Финансовые взаимоотношения фирмы

Любая компания не зависимо от размеров, рода занятий и формы собственности несет юридическую и субсидиарную ответственность за результаты хозяйственной деятельности перед собственниками и органами государственной власти. Эта ответственность контролируется в основном потому, что любой процесс связан с деньгами и эти процессы должны быть объективными, прозрачными и честными. На любой фирме для этих целей формируется баланс, который имеет 2формы:

1. Баланс финансовой бухгалтерской отчетности – это открытый документ и доступный практически всем сотрудникам, контролирующим органам и прессе.

2. Баланс финансовой управленческой деятельности, который представляет собой коммерческую тайну и доступен только собственникам. Обычно это касается организаций, работающих по совершенно секретным документам.

Взаимоотношения финансовой дисциплины на любой фирме можно представить в виде диаграммы:

Активы Пассивы

О боротные активы Краткосрочные обязательства

З аемный капитал

В необоротные активы

Капитал и резервы

Активы – все виды финансовых ресурсов, находящиеся в собственности фирмы или компании. Иногда активы называются капиталом, который имеет 2формы: основной и оборотный капитал. Основной капитал – это часть общего капитала, который используется фирмой для того, чтобы осуществлять производственно-хозяйственную деятельность. Эта часть капитала восстанавливается процентной долей в составе себестоимости продукции в виде амортизации. В эту группу входят: здания, сооружения, имущество, оборудование, дорогостоящие инструменты, аналитическая и счетно-решающая техника. Основной капитал имеет несколько названий:

• Основные фонды

• Внеоборотные активы

• Основные средства

Оборотный капитал – это часть общего капитала, которая целиком окупается за счет одного производственного цикла при производстве определенного товара или услуги. В эту группу входят: основные материалы при производстве товара или услуги, текущие затраты, заработной платы основных работников, некоторые виды дебиторской задолженности. Оборотный капитал имеет названия:

• Оборотные активы

• Оборотные средства

В совокупности оборотные и необоротные активы называются совокупными активами.

Пассивы - инструменты, с помощью которых формируются активы. Они состоят из:

1. Собственный капитал, который расходуется на формирование оборотных и внеоборотные активов.

2. Заемный капитал - это долгосрочное обязательство по балансу. Он также расходуется на формирование оборотных и внеоборотные активов.

3. Краткосрочные обязательства – это все виды платежей, которые фирма обязана выполнять в установленные сроки и в полном соответствии. Однако, многие это не выполняют, а деньги находящиеся на фирме в обороте и приносят фирме доход.