Где: rk - рентабельность капитала;

W- заработная плата с начислениями;

N - выручка;

МЗ - материальные затраты;

А - амортизация;

ОФ - основные фонды; ОБ_с - оборотные средства.

Наименование показателя	План	Факт	Откл.
Объем выпуска продукции (в отпускных ценах, без косвенных налогов), тыс. руб.	155200	189400
Материальные затраты, тыс. руб.	120380	135400
Затраты на оплату труда с начислениями, тыс. руб.	15400	17200
Амортизационные отчисления, тыс. руб.	7215	8460
Основные производственные фонды, тыс. руб.	98300	105600
Оборотные средства в товарно-материальных ценностях, тыс. руб.	23400	21300

Задача 3.

Рассчитать показатели эффективности использования ресурсов, объяснить аналитическое значение показателей, оценить их динамику.

(тыс.руб.)

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год
Выручка от реализованной продукции в фактически действовавших ценах	5200	8300
Среднегодовая стоимость основных средств	3710	4020
Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств	1510	2230
Материальные затраты	1353	1405
Среднесписочная численность работающих, чел.	99	105
Фонд оплаты труда	3100	3200

Анализ в системе маркетинга

Задача 1.

На основании данных статистического отчета объединения предприятий общественного питания определить:

Изменение сети и количества мест в отчетном году по сравнению с базисным годом;

Количество мест на 1000 жителей. Дать заключение об обеспеченности населения предприятиями общественного питания;

Объем товарооборота и оборота собственной продукции на одно место за отчетный и базисный год;

Рассчитать влияние на объем товарооборота изменения количества мест, числа предприятий и эффективности ее использования мест.

Показатель	Ед. изм.	2008	2009
Товарооборот в сопоставимых ценах	тыс.руб.	9071,0	6670,0
В том числе по собственной продукции	тыс.руб.	4921	4070,0
Количество предприятий общественного питания	ед.	5	6
Количество мест	ед.	404,0	441,0
Численность населения	тыс.чел.	64	65

Дать заключение об изменении сети предприятий общественного питания и эффективности ее использования отметив пути повышения эффективности использования предприятий.

Задача 2.

Произвести анализ ритмичности выполнения плана по выпуску готовой продукции производственным комбинатом в первом полугодии отчетного года.

Месяцы	Выпуск продукции, тыс. руб.		Выполнение плана, %
	По плану	Фактически
Январь	1120,0	1085,4
Февраль	940,0	930,6
Март	900,0	945,2
Апрель	920,0	939,8
Май	910,0	825,4
Июнь	950,0	921,8
ИТОГО

В процессе анализа следует определить:

• процент выполнения плана за месяц и за полугодие;

• отклонения выполнения плана за месяц по сравнению о выполнением плана за полугодие;

• коэффициент ритмичности.

Сделать письменные выводы о ритмичности выполнения плана. В выводах указать возможные отрицательные явления, вызванные нарушением ритмичности выполнения плана.

Задача 3.

Выполнение плана розничного товарооборота в отчетном году универмагом характеризуется следующими данными:

Периоды	Розничный товарооборот
	План	Фактически
Январь	165,0	170,9
Февраль	160,0	159,3
Март	205,0	209,2
ИТОГО за I кв.	530,0	539,4
Апрель	168,0	172,3
Май	170,0	162,5
Июнь	175,0	179,0
ИТОГО за II кв.	513,0	513,8
Июль	170,0	172,6
Август	183,0	185,2
Сентябрь	217,0	217,1
ИТОГО за III кв.	570,0	574,9
Октябрь	200,0	198,4
Ноябрь	215,0	215,2
Декабрь	225,0	229,1
ИТОГО за IV кв.	640,0	642,7
ВСЕГО за год	2253,0	2270,8

На основании показателей розничного товарооборота универмага определить:

• процент выполнения плана и абсолютное отклонение фактического товарооборота от планового по месяцам, по кварталам и за год;

• темп роста и прироста фактического товарооборота по месяцам методом ценных подстановок;

• удельный вес товарооборота каждого месяца и квартала в годовом товарообороте по плану и фактически, его изменения;

• построить график выполнения плана розничного товарооборота по месяцам. Исчислить коэффициент ритмичности. ( в прошлом году коэффициент был равен соответственно 97,65%).

В ходе решения следует:

• оценить данные таблицы, равномерность и ритмичность выполнения плана;

• наметить конкретные мероприятия обеспечения более равномерного и ритмичного выполнения плана товарооборота в текущем году.

Задача 4.

В таблице представлены показатели деятельности предприятия общественного питания.

(тыс.руб.)

Показатели	Прошлый год	Отчетный год
		План	факт
Товарооборот - всего	1390,0	1445	1475,8
В том числе: Оборот по продукции собственного производства: А) сумма, тыс.руб. Б) удельный вес, %	702	747	765
Оборот по продаже покупных товаров: А) сумма, тыс.руб. Б) удельный вес, %	688	698	710,8
Из всей продукции собственного производства продано: Полуфабрикатов: А) сумма, тыс.руб. Б) удельный вес, %	29,0	32,0	32,7
Кулинарных изделий: А) сумма, тыс.руб. Б) удельный вес, %	189	198	212
Оборот по обеденной продукции: А) сумма, тыс.руб. Б) количество, тыс. блюд	2025	2086	2173
Средняя цена одного блюда, руб.

Рассчитать показатели, отсутствующие в таблице, определить отклонение фактических показателей от плановых и от показателей прошлого года в абсолютной сумме и в процентах. Решение задачи оформить в виде таблицы.

Оценить показатели хозяйственной деятельности предприятия общественного питания. В выводах указать возможные резервы улучшения работы предприятия.

Задача 5.

Произвести анализ влияния факторов на изменения розничного товарооборота торговой сети. Исходные данные представлены в таблице.

В ходе анализа следует:

• определить изменения показателей, в отчетном году по сравнению с прошлым годом;

• рассчитать с помощью метода цепной подстановки степень влияния каждого фактора (среднегодовой численности обслуживаемого населения, покупательных фондов населения, охвата покупательных фондов населения) на изменения товарооборота.

Установить, какие из трех названных факторов являются объективными (независимыми) и субъективными (зависимыми) от деятельности торговых работников.

Показатели	План	Фактически
Среднегодовая численность обслуживаемого населения, чел.	28745	28905
Покупательные фонды в среднем на одного человека, руб.	836,50	861,20
Охват покупательных фондов населения товарооборота, %	74,2	75,1
Розничный товарооборот, всего, тыс.руб.	17900	18760
В том числе продано товаров организациям и учреждениям, %	58	65

Задача 6.

По акционерному обществу имеются следующие данные о товарообороте и продукции собственного производства за два года

(тыс.руб.)

Предприятия	Товарооборот		В т.ч. продукция собственного производства
	2008	2009	2008	2009
Ресторан	7100	10410	5800	7920
Столовая № 1	5710	4880	2850	3050
Столовая № 2	4600	3230	2730	2006
Столовая № 3 училища	3910	3810	1960	2664
Столовая № 4 техникума	5800	3690	2640	2885
Кафе	2630	2840	1970	1655
Кулинария	1800	2650	1150	1020
Буфет № 1	1400	1880	-	-
Буфет № 2	1230	2120	-	-
ИТОГО	34180	35510	19200	21200

Исчислите по каждому предприятию и в целом:

• изменение всего товарооборота, в том числе оборота собственной продукции в отчетном году по сравнению с прошлым годом. При этом необходимо учесть, что цены в отчетном году повысились в 12 раз;

• удельный вес собственной продукции в базисном и отчетном году;

• дать заключение о динамике оборота. Отметить причины возможных отклонений.

Задача 7.

Выпуск отдельных видов продукции консервным заводом представлен в данных следующей таблицы:

Наименование продукции	Ед. изм.	Прошлый год	Отчетный год
			по плану	факт
Огурцы консервированные	тубы	692	720	834
Томаты маринованные	тубы	432	480	396
Варенье вишневое	тубы	235	205	250
Экстракт яблочный	т	323	340	420
Повидло яблочное	т	614	620	590
Джем сливочный	т	108	-	210

На основании исходных данных необходимо:

• перевести выпущенную продукцию в тубы. Одна туба равна 400 кг.;

• определить изменения в выпуске продукции в отчетном году по сравнению с прошлым годом;

• установить процент выполнения плана и отклонения фактически выпущенной продукции от плана;

• рассчитать продукцию, выпущенную в пределах плана, сверх плана и не предусмотренную планом.

Решение задачи оформить в виде таблицы. В дополнение к таблице произвести расчет коэффициента ассортиментности по формуле:

В_п

К _ас = ,

В_п – Н_п

где: К_ас - коэффициент ассортиментности;

В_п – выпуск продукции по плану;

Н_п – недодано до плана продукции, выпуск которой предусмотрен планом.

При этом учесть, что в прошлом году коэффициент ассортиментноти был равен 0,93.

На основании данных таблицы и показателей коэффициента ассортиментности сделать письменные выводы. В выводах указать задачи кооперативного предприятия по улучшению ассортимента готовой продукции.

Задача 8.

За отчетный период предприятие изготовило 300 изделий В, из них 60% высшей категории качества. Планом предусмотрено увеличить выпуск этой продукции до 100% в общем объеме производства изделий В. цена изделия I категории качества равна 3200 руб., цена изделия высшей категории качества – 3600 руб.

Определить сумму прибыли за счет дополнительной реализации продукции В высшей категории качества.

Задача 9.

На основе данных, представленных в таблице провести анализ равномерности загрузки предприятия и ее влияния на оценку результатов хозяйствования.

Отчетный период	План объема поставок по договорным ценам, тыс.руб.	Фактический объем поставок по договорам, тыс.руб.	Выполнение плана		Производственные возможности предприятия по выпуску и поставке продукции, тыс.руб.	Плановый объем поставок к производственной мощности, %	Фактический объем поставок к мощности предприятия, %
			всего	В том числе в счет отчетного периода
I кв.	4000	4200*	105,0	100,0	5000	80,0	84,0
II кв.	4000	4400*	110,0	100,0	5000	80,0	88,0
1 по-лугодие	8000	8600	107,5	100,0	10000	80,0	86,0
III кв.	5000	4400	88,0	88,0	5000	100,0	88,0
9 мес.	13000	13000	100,0	100,0	15000	86,7	86,7
IV кв.	7000	6300	90,0	90,0	5000	140,0	126,0
Год	20000	19300	96,5	96,5	20000	100,0	96,5

*200 тыс.руб. (4200-4000) – досрочная поставка продукции в счет II квартала.

**600 тыс.руб. (200+4400-4000) – досрочная поставка продукции в счет III квартала.

Задача 10.

Произвести анализ качества готовой продукции консервного завода.

Наименование и сорт Продукции	Прошлый год, тубы	Отчетный год, тубы
		план	факт
Варенье вишневое - всего	328	348	342
В том числе: Высший сорт Первый сорт	296 32	329 19	337 5
Томаты маринованные – Всего	445	470	519
В том числе: Высший сорт Первый сорт	427 18	462 8	493 26
Выпуск недоброкачественной продукции	1,2	-	0,8
ИТОГО

На основании исходных данных рассчитать:

• удельный вес готовой продукции высшего и первого сорта в общем выпуске;

• выполнение плана выпуска готовой продукции и влияния на выполнение плана выпуска недоброкачественной продукции. При этом следует учесть, что недоброкачественная продукция не включается в объем производственной продукции;

• отклонение фактически выпущенной продукции от плана и прошлого ода и изменения удельных весов.

В выводах указать основные пути повышения качества продукции плодоовощного консервного завода.

Задача 11.

На основе данных нижеприведенной таблицы проанализировать сдвиги в качестве продукции и их влияние на объемные показатели.

Метод указания: Пусть q_фi - количество фактически выпущенной продукции i –го сорта (первого, второго и третьего, т.е. i=1,2,3); q_пi – количество плановой продукции i –го сорта; Ψ_i – цена за штуку продукции i –го сорта.

Отношение стоимости продукции всех сортов к возможной стоимости первосортной продукции даст нам коэффициент сортности. Чем ближе коэффициент сортности к единице, тем выше сортность.

Сорт продукции	Цена за штуку, руб.	По плану		Фактически
		Количество, тыс. шт.	Сумма, тыс. руб.	Количество, тыс. шт.	Сумма, тыс. руб.
Первый	1,0	100	100	120	120
Второй	0,8	10	8	4	3,2
Третий	0,6	5	3	1	0,6
ВСЕГО	Х	115	111	125	123,8

Задача 12.

На основе данных таблицы произвести оценку динамики потерь от брака. При анализе брака рассчитывают абсолютные и относительные показатели.

Абсолютный размер брака представляет собой сумму затрат на окончательно забракованные изделия и расходов на исправление исправимого брака (Аб).

Абсолютный размер потерь от брака получают вычитанием из абсолютного брака стоимости брака по цене использования, суммы удержанные с лиц – виновников брака и суммы взысканий с поставщиков за поставку некачественных материалов (А_п.б.).

Как правило, А_б>А_п.б.

Относительные показатели размера брака и потерь от брака рассчитывают процентным отношением абсолютного размера брака или потерь от брака соответственно к производственной себестоимости товарной продукции.

Расчет показателей брака

(ден. ед.)

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год
1. Себестоимость окончательного брака	20000	24000
2. Расходы по исправлению брака	10000	7500
3.Абсолютный размер брака (стр.1 + стр.2)
4. Стоимость брака по цене использования	6000	6500
5. Суммы, удержанные с лиц – виновников брака	-	1500
6. Суммы, взысканные с поставщиков	-	8000
7. Абсолютный размер потерь от брака (стр.3+стр4-стр.5-стр.6)
8. Валовая (товарная) продукция по производственной себестоимости	400000	420000
9. Относительный размер брака (стр.3/стр.8 *100%)
10. Относительный размер потерь от брака (стр.7/стр.8*100%)

Задача 13.

На основе исходной информации, представленной в таблице, заполните недостающие показатели. Для их расчета используйте формулу товарного баланса. Проанализируйте произошедшие изменения с отдельными его составляющими за год.

(тыс.руб.)

№	Наименование	2008	2009	абс. откл.
1	Остаток готовой продукции на складе на начало года	100	130
2.	Выпуск товарной продукции за отчетный период	1500	1600
3.	Остаток готовой продукции на складе на конец года	100	300
4.	Отгрузка продукции с учетом выполнения обязательств по поставкам (стр.1+стр.2-стр.3)
5.	Товары отгруженные, не оплаченные на начало года	25	30
6.	Товары отгруженные, не оплаченные на конец года	25	80
7.	Реализация продукции (стр.5+стр.4-стр.6)

Оцените влияние всех факторов на изменение объема реализации в 2009 г.

Задача 14.

Проанализировать влияние на объем валовой продукции изменения количества предметов труда, потребляемых в производстве, и материалоотдачи.

Показатели	Ед. изм.	2008	2009
Валовая продукция	тыс.руб.	28700	30170
Затраты сырья и материалов	тыс.руб.	18551	20108

Влияние факторов измерить способом скорректированных показателей. По результатам анализа написать выводы, указав размер относительной экономии или перерасхода материальных затрат.

Задача 15.

Проанализировать приведенные данные. Определить, имеет ли предприятие возможность увеличить выпуск продукции по сравнению с достигнутым уровнем.

Показатели	План	Факт
Материалоемкость продукции, руб./руб.	0,65	0,60
Фондоотдача, руб./руб.	3,5	3,1
Производительность труда, руб./ чел.	10000,0	9785,0

Задача 16.

Из статистического отчета формы 3-торг за отчетный год по столовой № 3 имеются данные о поступлении продуктов в сопоставимых ценах.

Используя приведенные данные необходимо:

• определить удельный вес отдельных продуктов в общем их поступлении и расходе за базисный и отчетный год;

• рассчитать темпы изменения поступления продуктов;

• оценить изменения в структуре и объеме поступления и расхода продуктов за отчетный год по сравнению с базисным годом, а также влияние этих изменений на ассортимент выпущенной продукции.

(тыс.руб.)

Наименование продукта	2008	2009
Мясо и птица	2440	1950
Колбасные изделия	1289	1032
Рыба	345	242
Сельди	129	63
Масло животное	445	405
Масло растительное	210	199
Сало топленое	47	41
Маргарин	220	260
Сыр	36	30
Мука	312	304
Крупа и бобовые	140	160
Овощи	260	303
Плоды, фрукты, ягоды	240	264
Картофель	920	960
Прочие товары	1865	2082
ИТОГО	8900,0	8895,0
Наценка предприятий	1401	1554

Задача 17.

На основании следующих данных определите влияние на изменение розничного товарооборота изменения численности обслуживаемого населения, доходов и процента охвата денежных доходов:

Показатели	Прошлый год	Отчетный год
Товарооборот, тыс. руб.
Численность населения, тыс. чел.	25	29
Денежные доходы в расчете на одного человека, тыс. руб.	19200	18600
Процент охвата денежных доходов, %	70	68

Задача 18.

По организации имеются следующие данные о закупке и реализации основных видов сельскохозяйственных продуктов.

Выполнение договора по закупке к реализации сельскохозяйственной продукции и сырья организацией за отчетный год

Виды продукции	Ед. изм.	Закуплено		Реализовано
		по договору	фактически	по договору	фактически
Картофель	ц	12360	20130	10810	18060
Овощи	ц	5760	3730	4720	3211
Шерсть	ц	2410	2140	2410
Кожевенное сырье	шт.	28810	20185	28310	20310
Лом цветных металлов	ц	70	95	70	95
Макулатура	ц	310	435	310	435
Всего	тыс.	21680	24538	24370	26730

Проанализируйте выполнение договора реализации продукции, для этого необходимо:

• определить уровень выполнения договора закупок и реализации важнейших видов продуктов;

• объяснить причины различий в уровнях выполнения договора по этим показателям:

• объяснить причины не выполнения договора реализации по отдельным видам продукции.