- •Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •Методы экономического анализа Задача 1.
- •Задача 2.
- •Комплексная оценка деятельности предприятия
- •Где: rk - рентабельность капитала;
- •Анализ в системе маркетинга
- •Анализ технико-организационного уровня
- •Анализ состояния и использования основных средств
- •Задача 5.
- •Анализ состояния и использования трудовых ресурсов
- •Анализ состояния и использования материальных ресурсов
- •Анализ и управление расходами
- •Анализ финансовых результатов
- •Маржинальный анализ
- •Задача 11.
- •Задача 12.
- •Задача 13.
- •Задача 14.
- •Задача 15.
- •Анализ инвестиций
- •Список рекомендуемой литературы:
- •Глоссарий
- •Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
- •196006, Санкт-Петербург, ул. Коли Толчака, дом 28
Маржинальный анализ
Задача 1.
Используя данные таблицы определить выручку в точке безубыточности анализируемой организации.
Расчет критического объема реализации и его изменение
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение |
Темп роста, % |
1. Выручка от реализации (В) |
99017 |
106969 |
|
|
2. Всего затрат в т.ч. |
70995 |
78408 |
|
|
2.1. Постоянные (НЗ) |
29108 |
37635 |
|
|
2.2. Переменные (ИЗ) |
41887 |
40773 |
|
|
3. Прибыль от реализации (П) |
28022 |
28561 |
|
|
4. Выручка в точке безубыточности (Вк) |
|
|
|
|
5 . Вк в % к выручке от реализации Вк х 100% В |
|
|
|
|
Для расчета точки критического объема реализации в зависимости от затрат выполняют расчет, используя формулы.
НЗ
В к = ,
1 – ИЗ/ В
Где: Вк – выручка от реализации в точке безубыточности;
НЗ – неизменяющиеся (постоянные) затраты;
ИЗ – изменяющиеся (переменные) затраты;
В – выручка от реализации в отчетном году.
Задача 2.
Известно, что торговое предприятие может приобрести в Москве партию обуви по цене 30 тыс.руб. (100 шт.). размер НДС составляет 18.7%. но у предприятия свои расходы. Так, условно – постоянные расходы в сумме 300 тыс.руб. за месяц, а условно-переменные – 12% оборота. Определить объем партии закупки обуви, чтоб получить 400 тыс.руб. прибыли. Определить объем партии закупки обуви, чтобы получить прибыль при уровне рентабельности 5%. Возможная цена продажи единицы товара – 38 руб.
Для расчета критического количества товаров в партии обуви используйте формулу:
U пост.
n = ,
С1 (1-у-q) – Со(1- q)
где: U пост. – постоянные издержки обращения;
С1 – возможная цена продажи единицы товара;
Со – покупная цена единицы товара;
n – количество товаров в партии
q – уровень налога на добавленную стоимость;
у – уровень условно – переменных издержек обращения.
Для определения количества товара в партии при заданном уровне получаемой прибыли используйте формулу:
U пост.+ П
n = ,
С1 (1-у-q) – Со(1- q)
где: П – сумма прибыли.
Для определения количества товара в партии при заданном уровне рентабельности используйте формулу:
U пост.
n = ,
С1 (1-у-р-q) – Со(1- q)
где: р - уровень рентабельности.
Задача 3.
На основе нижеприведенных данных разработать стратегию по производству изделия и цене его реализации.
Влияние разных вариантов цены на точку безубыточности
Вариант цены, руб. (р) |
Сумма, идущая на покрытие постоянных затрат, руб. (u) |
Сумма идущая на покрытие постоянных затрат, руб. |
Количество продукции в точке безубыточности, т.е. покрытие постоянных и переменных затрат, шт. (qк) |
1 |
2 |
3=1-2 |
4=4857:к.3 |
28 |
14,68 |
13,32 |
365 |
30 |
14,68 |
15,32 |
317 |
35 |
14,68 |
20,30 |
239 |
40 |
14,68 |
25,32 |
192 |
Выбор варианта проведите с учетом эластичности спроса (данные таблицы).
Цена, руб. |
Возможная реализация, шт. |
Количество изделий в точке безубыточности, (qк), шт. |
Количество изделий, которое принесет прибыль, шт. |
1 |
2 |
3 |
4=2-3 |
28 |
365 |
365 |
0 безубыточность |
30 |
350 |
317 |
33 прибыль |
35 |
280 |
239 |
41 прибыль |
40 |
150 |
192 |
-42 убыток |
Определить величину максимальной суммы прибыли.
Задача 4.
Предприятие в следующем году должно закупить и использовать 20 тыс.кг сырья. Цена франко – склад покупателя этого сырья составляет 10 руб. за 1 кг. Издержки по складированию – 20% стоимости среднегодового производственного запаса, а издержки по обслуживанию закупок – 1250 руб. на каждую партию. Заполните таблицу в которой приведите результаты расчетов издержек по складированию и обслуживанию закупок при различном числе закупаемых ежегодно партий, и, соответственно, различных размерах партий.
Определение оптимального размера закупаемой партии
Число закупаемых в год партий |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Размер партии, кг |
20000 |
10000 |
6667 |
5000 |
4000 |
Среднегодовой запас, кг |
10000 |
5000 |
3333 |
2500 |
2000 |
Стоимость среднегодового запаса, руб. |
|
|
|
|
|
Издержки хранения, руб./год |
|
|
|
|
|
Издержки по обслуживанию закупок, руб./год |
|
|
|
|
|
Всего издержек, связанных с запасом, руб./год |
|
|
|
|
|
На основании критерия минимизации общих издержек выберите оптимальный вариант размера за закупаемой партии.
Произведите расчет оптимальной партии, используя следующую формулу:
Р=√(2 х М х о/с х r)
где: Р- оптимальный размер партии;
М – годовой объем закупаемых товаров в натуральном выражении;
О – издержки по обслуживанию закупок в расчете на партию;
С – цена франко – склад покупателя за единицу товара;
R – издержки на складирование в долях от стоимости среднегодового производственного запаса.
Задача 5.
Предприятие имеет по одному из выпусков товаров максимально возможный объем производства 36000 шт. в год, 3000 шт. в месяц; плановый объем реализации 9000 шт. в год, 750 шт. в месяц. Средние переменные издержки составляют 14,00 руб., издержки по подготовке производства на каждую серию – 3000 руб., издержки по складированию готовой продукции – 25% от стоимости среднегодового запаса. В таблице приведите расчет годовых издержек по созданию запаса готовой продукции и подготовке производства при различном числе выпускаемых в год серий.
Выберите оптимальное число серий в год. При решении задач планирования серийности производства, также воспользуйтесь следующей формулой:
Р =√[2 х М х о/с х r х (1-s/n)]
где: Р- оптимальный размер серии;
М- плановый годовой объем реализации товара в натуральном выражении;
О – издержки на подготовку производства одной серии;
С – средние переменные издержки;
r – издержки на складирование в долях от стоимости среднегодового производственного запаса;
s, n – максимально возможный объем соответственно сбыта и производства в данный период времени.
Определение оптимальной величины серии
Количество серий |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Величина серии, шт. |
9000 |
4500 |
3000 |
2250 |
1800 |
Среднегодовой запас готовой продукции, шт. |
3375 |
1688 |
1125 |
844 |
675 |
Стоимость среднегодового запаса, руб. |
|
|
|
|
|
Издержки по складированию продукции, руб./год |
|
|
|
|
|
Издержки по подготовке производства, руб./год |
|
|
|
|
|
Итого издержек, руб./год |
|
|
|
|
|
Задача 6.
Для улучшения собственного финансового состояния кафе решило приобрести 2 фризер - автомата.
Определите, какую прибыль получит кафе от производства и реализации мягкого мороженного, используя следующие исходные данные:
- ожидаемый объем продаж за день - 220 порций;
- ожидаемая цена реализации , включая НДС - 5 тыс. руб. порция;
Прямые затраты:
- заработная плата и отчисления на соцстрах - 130 руб. на порцию;
- стаканчик - 600 руб. за штуку;
- сырье - 1тыс. руб. на 1 порцию;
- арендная плата за две торговые точки - 330 тыс.руб. в месяц;
- амортизация оборудования - 40,4 руб в месяц;
- общепроизводственные расходы столовой - 28,0 тыс.руб. в месяц;
- среднемесячный оборот столовой - 39800 тыс.руб.
Исчислите ожидаемый уровень рентабельности и оцените, целесообразность приобретения двух фризер-автоматов кафе.
Задача 7.
Имеются следующие данные хозяйственной деятельности фирмы «Климатконтроль»:
Дата |
Объем продукции, шт. |
Затраты, тыс. руб. |
3 июня |
50 |
308 |
4 июня |
45 |
294 |
5 июня |
55 |
316 |
7 июня |
57 |
310 |
11 июня |
48 |
290 |
14 июня |
36 |
270 |
15 июня |
52 |
303 |
23 июня |
58 |
314 |
25 июня |
60 |
318 |
27 июня |
65 |
332 |
Необходимо выполнить следующие задания и ответить на следующие вопросы:
Составить уравнение общих затрат фирмы «Климатконтроль» по методу высшей и низшей.
Каков порог рентабельности фирмы «Климатконтроль», если цена единицы изделия 9 тыс. руб.?
Каков запас финансовой прочности фирмы «Климатконт-роль», если судить по производственной ситуации, сложившейся в июне?
Дайте оценку удельного маржинального дохода для продукции фирмы «Климатконтроль».
При каком дневном объеме производства прибыль фирмы «Климатконтроль» за 1 день составит 300 тыс. руб.?
Задача 8.
В отчетном году фактический объем реализации продукции фирмы «Плюс» составил 9200 тыс. руб. При этом постоянные расходы равнялись 300 тыс. руб., переменные расходы 7000 тыс. руб. Как изменится критический объем реализации этой фирмы в следующем году, если вследствие роста арендной платы постоянные расходы возрастут на 20%?
Задача 9.
Предприятие планирует в следующем году начать производство новой продукции и продавать ее по цене 235 руб. за 1 ед. Условно-постоянные затраты в расчете на год составят 180 тыс. руб. При каком минимальном объеме производства будет обеспечена самоокупаемость производства, если удельные переменные расходы составляют 170 руб./ед.? При каком объеме производства можно будет получить прибыль в 150 тыс. руб.?
Задача 10.
По данным двух предприятий рассчитать влияние постоянных издержек и маржинального дохода с единицы продукции на безубыточный объем выпуска продукции.
Показатели |
Предприятие 1 |
Предприятие 2 |
||
план |
факт |
план |
факт |
|
Постоянные расходы, тыс. руб. |
865 |
834 |
51,8 |
56,2 |
Маржинальный доход с единицы продукции, руб. |
60 |
62 |
106,5 |
104,3 |
Безубыточный выпуск продукции |
|
|
|
|