2.3. Аналіз фінансового стану бюджетної установи за 2009-2011 роки

Для оцінювання фінансового стану бюджетної установи проводиться структурно-динамічний, параметричний і факторний аналіз.

Структурно-динамічний аналіз даної бюджетної установи ми здійснили вище.

Проведемо параметричний аналіз даної установи за допомогою коефіцієнтів наведених в пункті 1.3 даної роботи .

Для проведення параметричного аналізу використовуємо Форму №2д «Звіт про надходження та використання коштів загального фонду». Дана бюджетна установа не має надходжень та видатків із спеціального фонду, тому усі розрахунки будемо проводити про загальному фонду.

Отже, проаналізувавши наведені показники параметричного аналізу можна зробити висновки:

касові видатки установи у 2010 р. зросли на 104133,49 грн. (на 7,16%), проте у 2011 р. вони зменшились на 58844,16 грн. (на 3,77%) (Табл. 2.17);

Таблиця 2.17

Динаміка показників параметричного аналізу Головного управління економіки Волинської ОДА за 2009-2011 роки

Показники	Роки			Абсолютний приріст, грн.		Темп приросту,%
	2009	2010	2011	2010-2009	2011-2010	2010-2009	2011-2010
Надходження (доходи), грн.	1482050,00	1624640,00	1490515,00	142590,00	-134125,00	9,62	-8,26
Видатки, грн.	1482050,00	1624640,00	1490515,00	142590,00	-134125,00	9,62	-8,26
Касові видатки, грн.	1455047,30	1559180,79	1500336,63	104133,49	-58844,16	7,16	-3,77
Фактичні видатки, грн.	1464370,12	1552889,23	1490654,96	88519,11	-62234,27	6,04	-4,01
Середньоспискова чисельність працівників, осіб	40,00	40,00	40,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Планові надходження , грн.	1493020,00	1625745,00	1502210,00	132725,00	-123535,00	8,89	-7,60
Фактичні надходження, грн.	1455047,30	1559780,79	1500336,63	104733,49	-59444,16	7,20	-3,81
Коефіцієнт співвідношення касових видатків і фактичних по загальному фонду	0,99	1,00	1,01	0,01	0,00	1,05	0,24
Коефіцієнт співвідношення фактичних видатків загального фонду до середньоспискової чисельності працівників	36609,25	38822,23	37266,37	2212,98	-1555,86	6,04	-4,01
Коефіцієнт відношення плану до надходження коштів за звітним періодом по загальному фонду	1,03	1,04	1,00	0,02	-0,04	1,58	-3,94
Коефіцієнт відношення видатків до доходів загального фонду	1,00	1,00	1,00	0,00	0,00	0,00	0,00

фактичні видатки установи протягом аналізованого періоду майже співпадали з касовими, проте у 2009 р. вони перевищували їх, це пов’язано із придбанням предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатки (а саме: оплата транспортних послуг та утримання транспортних засобів, послуги зв’язку та видатки на відрядження), проте у 2010-2011 роках ситуація змінилася на протилежну, касові видатки перевищували фактичні, що оцінюється позитивно;

слід відмітити, що фактичні видатки у 2010 р. зросли на 88519,11 грн. (на 6,04%), проте у 2011 р. зменшились на 62234,27 грн. (на 4,01%), дана динаміка оцінюється позитивно;

планові та фактичні надходження установи протягом 2009-2010 років не співпадали, проте у 2011 році ситуація змінилася на протилежну, що є позитивним явищем і говорить про ефективність діяльності управління;

коефіцієнт співвідношення касових видатків і фактичних по загальному фонду протягом 2009-2011 рр. мав тенденцію до зростання: у 2009 році він становив 0,99, а у 2011 році – 1,01. Дана тенденція свідчить про те, що установа у 2009 р. мала незначну кредиторську та дебіторську заборгованість, проте протягом 2010-2011 років установа позбулася як кредиторської, так і дебіторської заборгованості.