Тема 9. Відповідальність за порушення фінансового законодавства

Поняття та ознаки фінансово-правової відповідальності. Види відповідальності.

Фінансові правопорушення та їх класифікація. Фінансове правопорушення, його ознаки, склад.

Поняття і види фінансових санкцій, їх ознаки. Види фінансових санкцій: правовідновлювальні і каральні. Фінансовий штраф. Міри державного примусу.

Відповідальність за бюджетні правопорушення. Поняття бюджетного правопорушення. Види відповідальності за порушення бюджетного законодавства.

Тема 10. Характеристика основних фінансово-правових інститутів зарубіжних країн

Основи бюджетного права зарубіжних країн. Основні принципи бюджетного права зарубіжних країн. Бюджетні акти. Взаємодія державного бюджету з іншими ланками бюджетної системи. Правове регулювання бюджетного процесу. Юридично-технічні прийоми, що направлені проти порушення графіку бюджетного процесу. Загальні і специфічні риси процедури бюджетного контролю в зарубіжних країнах.

Правове регулювання оподаткування в зарубіжних країнах. Законодавчі акти, що містять податкові норми: фінансові закони, спеціальні податкові закони, спеціальні податкові закони, закони неподаткового характеру. Особливості податкового права зарубіжних країн. Інститут відповідальності за податкові правопорушення.

Система фінансових органів Російської Федерації.

Органи управління державними фінансами в зарубіжних країнах. Органи управління державними фінансами в США, Великобританії, ФРН, Франції, Італії.

VII семестр зм 1. (т. 1-3) Правове регулювання публічних доходів

Тема 1. Поняття та класифікація державних і муніципальних доходів

Доходи бюджету, їх класифікація. Правове регулювання державних і місцевих доходів. Поняття державних, місцевих доходів. Види державних доходів: централізовані і децентралізовані; доходи від юридичних осіб і громадян підприємців; податкові і неподаткові; зворотні і беззворотні; відплатні і безвідплатні; загальні і цільові. Поділ доходів виходячи з економічного змісту і особливостей правового регулювання: податки, доходи від інших обов’язкових платежів, доходи від державного кредиту, доходи від обов’язкового майнового та особистого страхування.

Власні, закріплені і регульовані доходи місцевих бюджетів.

Тема 2. Правові основи оподаткування в Україні

Поняття, ознаки, функції та елементи податку як юридичної категорії. Поняття податку. Функції податку: фіскальна, регулююча, розподільна, стимулююча, контрольна. Ознаки податку. Види податків.

Суб’єкт податку і платник податку. Державний реєстр фізичних осіб платників податків та інших обов’язкових платежів. Єдиний державний реєстр підприємців і організацій України. Поділ платників податку на резиденти і нерезиденти. Об’єкт оподаткування. Одиниця оподаткування. Ставка оподаткування. Податкові пільги.

Принципи оподаткування. Стабільність, гнучкість, повнота, рухомість, чітка антиінфляційна направленість, вигода, рівність, стимулювання, економічність.

Податкова система України. Поняття податкової системи України. Відмінність податкової системи від системи оподаткування. Податкові правовідносини. Класифікація податку.

Місце органів ДПС в системі податкових органів України. Система податкових органів. Безпосередньо податкові та умовно податкові органи. ДПА України. Митні органи. Податкова міліція.

Поняття та принципи податкового права. Предмет та метод податкового права.