов	0,55	0,54	- 0,01
16. Фондовооруженность основных фондов	263,55	267,51	+ 3,96
17. Себестоимость продукции в целом по предприятию, тыс. руб.	108868,9	108010,8	- 858,1
1 8 . Себестоимость единицы продукции, руб.	1618,7	1584,9	- 33,8
19. Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	23897,22	28005,04	+ 4107,82

Приведенные данные в таблице показывают, что за отчетный год производственная и финансовая деятельность в цехе несколько улучшилась. Повысился объем реализованной продукции, а также увеличилась сумма балансовой прибыли.

Общая рентабельность – это отношение балансовой прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств. Расчетная рентабельность – это отношение балансовой прибыли, уменьшенной на сумму платы за основные фонды, фиксированных платежей, процентов за банковский кредит к среднегодовой стоимости основных и нормируемых оборотных средств.

Фактический объем товарной продукции за 2009 год увеличился на 3,8 % по сравнению с планом и составил 116466,04 тыс. руб. Рост производства обеспечен за счет значительного увеличения объема продаж, улучшения платежеспособности потребителей. Объем валовой продукции увеличился на 1% и составил 140149,54 тыс. руб.

Производительность труда на одного работающего возросла на 0,02%. Увеличение производительности труда произошло за счет увеличения объема выпускаемой продукции.

Численность рабочих цеха №2 увеличилась на 2 человека и составила 284 человек.

Общий фонд заработной платы возрос по отношению к плану на 0,2 % или на 84,5 тыс. руб., незначительно за счет увеличения выпуска продукции и уменьшения средней заработной платы ввиду пересмотра норм выработки.

Уровень прибыли в 2009 году составил 28005,04 тысяч рублей, что на 4107,82 тысяч рублей больше, чем предусмотрено планом, что говорит о высокой рентабельности производства.

Себестоимость товарной продукции снизилась в 2009 году и составила 99,21% по сравнению с планом, за счет двух факторов: снижению затрат материалов по переделу и увеличения выпуска продукции.

Общая стоимость производственных фондов увеличилась на 2,22% из-за ввода в действие нового оборудования. Фондоотдача увеличилась с 1,84 до 1,85 вследствие увеличения объема выпускаемой продукции.

Переход к рыночной экономике требует от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективности применяемых форм хозяйствования и управления производством.

Важным условием развития предприятия ОАО «Электрокабель» Кольчугинский завод в соответствии с избранной экономической и финансовой стратегией является его высокая инвестиционная активность. Экономический рост и инвестиционная активность являются взаимообусловленными процессами, поэтому предприятие уделяет постоянное внимание вопросам управления инвестициями. Инвестиционная деятельность характеризует на предприятии процесс обоснования и реализации наиболее эффективных форм вложения капитала, направленных на расширение экономического потенциала предприятия.

Задачей производственной сферы предприятия ОАО «Электрокабель» Кольчугинский завод является непосредственное осуществление производственного процесса с целью обеспечения установленных заданий по объему и структуре реализации готовой продукции.

Обновление отдельных видов оборудования представляет собой инвестиционную операцию, связанную с заменой имеющегося парка оборудования отдельными новыми видами, не меняющими общей схемы осуществления технологического процесса.