- •Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •Методы экономического анализа Задача 1.
- •Задача 2.
- •Комплексная оценка деятельности предприятия
- •Где: rk - рентабельность капитала;
- •Анализ в системе маркетинга
- •Анализ технико-организационного уровня
- •Анализ состояния и использования основных средств
- •Задача 5.
- •Анализ состояния и использования трудовых ресурсов
- •Анализ состояния и использования материальных ресурсов
- •Анализ и управление расходами
- •Анализ финансовых результатов
- •Маржинальный анализ
- •Задача 11.
- •Задача 12.
- •Задача 13.
- •Задача 14.
- •Задача 15.
- •Анализ инвестиций
- •Список рекомендуемой литературы:
- •Глоссарий
- •Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •196006, Санкт-Петербург, ул. Коли Толчака, дом 28
Анализ и управление расходами
Задача 1.
Произвести анализ расходов на топливо для производственных нужд столовой за отчетный год на основании следующих данных:
Выполняемые работы |
Фактический объем работ |
Норма расхода условного топлива на единицу работ, кг |
Выпуск блюд, тыс.блюд |
390 |
130 |
Кипячение воды, м3 |
120 |
55 |
Подогрев воды, м3 |
160 |
10 |
Выпечка пирожков, т |
16 |
380 |
Фактически израсходовано природного газа 54 тонны.
Коэффициент перерасчета в условное топливо – 1,3. Цена за тонну – 2900 тыс. руб.
Задача 2.
Проанализируйте себестоимость продукции растениеводства. Определите:
1. Себестоимость 1 ц продукции по плану и фактически.
2. Изменение фактической себестоимости по сравнению с планом.
3. Изменение себестоимости 1 ц основных видов продукции растениеводства за счет влияния затрат на 1 га посева и урожайности.
Сделайте выводы.
Культуры |
Затраты на 1га, тыс.руб. |
Урожайность, ц |
|||
план |
Скоррек-тированные |
факт |
план |
факт |
|
Озимая пшеница |
124.4 |
134.2 |
123.5 |
29.0 |
28.0 |
Сахарная свекла |
605.6 |
635.8 |
704.2 |
280.0 |
292 |
Задача 3.
Издержки обращения компании характеризуются следующими данными:
Статьи затрат |
По смете |
Фактически |
||
Сумма, тыс.руб. |
В % к обороту |
Сумма, тыс.руб. |
В % к обороту |
|
Расходы по транспортировке товаров продуктов, сырья |
|
2.21 |
4865.1 |
|
Расходы по оплате труда |
|
3.70 |
8094.4 |
|
Амортизация основных средств |
|
0.58 |
1189.7 |
|
Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования |
|
0.71 |
1487.1 |
|
Проценты за пользование кредитом |
|
0.79 |
1742.1 |
|
Недостачи товарно-материальных ценностей при отсутствии виновных лиц |
|
0.15 |
318.7 |
|
Расходы по операциям с тарой |
|
0.13 |
297.4 |
|
Прочие расходы |
|
1.95 |
4206.5 |
|
ИТОГО: |
|
10.22 |
22201 |
|
Розничный товарооборот |
211700 |
Х |
212450 |
х |
Определите:
1. Издержки обращения по каждой статье и в целом по смете и фактические уровни издержек обращения.
2. Плановые издержки обращения, пересчитанные на фактический товарооборот.
3. Относительную экономию (перерасход) по каждой статье и в целом. В выводах указать пути снижения издержек обращения.
Задача 4.
Определите влияние отдельных факторов на сумму расходов по статье «Проценты за кредит» с использованием данных таблицы.
Показатели |
План |
Факт |
Однодневный товарооборот, тыс. руб. ( О) |
300 |
320 |
Оборачиваемость товарных запасов, дни |
45 |
43 |
Долевое участие собственных средств в оплате товаров, % |
50 |
53 |
Уровень банковского кредита, % (У) |
32,0 |
33,1 |
Сумма расходов по оплате процентов за кредит, тыс.руб. (РП) |
|
|
Для расчета влияния факторов используйте формулу:
О*В*Д*У
РП=
100 * 100
Где: РП - расходы по оплате процентов за кредит;
О - однодневный товарооборот;
В - оборачиваемость товаров в днях;
Д - доля банковского кредита в оплате товаров;
У - уровень банковского кредита.
Задача 5.
Рассчитайте влияние изменения розничных цен на уровень издержек обращения по магазину, переведено на аренду. Издержки обращения составил - 720 тыс.руб.; в том числе по статьям, независящим от изменениям цен - 240 тыс.руб. РТО во II квартале составил 3600 тыс.руб.
Во втором квартале розничные цены возросли по сравнению с 1 кварталом в среднем на 32%.
Задача 6.
Результаты деятельности компании характеризуются данными нижеследующей таблицы. На их основе исчислите:
1. Сумму издержек обращения по смете и фактический уровень издержек.
2. Абсолютную экономию (перерасход).
3. Относительную экономию (перерасход) издержек обращения с учетом деления издержек на переменные и условно-постоянные и без учета, такого деления.
Объясните причины относительной экономии.
Показатели |
По смете |
Фактически |
||
Сумма, тыс.руб. |
В % к обороту |
Сумма, тыс.руб. |
В % к обороту |
|
Издержки переменные |
|
6,80 |
4190,0 |
|
Издержки условно-постоянные |
|
3,20 |
1968,0 |
|
ИТОГО, в том числе |
|
9,90 |
6165,0 |
|
Розничный товарооборот |
6251,0 |
|
6045,0 |
|
Задача 7.
На основе данных таблицы проведите анализ транспортных расходов фирмы.
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Розничный товарооборот в сопоставимых ценах, тыс.руб. |
80420.0 |
81510.0 |
Транспортные расходы, тыс. руб. |
2734.0 |
3170.0 |
Индекс транспортных тарифов |
1.0 |
1.4 |
В процессе анализа исчислить влияние изменения тарифов на перевозку грузов на сумму и уровень транспортных расходов в отчетности году и по сравнению с прошлым.
Задача 8.
Имеются данные о затратах на производство и реализацию продукции.
Элементы затрат |
Сумма затрат, тыс. руб. |
Удельный вес, % |
Абс. откл., тыс.руб. |
Темп изменения, % |
||
план |
Факт |
план |
факт |
|||
Материальные затраты |
685 |
720 |
|
|
|
|
Оплата труда |
348 |
392 |
|
|
|
|
Соц. Отчисления |
124 |
140 |
|
|
|
|
Амортизация |
56 |
59 |
|
|
|
|
Прочие затраты |
118 |
125 |
|
|
|
|
Итого: |
1331 |
1436 |
|
|
|
|
Определите структуру затрат и проанализируйте изменение совокупной себестоимости и влияние изменение состава себестоимости на совокупную себестоимость.
Задача 9.
На основе нижеприведенных данных о затратах на производство и реализацию продукции рассчитайте влияние на себестоимость продукции таких факторов, как материалоемкость, амортизациоемкость, зарплатоемкость, затратоемкость по прочим затратам.
Наименование показателя |
Базисный период |
Отчетный период |
Выручка от продаж в базисных ценах, тыс. руб. |
5600 |
6230 |
Полная себестоимость, тыс. руб., в том числе: |
3560 |
4280 |
- материальные затраты |
2100 |
2950 |
- амортизация |
340 |
420 |
- затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды |
1100 |
860 |
- прочие затраты |
20 |
50 |
Задача 10.
Используя приведенные в таблице данные, определите влияние на уровень затрат на рубль реализованной продукции следующих факторов:
а) структуры продукции;
б) физического уровня затрат на отдельные виды продукции;
в) цен и тарифов на материальные ресурсы;
г) цен на продукцию.
Наименование показателя |
Базисный период |
Показатель отчетного периода по условиям базисного периода |
Отчетный период |
Объем реализованной продукции, тыс. руб. |
20540 |
22150 |
23800 |
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. |
14340 |
17200 |
19520 |
Известно также, что себестоимость продукции в отчетном году вследствие роста цен и тарифов на материальные ресурсы была больше, чем в базисном на 3100 тыс. руб.
Задача 11.
Фактический выпуск изделия А составляет 12 тыс.ед., факти-ческие затраты на весь выпуск равны 34 млн. руб. Установлено, что резерв увеличения производства этого изделия в следующем году 4 тыс. ед. В результате проведения мероприятий, связанных с освоением этого резерва, материалоемкость изделия уменьшится с 1600 до 1200 руб./ед., зарплатоемкость - с 500 до 450 руб./ед., другие затраты не изменятся. Прогнозируемый уровень дополнительных затрат на освоение резерва составляет 8 млн. руб. (6 млн. руб. - капитальные затраты со сроком амортизации 4 года, 2 млн. руб. - текущие затраты). Рассчитайте резерв снижения себестоимости единицы продукции в следующем году.
Задача 12.
Сгруппировать выявленные резервы снижения себестоимости выпускаемой продукции за месяц по видам резервов. Дать количественную оценку резервов снижения себестоимости продукции.
Наименование резерва |
Величина потерь |
Материальные потери на выпуск бракованной продукции, тыс.руб. |
2,3 |
Потери рабочего времени в результате внепланового ремонта оборудования, час |
10 |
Средняя стоимость одного человека-часа рабочего времени, руб. |
32 |
Простои в результате неритмичной доставки комплектующих и материалов на производственный участок, чел. - час |
50 |
Сверхнормативный расход сырья и материалов, тыс. руб. |
1,5 |
Потери времени в результате удлинения времени проведения планово-предупредительного ремонта, ч |
8 |
Потери товарно-материальных ценностей по вине материально-ответственных лиц, тыс. руб. |
13,7 |