3 Расчет себестоимости ремонта

Расчет годового фонда заработной платы персонала участка и величины их среднемесячного заработка

ФЗП рабочих состоит из основной и дополнительной заработной платы:

Фонд дополнительной заработной платы включает оплату очередных и дополнительных отпусков, оплату времени выполнения государственных обязанностей, другие выплаты, предусмотренные законодательством о труде за неотработанное на производстве время. Основной годовой фонд заработной платы определяется в зависимости от применяемой системы оплаты. Расчет ведется по каждому блоку.

Расчет заработной платы основных и вспомогательных рабочих:

при сдельной форме оплаты годовой основной ФЗП определяется по формуле:

ФЗП сд = ЗПтар*Nпр ; руб. (14)

где ЗПтар - зарплата по тарифу на один ремонт, руб.

ЗПтар = Рсд = (Т/ 60) * Счас; руб. (15)

где Рсд – сдельная расценка на блок, руб.

Счас – часовая тарифная ставка, руб. (приложение 4)

ЗПтар (1блок)= 137/60*77,14=176,13 руб.

ЗПтар (2блок)= 193/60*77,14= 248,13руб.

ЗПтар (3блок)= 81/60*77,14=104,14 руб.

ФЗП сд (1блок)= ЗПтар*Nпр=176,13 *2206=388542,72руб.

ФЗП сд(2блок) = ЗПтар*Nпр=248,13*2206=547374,72руб

ФЗП сд(3блок) = ЗПтар*Nпр=104,14 *2206=229732,84руб.

Расчет надбавок и доплат.

Доплата за работу в ночное время.

Ночным считается время с 22.00 до 6.00. Доплата выплачивается рабочим, работающим во 2 – ю и 3 – ю смену.

Днч = Счас. * Тнч * Дрнч * Рнч * Пнч / 100; руб. (17)

где Тнч – количество часов, отработанных одним рабочим за ночное время,

Дрнч – количество дней ночной работы в течение года, дни (количество рабочих дней);

Рнч – количество рабочих работающих в ночное время, чел;

Пнч – процент надбавки за работу в ночное время (от часовой тарифной ставки по ТК РФ 50%), %.

Таблица сменности работ

Таблица 9

Режим работы	Вид воздействия	Смены работ	Количество часов в ночное время
Двухсменный		2	2
Трехсменный	Ночное время	2 и 3	2 и 8

Дрнч=(Дк – (Дв + Дпр+Дотп+Ддо+Дст+Дб+Дго)) (18)

где Дк – количество календарных дней в году (365);

Дв – количество выходных дней в году (106);

Дпр – количество праздничных дней в году (15);

Дотп – количество дней очередного отпуска (28);

Ддо – количество дней дополнительного отпуска (3);

Дст – дни отпуска за стаж работы(2)

Дб – дни неявок по болезни (6)

Дго – дни выполнения гос. обязанностей (3)

Дрнч = (365-(121+28+3+2+6+3))=202 дней

Днч (1 блок)= 55,10*2*202*2*50/100=22260,4 руб.

Днч (2 блок)= 48,35*2*202*2*50/100= 19533,4 руб.

Днч ( 3 блок)= 55,10*1*202*1*50/100= 5565,1 руб.

Расчет общего годового ФЗП основных рабочих

ФЗПосн = ФЗП сд. + Днч; руб. (19)

ФЗПосн (1 блок) = 388542,72+22260,4 =410803,12 руб.

ФЗПосн (2 блок) =547374,72+19533,4=566908,12 руб.

ФЗПосн (3 блок) =229732,84+5565,1 =235303,94 руб.

ФЗПосн. Общ. = ΣФЗПосн ; руб. (20)

ФЗПосн. Общ=410803,12 +566908,12 +235303,94=1213015,18руб.

Расчет дополнительной заработной платы; %

Пдоп.зп% = (До * 100 / (Дк – Дв – Дпр – До)) + 1; % (21)

Пдоп.зп% - процент дополнительной заработной платы; %

где Дк – календарные дни в году; дн.,

До – продолжительность оплачиваемого отпуска,

Дв – количество выходных дней.

Дпр – количество праздничных дней.

1% - на прочие оплачиваемые неявки.

Пдоп.зп% = (28*100/(365-106-15-28)) + 1 =13,9 %

ФЗПдоп. = Пдоп.зп% * ФЗПосн. Общ / 100, руб/Nпр*Кур . (22)

ФЗПдоп= 13,9%*1213015,18/100/2206*1,15 = 87,80 руб.

ФЗПдоп.(1 блок) = 13,9%*410803,12 /100/2206*1,15 =29,77 руб.

ФЗПдоп.(2 блок) = 13,9%*566908,12 /100/2206*1,15 = 41,08руб.

ФЗПдоп.(3 блок) = 13,9%*235303,94 /100/2206*1,15 =17,05руб.

Фонд оплаты труда основных рабочих с учетом районного коэффициента.

ФОТ осн. раб. = (ФЗПосн.общ + ФЗПдоп.) *., руб. (23)

Кур. – районный уральский коэффициент = 1,15.

ФОТ осн. Раб.= (1213015,18+ 87,80)*1,15 = 1395068,43 руб.

Расчет среднемесячной зарплаты одного рабочего:

ЗПср. осн = ФОТосн. раб. * К / (Росн * 12), руб. (24)

где К – коэффициент, учитывающий выплаты из прибыли предприятия, принимается равным 1,1 – 2,0.

ЗПср. Осн.= 1395068,43 *2/(10*12) = 23251,14 руб.

Расчет ФОП вспомогательных рабочих производится по повременно – премиальной системе оплаты труда.

ФОТвсп.год. – годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих рассчитывается по повременно–премиальной системе оплаты труда по 4разряду.

ФОТвсп. = Счас 4 р. * Fдр * Рвсп * Кур, руб. (25)

ФОТвсп.= 63,39*1650,4 *1,0*1,15 = 120312 руб.

Расчет среднемесячной заработной платы вспомогательных рабочих

ЗПср.всп = ФОТвсп* К /( Рвсп * 12), руб. (26)

ЗПср.всп.= 120311,67*1,5/(1,0*12) = 15039 руб.

Расчет годового фонда оплаты труда специалистов

ФОТсп.год. = Омсп * 12 * Рсп *Кур; руб. (27)

где Ом – должностной оклад за месяц в руб.

Ом.сп. = 14000 – 20000 руб.

Ом.моп. = 5733 – 7000 руб.

Рсп – численность специалистов, чел.;

Для МОП расчет ведется аналогично

ФОТсп.год.=20000*12*1*1,15 = 276000 руб.

Расчет среднемесячной заработной платы специалистов

ЗПср.спец.= 276000*1,1/(1*12) = 25300 руб.

Расчет годового фонда оплаты труда МОП

ФОТмоп.год.=7000*12*1*1,15= 96600 руб.

Расчет среднемесячной заработной платы специалистов, МОП.

ЗПсрмоп = ФОТгод.моп * К / (12 * Рсп.); руб. (28)

ЗПсрсп =96600*1,1/(12*1)= 8855 руб.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 10:

Таблица 10

Среднемесячная заработная плата работников участка

Категории персонала	Количество человек	ФОТ годовой с учетом коэффициента премии из прибыли, руб.	Среднемесячная зарплата, руб.
1.Основные рабочие	9	984144	23251,14
2.Вспомогательные рабочие	1	120312	15039
3.Специалисты	1	276000	25300
4.МОП	1	96600	8855
ИТОГО:	12	1477056	ЗП ср

Средняя заработная плата по участку определяется:

ЗПср=ФОТ годовой с учетом коэф-та премии/(кол-во человек*12), руб. (29)

ЗПср 1477056/(12*12)=10257,33 руб.

Расчет себестоимости и цены на восстановление и ремонт устройства.

Расчет ведется по каждому блоку.

Затраты на электроэнергию:

Где Nоб. – мощность единицы оборудования, кВт (12 кВт)

Fд – эффективный фонд времени работы оборудования

Sпр –принятое количество оборудования

Кз – коэффициент загрузки оборудования

Ко – коэффициент одновременности работы оборудования = 0,6

Кс – коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сети = 0,96

Км – коэффициент полезного действия оборудования = 0,92

Цэн – цена одного кВт/час = 4,1 руб.

Электроэнергия на технологические цели:

Зэн (1 блок) =(12*3502,8*2*0,7*0,6)*4,1/(0,96*0,92)/2206=74,31 руб.

Зэн (2 блок) =(12*3502,8*1*0,85*0,6)*4,1/(0,96*0,92)/2206=45,11 руб.

Зэн (3 блок) =(12*3502,8*2*1,01*0,6)*4,1/(0,96*0,92)/2206=107,21 руб.

Основная ЗП производственных рабочих:

ЗПосн.(1 блок) = 410803,12руб.*1,15/2206 = 214,15 руб.

ЗПосн. (2 блок) =566908,12 руб.*1,15/2206 = 295,53 руб.

ЗПосн. (3 блок) = 235303,94руб.*1,15/2206 = 122,66 руб.

Отчисления в социальные фонды:

Осф (1 блок) = (29,77 +214,15)*30/100 =68,01 руб.

Осф (2 блок) =(41,08 +295,53)*30/100 =100,98 руб.

Осф (3 блок) =(17,05+122,66)*30/100 =41,91 руб.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

РСЭО ( 1 блок) =214,15*50/100 = 107,75 руб.

РСЭО ( 2 блок) = 295,53*50/100 =147,76 руб.

РСЭО ( 3 блок) = 122,66*50/100 = 61,33 руб.

Цеховые расходы:

Рцех. (1 блок) = 214,15*60/100 = 128,49 руб.

Рцех. (2 блок) = 295,53*60/100 =177,31руб.

Рцех. (3 блок) = 122,66*60/100 =73,56руб.

Цеховая себестоимость:

Сцех(1блок)=190+74,31 +80,15 +21,72 +53,40+78,15 +93,78 =667,66

Сцех(2блок)=147+45,11 +79,54+12,55 +27,81+40,07 + 51,09=403,17

Сцех(3блок)=398+107,21 +209,63 +32,9+72,78 +104,81 +125,77= 1051,1

Общехозяйственные расходы:

Робщ.(1 блок) = 156,30 *120/100 = 187,56 руб.

Робщ.(2 блок) = 80,15 *120/100 =96,18 руб.

Робщ.(3 блок) = 209,63 *120/100 =251,56 руб.

Производственная себестоимость:

Спроиз.(1 блок) =667,66+187,56=855,22

Спроиз.(2 блок) =403,17+96,18=499,35

Спроиз.(3 блок) = 1051,1+251,56=1302,66

Внепроизводственные расходы:

Рвн.(1 блок) =855,22*3/100=25,66

Рвн.(2 блок) =499,35 *3/100=14,98

Рвн.(3 блок) = 1302,66*3/100=39,08

Полная себестоимость:

Сполн.(1 блок) =855,22+25,66=880,88

Сполн.(2 блок) = 499,35+14,98=514,33

Сполн.(3 блок) =1302,66+39,08=1341,74

Прибыль:

П(1 блок)= 880,88*20 /100=176,18

П(2 блок) =514,33*20/100=102,87

П (3 блок) =1341,74*20/100=268,35

Цена ремонта:

Црем.(1 блок) =880,88+176,18=157,06

Црем.(2 блок) =514,33+102,87=617,2

Црем.(3 блок) =1341,74+268,35 =1610,09

Таблица 11

Калькуляция полной себестоимости единицы ремонта

№	Статьи затрат	Затраты по 3 блокам				Итого затрат на 3 блока
		1 блок	2 блок	3 блок
1	Сырье и материалы (за вычетом отходов)	190	147	398	735
2	Электроэнергия на технологические цели	74,31	45,11	107,21	226,63
3	Основная ЗП производственных рабочих	156,30	80,15	209,63	446,08
4	Дополнительная ЗП	21,72	12,55	32,99	67,26
5	Отчисления в социальные фонды	53,40	27,81	72,78	153,99
6	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	107,75	147,76	61,33	316,84
7	Цеховые расходы	128,49	177,31	73,56	379,36
	Цеховая себестоимость	667,66	403,17	1051,1	2121,93
8	Общехозяйственные расходы	187,56	96,18	251,56	526,3
	Производственная себестоимость	855,22	499,35	1302,66	2567,23
9	Внепроизводственные расходы	25,66	14,98	39,08	133,72
	Полная себестоимость	880,88	514,33	1341,74	2736,95
10	Прибыль Цена ремонта	176,18 157,06	102,87 617,2	268,35 1610,09	547,4 2384,35

Себестоимость годового объема ремонтов блоков устройств.

Сполн.год. = Сполн. * Nпр.; руб. (30)

Сполн.год.(1 блок) = 880,88*2206 = 1943221,28 руб.

Сполн.год.(2 блок) = 514,33 *2206 = 1134611,98 руб.

Сполн.год.(3 блок) = 1341,74*2206 =2959878,44 руб.

Сполн.год.общ =Σ( Сполн. * Nпр).; руб. (31)

Сполн.год.общ=1943221,28 +1134611,98 +2959878,44 =6037711,7руб.

Стоимость годового объема ремонтов блоков устройств.

Цгод. = Црем * Nпр.; руб. (32)

Цгод.(1 блок) =157,06 *2206=346474,36 руб.

Цгод.(2 блок) =617,2 *2206=1361543,2 руб.

Цгод.(3 блок) =1610,09 *2206=3551858,54руб.

Цгод.общ. = Σ (Црем * Nпр).; руб. (33)

Цгод общ. = 2384,35*2206=5259876,1руб.

Определение безубыточности, чистой прибыли и рентабельности

Определение безубыточности – позволяет рассчитать объем производства (критическую программу выпуска), при котором окупаются затраты на производство и реализацию продукции и предприятие начинает получать прибыль.

Переменные затраты определяются:

Спер. = Σ(М + Зэн + ЗПосн + ЗПдоп + Осф) * Nпр , руб. (34)

Спер.(1 блок) =(190+74,31+156,30+21,72+53,40)*2206=1106816,38 руб.

Спер.(2 блок) = (147+45,11+80,15+12,55+27,81)*2206=689636,72 руб.

Спер.(3 блок) =(398+94,38+208,93+29,04+62,97)*2206=1750063,92 руб.

Постоянные затраты определяются:

Спост = Σ(РСЭО + Рцех + Робщ + Рвн) * Nпр, руб. (35)

Спост.(1 блок) = (78,15+93,78+187,56+25,66)*2206=849640,9руб.

Спост.(2 блок) =(40,09+51,09+96,18+14,98)*2206=446363,04 руб.

Спост.(3 блок) =(104,81+125,77+251,56+39,08)*2206=1149811,32 руб.

Точка безубыточности рассчитывается:

Тб = (Цгод.общ.. * Спост.) / (Цгод.общ. – Спер.), руб. (36)

Тб.(1 блок) =(346474,36 *849640,9руб)/( 346474,36 -1106816,38 )= 387166,27руб.

Тб.(2 блок) =(1361543,2 *446363,04)/( 1361543,2 -689636,72 )=901820,32руб.

Тб.(3 блок) =(3551858,54*1149811,32 )/( 3551858,54-1750063,92 )= 2266610,80руб.

Тб.общ=387166,27+901820,32+2266610,80=3555597,39руб.

Тб = Тб (руб.) / ΣЦрем., шт. < Nпр (37)

Тб.(1 блок) =387166,27/(157,06 +617,2 +1610,09)= 162,37= 162шт. <2206

Тб.(2 блок) = 901820,32/(157,06 +617,2 +1610,09)= 378,22= 378шт. <2206

Тб.(3 блок) =2266610,80/ (157,06 +617,2 +1610,09)= 950,55 = 951шт. <2206

Тб.общ=162,37+378,22+950,55 = 1491,14шт. <2206

Точка безубыточности в натуральном выражении (шт.) показывает то количество продукции, которое необходимо изготовить и реализовать, чтобы окупить затраты на производство и реализацию продукции и получать прибыль. По расчетам она должна быть меньше, чем годовая программа выпуска (Nпр).

На основании расчетов строится график безубыточности, представленный на рисунке 2.

Рисунок 2.3 – График безубыточности

Рентабельность одного ремонта

R = П * 100 / (Сполн. – М), % (38)

R(1 блок)176,18*100/(880,88-190) = 25,50%

R(2 блок) = 102,87*100(514,33-147)=28%

R(3 блок) = 268,35*100/(1341,74-398)=28,43%

Производительность труда. Выработка на одного рабочего

В = Nпр / Росн., шт/чел. (39)

В(1 блок) =2206/3= 735,3 шт./чел.

В(2 блок) = 2206/4=551,5 шт./чел.

В(3 блок) =2206/2= 1103 шт./чел.

В = (ΣТ. *Nпр) / (60 * Росн.), н-час/чел. (40)

В (1 блок) =(411*2206)/(60*3)=5037 н-час./чел.

В (1 блок) =(411*2206)/(60*4)= 3778 н-час./чел.

В (1 блок) =(411*2206)/(60*2)= 7556 н-час./чел.

В =(Σ Цопт * Nпр) / Росн, руб./чел. (41)

В (1 блок) =(2384*2206)/4= 1314969руб./чел.

В (2 блок) =(2384*2206)/3=1753035 руб./чел.

В (3 блок) =(2384*2206)/2=2629552 руб./чел.

Расчет чистой прибыли

Таблица 12

Формирование прибыли

Показатель	Расчет	Сумма
1. Годовая программа выпуска, шт	-	2206
2. Оптовая цена ремонтов, ΣЦ рем., руб.	-	2384
3. Полная себестоимость ремонтов, ΣСполн, руб.	-	2737
4. Стоимость годового объема ремонтов, Цгод.общ, руб.	-	5259876,1
5. Полная себестоимость годовой программы ремонтов, Сполн. год. общ. .руб.	-	6037711,7
6. Прибыль от реализации продукции, руб.	Пвал. = Ц год.общ – Сполн.год общ. (42)	777836
7. Суммарная величина налога на прибыль по ставке 20%,руб.	Кн = Пвал * 20/100 (43)	155567
8. Чистая прибыль, руб.	Пчист = Пвал – Кн (44)	622269

Пвал. =777836 руб.

Кн =155567 руб.

Пчист = 622269 руб.

Рентабельность предприятия определяется:

Rпред. = Пчист. * 100 / Сполн.год.общ., % (45)

Rпред =622269*100/6037711,7=14,31 %

4. Технико-экономическое обоснование организации производственного

участка

Для оценки коммерческой эффективности инвестиционного проекта используются следующие показатели:

1. Чистый дисконтированный доход

2. Индекс доходности

3. Срок окупаемости капитальных вложений

Расчет чистого дисконтированного дохода

Использование в практике оценки инвестиционных проектов чистого дисконтированного дохода, как производного от показателя чистого дохода, вызвано очевидной неравноценностью для инвестора сегодняшних и будущих доходов. Иными словами, доходы инвестора, полученные в результате реализации проекта, подлежат корректировке на величину упущенной им выгоды в связи с «замораживанием» денежных средств, отказом от их использования в других сферах.

Для того чтобы отразить уменьшение абсолютной величины чистого дохода от реализации проекта в результате снижения «ценности» денег с течением времени, используется коэффициент дисконтирования α, который рассчитывается по формуле (или табл. 19):

, (51)

Где Е – норма дисконтирования (норма дисконта), Е = 0,2

t – порядковый номер временного интервала получения дохода. (6)

Значение коэффициента дисконтирования для заданного интервала (периода) реализации проекта определяется выбранным значением нормы дисконтирования.

Норма дисконтирования (норма дисконта) рассматривается в общем случае как норма прибыли на вложенный капитал, т.е. как процент прибыли, который инвестор или предприятие хочет получить в результате реализации проекта.

Для получения величины чистого дохода с учетом будущего снижения «ценности» денег (чистого дисконтированного дохода) необходимо определить:

• дисконтированные капитальные вложения, рассчитываются путем умножения капитальных вложений на коэффициент дисконтирования:

КВдиск = КВ * 1, руб. (52)

КВдиск. = 3111141*1 = 3111141руб.

• дисконтированные текущие затраты - определяются для каждого года путем умножения полной себестоимости годовой программы выпуска на коэффициент дисконтирования:

• Зтек.диск = Сполн.год * α, тыс. руб. (53)

Зтек.диск.(1 год) = 6037711,7*0,83 = 2294339руб.

Зтек.диск.(2 год) =6037711,7*0,69 = 4166022руб.

Зтек.диск.(3 год) = 6037711,7*0,58 = 3501873.руб.

Зтек.диск.(4 год) = 6037711,7*0,48 = 2899158руб.

Зтек.диск.(5 год) = 6037711,7*0,40 = 2415085руб.

Зтек.диск.(6 год) = 6037711,7*0,34 = 2052852руб.

• дисконтированные поступления – определяются для каждого года путем умножения товарной продукции на коэффициент дисконтирования:

Rдиск. = ТП * α, тыс. руб. (54)

Rдиск.(1 год) = 5259876,1*0,83 = 4365698руб.

Rдиск.(2 год) = 5259876,1*0,69 = 3629315руб

Rдиск.(3 год) = 5259876,1*0,58 = 3050729руб.

Rдиск.(4 год) = 5259876,1*0,48 = 2524741руб

Rдиск.(5 год) = 5259876,1*0,40 = 2103951руб.

Rдиск.(6 год) = 5259876,1 *0,34 = 1788358руб.

В результате вычитания из дисконтированных поступлений суммы дисконтированных текущих затрат и дисконтированных капитальных вложений получаем чистый дисконтированный доход от проекта:

(55)

где t – номер временного интервала реализации проекта;

T – срок реализации проекта (во временных интервалах);

- поступления от реализации проекта;

- текущие затраты на реализацию проекта;

- коэффициент дисконтирования;

- капитальные вложения в проект.

ЧДД ( 1 год) = 4365698 -2294339=2071359руб.

ЧДД ( 2 год) =3629315-4166022=536707 руб.

ЧДД ( 3 год) = 3050729 -3501873=451144руб.

ЧДД ( 4 год) = 2524741-2899158=344417 руб.

ЧДД ( 5 год) =2103951-2415085=311134 руб.

ЧДД ( 6 год) = 1788358-2052852=264494 руб.

Срок реализации проекта рассматривается в зависимости от срока окупаемости капитальных вложений (Ток), и равен нормативному сроку окупаемости 6 лет.

Критерий эффективности инвестиционного проекта выражается следующим образом: ЧДД > 0. Положительное значение чистого дисконтированного дохода свидетельствует о том, что проект эффективен и может приносить прибыль в установленном объеме. Отрицательное значение чистого дисконтированного дохода свидетельствует о неэффективности проекта (т.е. при заданной норме прибыли проект приносит убытки предприятию и (или) его инвесторам).

Расчет чистого дисконтированного дохода сводится в таблицу 14.

Таблица 14

Определение чистого дисконтированного дохода