4.4.2. Введение налогов и предоставление субсидий

 

Другой формой государственного влияния на цену равновесия можно считать налоги. Данная форма является традиционным орудием государственного вмешательства и, как уже отмечалось, не нарушает условий протекания рыночных процессов, поскольку прямо не диктует цены и физические объемы сделок. Тем не менее, налоги включаются в цену продаваемого товара, а, следовательно, влияют на равновесную цену. Последствия введения налогов для рынка могут быть достаточно значительными.

Именно таково влияние косвенных (потоварных) налогов, к которым в России относятся, в частности, налог на добавленную стоимость (НДС), таможенные пошлины и акцизы на некоторые виды товаров (например, на бензин, табак, алкогольную продукцию и др.) Механизм уплаты этих налогов предполагает, что покупатель платит за товар цену с надбавкой в виде косвенного налога, а продавец перечисляет сумму равную величине налога в бюджет государства.

В качестве примера допустим, что государство ввело акцизный налог (Т) в виде фиксированной суммы платежа на каждую единицу товара (рис. 4.11). Этот фактор воздействует на покупателя и продавца.

Введение налога на производителя приводит к сокращению предложения. На рис. 4.11а—в это показано смещением кривой предложения влево от S к S'.

Производитель стремится переложить часть налога на покупателя. Равновесие смещается из точки Е₀ в точку Е₁ . В результате потребитель получает товар дороже, по цене Р₁. Производитель после уплаты налога получает меньший доход. На единицу товара он равен величине Р₂. Объем продаж на рынке сокращается. Налог оказывает угнетающее действие. Распределение налогового бремени между потребителями и производителями зависит от характера эластичности спроса и предложения.

 

Рис.4.11. Распределение налогового бремени

 

Своего рода антиподом налогов являются государственные субсидии или дотации, то есть доплаты производителю. Чтобы стимулировать производство некоторых товаров, государство может взять на себя часть затрат производителя. Скажем, оно может поддержать таким образом убыточную шахту, чтобы не допустить ее закрытия. Или национальное сельскохозяйственное производство, чтобы миллионы фермеров не стали безработными. Или высокотехнологичный проект, чтобы закрепить лидерство своей страны в определенной области техники.

Распределение налогового бремени, его воздействие на производство и потребление зависит в первую очередь от эластичности производства и предложения. В целом результаты введения новых налогов при разной степени эластичности спроса и предложения сведены вместе в таблице 4.1.

Таблица 4.1

Последствия повышения налогов при разной эластичности спроса и предложения

ЧЕМ ВЫШЕ ЭЛАСТИЧНОСТЬ ПРЕДЛОЖЕНИЯ, ТЕМ:	ЧЕМ ВЫШЕ ЭЛАСТИЧНОСТЬ СПРОСА, ТЕМ:
Выше рост цен	Ниже рост цен
Сильнее падение объема	Сильнее падение объема
Меньше налоговые поступления	Меньше налоговые поступления
Меньше потери производителя	Больше потери производителя
Больше потери потребителя	Меньше потери потребителя

 

Казалось бы, сугубо абстрактные понятия эластичности спроса и предложения играют в реальной государственной политике огромную роль. Нередко именно из-за разной степени эластичности одни государственные меры завершаются полным успехом, а другие оборачиваются провалом.

Классическим примером введения налогов на рынке с эластичным спросом в условиях российского рынка можно считать ситуацию с акцизом на водку. Вообще говоря, спрос на водку далеко не эластичен. Изюминкой ситуации, однако, является одновременное присутствие на рынке легальных производителей, скажем лучшей в мире водки завода «Кристалл», и нелегальных спиртных напитков, например, фальсифицированной водки, производимой из непищевого спирта.

Алкогольные изделия контрабандного и подпольного происхождения, с производителей которых никаких налогов, разумеется, не удается собрать, являются в данном случае товарами—субститутами для легальной водки. А значит, спрос на нее становится весьма эластичным. В таких условиях результатом увеличения налогообложения водки становится подлинная катастрофа для ее производителей. Напомним, что по ним в этой ситуации бьют сразу два фактора: падение спроса и налоговые выплаты. Самое печальное, что столь дорогой ценой приходится оплачивать весьма скромный прирост доходов государства. Да и откуда им взяться? Налог ведь собирается с каждой легально проданной бутылки, а продажи именно такой водки как раз и становятся ничтожными.

Увеличение акциза на водку к удивлению всего мира поставило в 1994 г. завод Кристалл на край банкротства. Так неумные налоговые меры способны разорить даже  мирового лидера производства высококачественной водки. Причем без всякой пользы для бюджета. Положение на вино–водочных заводах улучшилось лишь после снижения налога. А когда правительство Москвы наладило контроль за поддельной водкой, что резко уменьшило эластичность спроса, производство на Кристалле и вовсе выросло почти в 2 раза.

А вот введение налогов при неэластичном предложении вызывает совсем другие последствия. Особенно хорошо это видно на примере налога на экспорт нефти. В России экспорт нефти для нефтяных фирм много выгодней ее продажи на внутреннем рынке. Во-первых, цена на нее за границей значительно выше, чем на внутреннем рынке. Во-вторых, иностранцы платят аккуратно “живыми” деньгами, чего не скажешь о российских покупателях, увязших в трясине неплатежей и бартера. Поэтому предложение нефти на экспорт фактически абсолютно неэластично и ограничено только пропускной мощностью нефтепроводов.

Как следует из теории, неэластичность предложения позволяет государству собирать максимальный объем налоговых платежей. Так и было в 1993—1995 гг., когда экспортные пошлины составляли почти половину всех поступлений бюджета от внешнеэкономической деятельности. В 1996 г., однако, под давлением Международного валютного фонда российскому правительству пришлось отменить пошлины. Кто знает, не пойди страна на этот шаг, и ей, возможно, не пришлось бы строить пирамиду займов ГКО, чтобы залатать дыры в бюджете. А значит, не было бы и августовского краха 1998 г. Так что плачевными бывают не только последствия введения налогов, но и их отмены.

Но что сделано, то сделано. От пошлин на нефть отказались ... и вспомнили о них только после краха 1998 г., когда другие источники пополнения бюджета почти полностью иссякли. Размер пошлины был установлен в 1999 г. на уровне 2,5 евро (около 3 долл.) за 1 т. нефти, а затем повышался и понижался в зависимости от мировых цен на нефть. Самое интересное, что против введения пошлин не возражал теперь и МВФ. Общий доход от всех видов экспортных пошлин на нефть дает весомую долю всех доходов федерального бюджета. И уверенность, что бюджет их получит — в отличие от многих других налогов — велика. Гарантом выступает здесь неэластичность предложения. Ведь вряд ли хоть одна нефтяная компания откажется от экспорта.

Оба рассмотренных нами направления вмешательства в рыночный механизм ценообразования исходят из предпосылки, что государство заботится о благосостоянии общества. Однако последствия такого вмешательства противоречивы.

Вмешиваясь в рыночное ценообразование, государство меняет размеры и направления денежных потоков идущих от потребителей к производителям, то есть, по сути, берет на себя те функции, которые в некой идеальной модели должен выполнять рынок. В результате снижается экономическая эффективность, возрастают административные затраты и бюрократическая опека. Рынок сопротивляется вмешательству извне и мстит за него. Рост бюрократии в свою очередь тянет за собой ряд очевидных, особенно в условиях России, следствий от искажения информации о реальных экономических процессах до разрастания коррупции.

Тем не менее, государственное вмешательство — это данность, без которой не существует современный рынок. Вмешательство в экстремальные экономические ситуации, угрожающие обществу; устранение нарушений, вносимых несовершенством рынка; поддержка отдельных субъектов экономики; наконец, сбор налогов, необходимых для нормального функционирования современного общества — вот далеко не полный перечень основных мотивов вмешательства государства в установление рыночного равновесия. И задача общества не устранить это вмешательство, а свести к минимуму негативные его последствия.

^[1]Позже мы убедимся, что так бывает не всегда, а лишь когда на рынке существует конкуренция.