33. Неналоговые доходы бюджетов

Неналоговые доходы включают:

- доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности

- доходы от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале, государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней), находящегося в государственной или муниципальной собственности;

- доходы от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями;

- средства, полученные от штрафов, конфискаций, компенсаций, а также средства, полученные в возмещение вреда и иные суммы принудительного изъятия;

- средства самообложения граждан;

- иные неналоговые доходы.

34. Понятие, предмет и система налогового права

Налоговое право – 1) подотрасль финансового права и самостоятельная учебная дисциплина.

2) совокупность норм, регулирующих налоговые правоотношения, т.е. отношения, связанные:

- с установлением налогов и сборов

- с введением их в действие

- с взиманием налогов и сборов

- с осуществлением контроля за их уплатой.

Не из его лекции: Налоговые правоотношения - это урегулированные нормами налогового права общественные отношения, возникающие по поводу установления, введения и взимания налогов, налогового контроля, а также привлечения к ответственности за нарушения налогового законодательства, участники которых наделены субъективными правами и несут юридические обязанности, связанные с налогообложением.

Предмет налогового права – налоговые правоотношения (описаны выше)

Система налогового права:

- общая часть включает нормы налогового права, которые закрепляют основные принципы, правовые формы и методы правового регулирования налоговых отношений, состав системы налогов и сборов, общие условия установления и введения налогов и сборов и т.д. Нормы Общей части применяются ко всем налогово-правовым отношениям и действуют относительно всех иных институтов, субинститутов и норм налогового права.

- в особенной части конкретизируются положения общей части налогового права. Она состоит из норм, детально регламентирующих виды налогов и сборов.

35. Принципы и источники налогового права

Принципы налогового права:

- учет фактической способности налогоплательщика уплатить налоги и сборы

- недискриминационный характер

- не допускается установление дифференцированных ставок в зависимости от формы собственности, гражданства физического лица и места происхождения капитала

- налоги и сборы должны быть экономически обоснованы, не допускается произвольное установление налогов и сборов

- не допускается установление налогов, нарушающих единое экономическое пространство

- при установлении налога должны быть установлены все элементы налога: налогоплательщик, налоговая база, срок, ставка

- все неустранимые сомнения толкуются в пользу налогоплательщика

Источники налогового права:

- Конституция РФ

- Налоговый кодекс

- международные договоры

(так было в лекциях)

36. Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений

Субъекты налоговых правоотношений:

1. Налогоплательщики, плательщики сборов

Налогоплательщики и плательщики сборов имеют право:

1) использовать налоговые льготы;

2) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит;

3) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

и т.д. (их в НК целых 15)

Обязательства налогоплательщиков:

1) уплачивать законно установленные налоги;

2) встать на учет в налоговых органах;

3) вести учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;

4) представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты);

И другие.

2. Налоговые органы

Налоговые органы вправе:

1) проводить налоговые проверки;

2) определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками

3) требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства контролировать выполнение указанных требований;

4) взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы;

И др.

Налоговые органы обязаны:

1) соблюдать законодательство о налогах и сборах;

2) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним НПА;

3) вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц;

4) принимать решения о возврате излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов

И др.