- •Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •Методы экономического анализа Задача 1.
- •Задача 2.
- •Комплексная оценка деятельности предприятия
- •Где: rk - рентабельность капитала;
- •Анализ в системе маркетинга
- •Анализ технико-организационного уровня
- •Анализ состояния и использования основных средств
- •Задача 5.
- •Анализ состояния и использования трудовых ресурсов
- •Анализ состояния и использования материальных ресурсов
- •Анализ и управление расходами
- •Анализ финансовых результатов
- •Маржинальный анализ
- •Задача 11.
- •Задача 12.
- •Задача 13.
- •Задача 14.
- •Задача 15.
- •Анализ инвестиций
- •Список рекомендуемой литературы:
- •Глоссарий
- •Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •196006, Санкт-Петербург, ул. Коли Толчака, дом 28
Методы экономического анализа Задача 1.
Определить с помощью приема долевого участия влияние на величину налога на имущество следующих факторов: ставки налога на имущество и стоимости имущества, подлежащего налогообложению, если известно, что:
Показатели |
Предполага-емый уровень |
Фактический уровень |
Ставка налога на имущество, % |
1,5 |
2 |
Стоимость основных средств, тыс.руб. |
1020 |
2712 |
Стоимость оборотных средств, тыс.руб. |
915 |
385 |
Задача 2.
Дать принципиальную схему приема цепных подстановок. Определить количественный влияние факторов на результативный показатель, если известно:
Показатель |
Ед. изм. |
По плану |
По отчету |
1. Число отработанных человеко-часов |
тыс.чел./час |
2000 |
1950 |
2. Объем продукции |
Млн.руб. |
8000 |
6825 |
3. Выработка продукции за один чел.- час |
руб. |
4000 |
3500 |
Задача 3.
На основе формы и данных приведенного ниже товарного баланса исчислить влияние на размер реализации товаров различных факторов.
Товарные Ресурсы |
План |
Факт |
Использование товарных ресурсов |
План |
Факт |
Остаток товаров на начало месяца |
600 |
620 |
Реализация |
1600 |
1550 |
Поступление товаров за отчетный период |
1400 |
1350 |
Прочие выбытие |
50 |
20 |
Остаток товаров на конец месяца |
|
|
|||
Итого |
2000 |
1970 |
Итого |
2000 |
1970 |
Задача 4.
Предприятие в базисном году запустило 300 шт. изделия А, 200 шт. изделия В и 100 шт. изделия С, реализовав их по ценам 0,3: 0,2: 0,1 тыс. руб. за единицу. В отчетном году предприятие выпустило 400 шт. изделия А, 300 шт. изделия В и 100 шт. изделия С. Цена изделия А в отчетном году составила 0,4 тыс. руб., изделия В – 0,2 тыс. руб. и изделия С – 0,2 тыс. руб. за единицу. Определить динамику валовой продукции и влияние на нее изменения физического объема продукции и роста цен. Анализ произвести индексным методом.
Задача 5.
Используя метод цепных подстановок и приведенные данные, рассчитать влияние изменения средней цены, среднедушевого потребления, изменения численность населения и уровня среднедушевого потребления на динамику продажи обуви.
Показатели |
Базисный год |
Отчетный год |
Численность населения, тыс. чел. |
8,9 |
8,6 |
Уровень среднедушевого потребления, пар |
2,8 |
3,0 |
Средняя цена, руб. |
23,0 |
25,0 |
Общий объем реализации обуви, тыс. руб. |
573,2 |
645,0 |
Задача 6.
Произвести анализ степени влияния численности работников и их производительности на объем продукции интегральным методом, используя данные следующей таблицы:
Показатели |
Усл. обозн |
План |
Факт |
Откл от плана |
Выполн. плана, % |
Продукция, тыс. руб. |
N |
21,409 |
22,287 |
+0,878 |
104,1 |
Годовая численность производственного персонала, чел. |
R |
4875 |
4917 |
+ 42 |
100,9 |
Годовая выработка продукции на одного работающего, руб. |
λк |
4392 |
4533 |
+141 |
103,2 |
Задача 7.
На основе приведенных данных произвести расчет экономической эффективности оборачиваемости нормируемых оборотных средств:
Показатели |
Ед. изм. |
План |
Факт |
Оборот от реализации товарной продукции и прочей реализации |
тыс. руб. |
11450 |
11630 |
Средние остатки нормируемых оборотных средств |
тыс. руб. |
1540 |
1670 |
По итогам расчетов сделать выводы о состоянии оборачиваемости нормируемых оборотных средств и влияния на нее различных факторов. Расчеты произвести с использованием приема цепных подстановок.
Задача 8.
На основе приведенных данных составить модель пропорций роста показателей и оценить степень ее соответствия требованиям интенсивного развития экономики. Темп роста анализируемых показателей составил: товарооборот – 1,06; прибыль – 1,08; производственные фонды – 1,03; численность работников прилавка – 1,02.
Задача 9.
Известна динамика продажи колбасных изделий в магазине. Используя один из методов анализа определить влияние структурных сдвигов на среднюю цену колбасных изделий:
Вид колбасных изделий |
Базисный год |
Отчетный год |
||
количество проданного товара, кг |
сумма товарооборота, руб. |
количество проданного товара, кг |
сумма товарооборота, руб. |
|
Вареные |
175000 |
43750 |
20050 |
46115 |
Сосиски и сардельки |
8750 |
19250 |
9025 |
18952,5 |
Полукопченые |
9050 |
25340 |
8125 |
24375 |
Копченые |
2000 |
7600 |
1500 |
6300 |
Всего |
|
|
|
|
Задача 10.
На основе приведенных данных с использованием метода цепных подстановок провести факторный анализ изменения розничного товарооборота:
№ п/п |
Показатели |
Усл. обозн. |
План |
Факт |
Откл. (+,-) |
Дина-мика, % |
1 |
Среднегодовая численность обслуживаемого населения, чел. |
Ч |
2874 |
2890 |
|
|
2 |
Покупательные фонды в среднем на одного человека, руб. |
Пф |
8360,0 |
8618,0 |
|
|
3 |
Охват покупательных фондов населения товарооборотом, % |
% охв |
74,2 |
75,1 |
|
|
4 |
Розничный товарооборот, руб. |
Т |
|
|
|
|
Задача 11.
Произведите анализ товарооборота магазина по реализации хлебобулочных изделий за два месяца.
Показатели |
Месяцы |
Индекс |
Отклонение (+,-) |
|
июль |
август |
|||
Остатки хлебобулочных изделий, т |
0,1 |
? |
|
|
Поступило в течение месяца, т |
53,1 |
55,2 |
|
|
Остатки хлебобулочных изделий на конец месяца, т |
0,13 |
0,14 |
|
|
Реализовано за месяц, т |
|
|
|
|
Выручка от продаж, тыс. руб. |
3235,5 |
3720,4 |
|
|
Цена в среднем за 1 кг, руб. |
|
|
|
|
Задача 12.
На основании следующих данных с использованием одного из методов экономического анализа определите влияние на изменение розничного товарооборота изменения численности обслуживаемого населения, доходов и процента охвата денежных доходов:
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Товарооборот, тыс. руб. |
? |
? |
Численность населения, тыс. чел. |
25 |
29 |
Денежные доходы в расчете на 1 человека, тыс. руб. |
19200 |
18600 |
Процент охвата денежных доходов, % |
70 |
68 |
Задача 13.
Сравнить темпы прироста средней заработной платы и темпы прироста производительности труда по предприятию, сделать выводы о динамике и соотношении этих показателей.
Товарная продукция, средняя численность работающих и фонд оплаты труда характеризуются следующими данными:
Показатели |
2008 |
2009 |
2010 |
2011 |
Товарная продукция за год, руб. |
24000 |
26180 |
26040 |
25900 |
Среднесписочная численность работающих, чел. |
490 |
500 |
510 |
510 |
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
5580 |
5900 |
6200 |
6180 |
Задача 14.
Закупки шерсти по группам сдатчиков характеризуются следующими данными:
(ц)
Виды шерсти |
Базисный год |
Отчетный год |
||||||||||
закупки у ОАО |
закупки у фермеров |
закупки у населения |
закупки у ОАО |
закупки у фермеров |
закупки у населения |
|||||||
зачетный вес |
физический вес |
зачетный вес |
физический вес |
зачетный вес |
физический вес |
зачетный вес |
физический вес |
зачетный вес |
физический вес |
зачетный вес |
физический вес |
|
Тонкая |
802 |
860 |
168 |
155 |
31 |
29 |
610 |
670 |
211 |
198 |
42 |
39 |
Полутон-кая |
230 |
210 |
75 |
71 |
25 |
21 |
145 |
140 |
130 |
119 |
30 |
23 |
Полугру-бая |
122 |
196 |
62 |
53 |
39 |
35 |
85 |
89 |
93 |
86 |
41 |
36 |
Грубая |
|
|
41 |
36 |
23 |
19 |
|
|
65 |
60 |
34 |
31 |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На основании данных необходимо:
рассчитать коэффициенты качества шерсти за отчетный и базисный годы по видам шерсти и группам сдатчиков;
определить изменение коэффициентов качества шерсти;
дать заключение о качестве заготовительной шерсти и наметить пути дальнейшего его улучшения.
Задача 15.
Количество закупленных и отгруженных яиц за квартал отчетного года представлено в данных следующей таблицы.
Произвести расчет удельного веса яиц, установить изменения удельного веса закупленных и отгруженных яиц установленным нормам отгрузке. Написать выводы, в которых указать условия обеспечивающие сохранения качества яиц, закупленных заготконторой.
Категория яиц |
Закуплено |
Отгружено |
Норма отгрузки, % |
||
кол-во тыс. шт. |
уд. вес, % |
кол-во тыс. шт. |
уд. вес, % |
||
1 квартал |
12120 |
|
11855 |
|
82,0 |
2 квартал |
3210 |
|
2412 |
|
14,0 |
Пищевые отходы |
Х |
|
450 |
|
1,3 |
Технические отходы |
Х |
|
365,0 |
|
0,2 |
Мелкое яйцо |
344 |
|
730,0 |
|
2,5 |
Итого |
|
|
|
|
|
Задача 16.
Рассчитайте влияние изменения структуры розничного товарооборота на средний уровень и общую сумму дохода общества за отчетный год:
(тыс. руб.)
Товарные группы |
Розничный товарооборот |
Уровень валового дохода |
||
План |
Факт |
План |
Факт |
|
Продовольственные товары |
986,0 |
1210,0 |
17,8 |
18,6 |
Непродовольственные товары |
495,0 |
540,0 |
18,01 |
18,8 |
Всего |
|
|
|
|
Для этого необходимо исчислить:
Структуру розничного товарооборота
Средний уровень валового дохода на прошлый и отчетный год
Сумму валового дохода за каждый год по товарным группам и в целом. Сделайте выводы.
Задача 17.
По столовой, работающей по договору аренды, имеются данные о товарообороте и валовом доходе.
(тыс. руб.)
Показатели |
Базисный год |
Отчетный год |
Оборот продукции собственного производства |
538,0 |
675 |
Оборот покупных товаров |
475,0 |
536 |
Весь товарооборот |
|
|
Доход от реализации продукции собственного производства (без НДС) |
156,0 |
209,3 |
Доход от реализации покупных товаров (без НДС) |
123,5 |
153,3 |
Весь доход |
|
|
Рассчитайте влияние объема товарооборота, среднего уровня валового дохода и структуры товарооборота на изменение дохода отчетного года по сравнению с базисным годом.
Задача 18.
По столовой, работающей на аренде, имеются следующие данные о товарообороте и валовом доходе:
(тыс. руб.)
Показатели |
План |
Факт |
Оборот продукции собственного производства |
538,0 |
675 |
Оборот покупных товаров |
475,0 |
536 |
Весь товарооборот |
? |
? |
Доход от реализации продукции собственного производства (без НДС) |
156,0 |
209,3 |
Доход от реализации покупных товаров (без НДС) |
123,5 |
153,3 |
Весь доход |
|
|
Рассчитайте влияние объема товарооборота, среднего уровня валового дохода и структуры товарооборота на изменение фактического дохода по сравнению с планом.
Задача 19.
Определите влияние изменения розничного товарооборота, доходов, издержек обращения и внереализационных доходов и расходов на изменение прибыли и рентабельности отчетного года по сравнению с прошлым годом на основании следующих данных:
(тыс. руб.)
Показатели |
Прош-лый год |
Отчетный год |
Розничный товарооборот в сопоставимых ценах |
10926 |
9942 |
Валовый доход |
2152,4 |
2068,0 |
Издержки обращения |
2075,9 |
1988,4 |
Внереализационные доходы |
98,0 |
125,0 |
Внереализационные расходы |
94,0 |
110,0 |
Задача 20.
По организации имеются следующие данные о валовом доходе в сопоставимых ценах:
(тыс.руб.)
Показатели |
Прош-лый год |
Отчет-ный год |
Откло-нение (+,-) |
Отчетный год в % к прошлому году |
1.Розничный товарооборот |
12420,0 |
11180 |
|
|
2.Валовый доход – всего В том числе: |
2484,0 |
2370,2 |
|
|
2.1.Реализованные торговые надбавки |
2298,0 |
2213,4 |
|
|
2.2.Комиссионное вознаграждение |
72,0 |
78,0 |
|
|
2.3.Доходы от внереализационных операций |
114,0 |
78,6 |
|
|
Проанализируйте динамику валового дохода. Для чего необходимо исчислить: уровень дохода в целом и по отдельным элементам дохода; структуру валового дохода. Дайте оценку происшедшим изменениям.
Задача 21.
Рассчитайте, как повлияло на изменение валового дохода изменение розничных цен, количества реализованных товаров и среднего уровня торговых надбавок на основании следующих данных по организации:
Объем розничного товарооборота в прошлом году составил 8942,0 тыс.руб., а в отчетном году 10520,0 тыс.руб.
За год цены повысились в 1,2 раза.
Сумма валового дохода в прошлом году составила 1654,3 тыс.руб., а в отчетном 2156,6 тыс.руб. Сделайте выводы.
Задача 22.
На основании приведенных данных провести анализ изменения среднемесячного остатка денежных средств в кассе.
(руб.)
Месяц |
2001 |
2002 |
2003 |
Цепной индекс |
Базисный индекс |
Январь |
497268 |
112002 |
248999 |
|
|
Февраль |
545368 |
255338 |
807980 |
|
|
Март |
819509 |
455225 |
501294 |
|
|
Апрель |
144634 |
129536 |
896293 |
|
|
Май |
518156 |
364258 |
573093 |
|
|
Июнь |
120853 |
662021 |
250555 |
|
|
Июль |
377873 |
354062 |
230630 |
|
|
Август |
221501 |
144063 |
882992 |
|
|
Сентябрь |
95601 |
104965 |
751682 |
|
|
Октябрь |
43366 |
120759 |
466680 |
|
|
Ноябрь |
169870 |
426064 |
76824 |
|
|
Декабрь |
120025 |
248999 |
956358 |
|
|
Среднемесяч-ный остаток |
|
|
|
|
|
Задача 23.
Провести ранжирование изделий с точки зрения выгодности их для производства. Предварительно исчислить по отдельным изделиям следующие показатели: стоимость на единицу затраченного труда, долю материальных затрат, долю маржинального дохода, уровень рентабельности изделия.
Показатели |
Изделие А |
Изделие Б |
Изделие В |
Цена единицы изделия, руб. |
1000 |
1600 |
2400 |
Затраты труда на производство единицы изделия, часов |
12 |
16 |
20 |
Переменные затраты на единицу, руб. |
500 |
700 |
1200 |
Стоимость прямых материальных затрат, руб. |
450 |
550 |
1000 |
Себестоимость единицы изделия, руб. |
700 |
960 |
1500 |
Прибыль, руб. |
300 |
640 |
900 |
Задача 24.
На основании данных остатков денежных средств на конец квартала рассчитать среднегодовую величину по элементам
(руб.)
Дата |
Касса |
Расчетный счет |
Итого |
2001 на 1.01. на 1.04. на 1.07. на 1.10. на 1.01.02 |
16075 46538 21641 2571 45887 |
672370 523611 591783 129787 152180 |
|
Среднегодовое значение |
|
|
|
2002 на 1.01. на 1.04. на 1.07. на 1.10. на 1.01.03 |
45887 4849 6780 8330 8330 |
152180 434526 347867 548765 684238 |
|
Среднегодовое значение |
|
|
|
2003 на 1.01. на 1.04. на 1.07. на 1.10. на 1.01.04 |
8330 12292 9298 32780 19530 |
684238 413742 543676 356489 567865 |
|
Среднегодовое значение |
|
|
|
Коэффициент соотношения среднегодового значения показателей 2003 к 2001 2003 к 2002 |
|
|
|