Расчеты платежными поручениями
Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
Платежное поручение, как правило, выписывается в четырех экземплярах и действительно в течение десяти календарных дней.
В нем указывается реквизиты плательщица ц его банка, реквизиты получателя и его банка, сумма и назначение платежа. Работник банка, принимая платежное поручение к исполнению, возвращает бухгалтеру последний его экземпляр со штампом банка о проведении операции. Платежными поручениями могут производиться перечисления денежных средств:
за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
в целях возврата или размещения кредитов, займов и депозитов, а также уплаты процентов по ним;
в целях предварительной оплаты товаров, работ, услуг;
в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
Рассмотрим схему расчетов платежными поручениями.
Поставщик
Покупатель
1
2
3 4
Банк поставщика
Банк покупателя
5
Поставщик и покупатель заключили договор- контракт.
Поставщик отгружает продукцию покупателю (выполняет работы, оказывает услуги)
Покупатель представляет в банк платежное поручение о перечислении суммы средств со своего расчетного счета на счет покупателя.
Банк проверяет правильность оформления платежных поручений, и производит списание денежных средств с расчетного счета клиента на основании первого экземпляра платежного поручения. Последний экземпляр возвращается клиенту вместе с банковской выпиской с расчетного счета, где отражено списание денежных средств с его расчетного счета.
Банк покупателя (плательщика) передает платежное поручение банку поставщика (получателя) и перечисляет денежные средства на его расчетный счет.
Банк поставщика предает выписку с расчетного счета о зачислении суммы платежа.
Расчеты по инкассо
Расчеты по инкассо используются, в том случае, когда инициатива по перечислению денежных средств принадлежит получателю. Согласно Положению о безналичных расчетах эти расчеты представляют собой банковскую операцию. Банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению платежа от плательщика.
Расчетными документами при использовании этой формы расчетов являются платежные требования и инкассовые поручения.
Платежное требование содержит требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Оно применяется при расчетах за поставленные товары, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. При безналичной форме расчетов при заключении договора по оплате между сторонами (поставщиком и покупателем) может быть установлено акцептное (акцепт-согласие на оплату расчетных документов) или безакцептное списание средств.
Например, поставщик выписывает платежное требование и сдает его на инкассо (предъявляет к оплате) в обслуживающее отделение банка. В течение 3 дней (не считая дня поступления в банк) плательщик обязан либо акцептовать платежное требование, либо отказаться от акцепта. Платежный документ акцептуется молчаливым согласием плательщика. Отказ от акцепта оформляется письменно. При этом составляется заявление об отказе от акцепта. Если в договоре между сторонами установлено безакцептное
указанием основания), то деньги списываются со счета плательщика без его согласия.
Без согласия организации в безакцептном порядке оплачиваются выставленные счета за отпущенные газ, воду, электроэнергию, выписанные на основании показателей измерительных приборов и действующих тарифов за пользование телефоном, почтовые, телеграфные услуги и т.п.
Инкассовое поручение используется для списания денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке государственными органами, выполняющими контрольные функции в случаях, установленных законодательством, а также по исполнительным документам.
Схема расчета платежными требованиями.
Поставщик
Покупатель
Банк поставщика
Банк покупателя
Заключение хозяйственного договора между поставщиком и покупателем, предусматривающего расчеты платежным требованиям с акцептом.
Поставщик представляет в банк платежное требование, на котором проставлено «с акцептом»
Проверив правильность оформления, банк-эмитент пересылает платежное требование в банк плательщика средств (исполняющий банк).
Исполняющий банк проставляет на платежном требовании дату, при наступлении которой истекает срок акцепта, и передает его плательщику.
Плательщик акцептует платежное требование и возвращает его в банк.
На основании акцептованного платежного требования исполняющий банк списывает с расчетного счета плательщика денежные средства и направляет ему банковскую выписку с расчетного счета, приложив к ней экземпляр платежного требования.
Исполняющий банк на платежном требовании делает отметку об уплате и передает расчетный документ в банк — эмитент.
Банк — эмитент зачисляет денежные средства на расчетный счет получателя и направляет ему банковскую выписку.