- •Державна податкова адміністрація україни національний університет державної податкової служби україни
- •Комплекс навчально-методичного забезпечення навчальної дисципліни
- •6.030402 Правознавство (фпм)
- •Реєстраційний № ___
- •Програма курсу зм 1 (т. 1-3) Загальні положення фінансового права
- •Тема 1. Правові основи фінансової діяльності держави. Повноваження органів державної податкової служби у сфері фінансової діяльності
- •Тема 2. Предмет, метод, система та джерела фінансового права як галузі права
- •Тема 3. Наука фінансового права
- •Зм 2 (т. 4-5) Фінансово-правові відносини та фінансово-правові норми. Правове регулювання фінансового контролю
- •Тема 4. Фінансово-правові норми і фінансово-правові відносини,
- •Їх особливості і види Поняття та особливості фінансово-правових норм. Загальні та специфічні ознаки фінансово-правової норми. Структура фінансово-правової норми.
- •Тема 5. Правові засади фінансового контролю. Здійснення фінансового контролю органами державної податкової служби України
- •Зм 3 (т. 6-7) Бюджетне право та бюджетна система України. Бюджетні повноваження
- •Тема 6. Бюджет як центральна ланка фінансової системи України. Бюджетне право та бюджетні правовідносини
- •Тема 7. Правові основи бюджетної системи України. Бюджетні повноваження України та органів місцевого самоврядування
- •Зм 4 (т. 8-10) Правові засади бюджетного процесу в Україні. Фінансова відповідальність
- •Тема 8. Бюджетний процес в Україні.
- •Характеристика стадій бюджетного процесу
- •Тема 9. Відповідальність за порушення фінансового законодавства
- •Тема 10. Характеристика основних фінансово-правових інститутів зарубіжних країн
- •VII семестр зм 1. (т. 1-3) Правове регулювання публічних доходів
- •Тема 1. Поняття та класифікація державних і муніципальних доходів
- •Тема 2. Правові основи оподаткування в Україні
- •Тема 3. Характеристика порядку стягування окремих податків
- •Зм 2 (т. 4-8) Правове регулювання неподаткових надходжень Правове регулювання публічних видатків
- •Тема 4. Правові основи державних та місцевих запозичень
- •Тема 5. Державні цільові позабюджетні фонди коштів
- •Тема 6. Правове регулювання державних (муніципальних) видатків в Україні
- •Тема 9. Кошторисно-бюджетний режим фінансування
- •Тема 9. Правові основи банківської діяльності
- •Тема 10. Правове регулювання готівкового обігу та касових операцій
- •Вимоги до організації готівкових розрахунків. Поняття готівкових розрахунків. Ліміт каси. Порядок оформлення касових операцій Приймання готівки. Видача готівки.
- •Тема 11. Правові форми безготівкових розрахунків
- •Тематичний план
- •VI семестр
- •Viі семестр
- •Розподіл балів за рейтинговою системою
- •Viі семестр
- •За несвоєчасність виконання завдань студентом кількість запланованих балів може бути зменшена
- •VI семестр
- •Тема 1. Правові основи фінансової діяльності держави. Повноваження органів державної податкової служби у сфері фінансової діяльності
- •Перелік питань на семінарське заняття №1
- •Перелік питань на семінарське заняття №2
- •Тема 2. Предмет, метод, система та джерела фінансового права як галузі права
- •Перелік питань на семінарське заняття:
- •Тема 3. Наука фінансового права
- •Зм 2 (т. 4-5) Фінансово-правові відносини та фінансово-правові норми. Правове регулювання фінансового контролю
- •Тема 4. Фінансово-правові норми і фінансово-правові відносини,
- •Їх особливості і види
- •Поняття та особливості фінансово-правових норм. Загальні та специфічні ознаки фінансово-правової норми. Структура фінансово-правової норми.
- •Перелік питань на семінарське заняття №1
- •Перелік питань на семінарське заняття №2
- •Тема 5. Правові засади фінансового контролю. Здійснення фінансового контролю органами державної податкової служби України
- •Перелік питань на семінарське заняття №1
- •Перелік питань на семінарське заняття №2
- •Перелік питань на семінарське заняття №3
- •Зм 3 (т. 6-7) Бюджетне право та бюджетна система України. Бюджетні повноваження
- •Тема 6. Бюджет як центральна ланка фінансової системи України. Бюджетне право та бюджетні правовідносини
- •Перелік питань на семінарське заняття № 1
- •Перелік питань на семінарське заняття № 2
- •Тема 7. Правові основи бюджетної системи України. Бюджетні повноваження України та органів місцевого самоврядування
- •Зм 4 (т. 8-10) Правові засади бюджетного процесу в Україні. Фінансова відповідальність
- •Тема 8. Бюджетний процес в Україні.
- •Характеристика стадій бюджетного процесу
- •Перелік питань на семінарське заняття № 1
- •Тема 9. Відповідальність за порушення фінансового законодавства
- •Тема 10. Характеристика основних фінансово-правових інститутів зарубіжних країн
- •VII семестр
- •Зм 1. (т. 1-3) Правове регулювання публічних доходів
- •Тема 1. Поняття та класифікація державних і муніципальних доходів
- •Тема 2. Правові основи оподаткування в Україні
- •Тема 3. Характеристика порядку стягування окремих податків
- •Зм 2 (т. 4-8) Правове регулювання неподаткових надходжень Правове регулювання публічних видатків
- •Тема 4. Правові основи державних та місцевих запозичень
- •Тема 5. Державні цільові позабюджетні фонди коштів
- •Тема 6. Правове регулювання державних (муніципальних) видатків в Україні
- •Тема 7. Правові основи кошторисно-бюджетного фінансування
- •Тема 9. Кошторисно-бюджетний режим фінансування
- •Тема 9. Правові основи банківської діяльності
- •Тема 10. Правове регулювання готівкового обігу та касових операцій
- •Вимоги до організації готівкових розрахунків. Поняття готівкових розрахунків. Ліміт каси. Порядок оформлення касових операцій Приймання готівки. Видача готівки.
- •Тема 11. Правові форми безготівкових розрахунків
- •Тема 12. Правові основи валютного регулювання та валютного контролю
- •Поняття валюти. Поняття валютних цінностей. Елементи валютних цінностей. Конвертованість. Види конвертованості. Неконвертованість.
- •Методи оцінювання за рейтинговою системою
- •VI семестр:
- •VII семестр:
- •Методичні вказівки до самостійної роботи студентів
- •VI семестр
- •Зм 1 (т. 1-3) Загальні положення фінансового права
- •Тема 1. Правові основи фінансової діяльності держави. Повноваження органів державної податкової служби у сфері фінансової діяльності
- •Тема 2. Предмет, метод, система та джерела фінансового права як галузі права
- •Тема 3. Наука фінансового права
- •Зм 2 (т. 4-5) Фінансово-правові відносини та фінансово-правові норми. Правове регулювання фінансового контролю
- •Тема 4. Фінансово-правові норми і фінансово-правові відносини,
- •Їх особливості і види
- •Тема 5. Правові засади фінансового контролю. Здійснення фінансового контролю органами державної податкової служби України
- •Зм 3 (т. 6-7) Бюджетне право та бюджетна система України. Бюджетні повноваження
- •Тема 6. Бюджет як центральна ланка фінансової системи України. Бюджетне право та бюджетні правовідносини
- •Тема 7. Правові основи бюджетної системи України. Бюджетні повноваження України та органів місцевого самоврядування
- •Зм 4 (т. 8-10) Правові засади бюджетного процесу в Україні. Фінансова відповідальність
- •Тема 8. Бюджетний процес в Україні.
- •Характеристика стадій бюджетного процесу
- •Тема 9. Відповідальність за порушення фінансового законодавства
- •Тема 10. Характеристика основних фінансово-правових інститутів зарубіжних країн
- •VII семестр
- •Зм 1. (т. 1-3) Правове регулювання публічних доходів
- •Тема 1. Поняття та класифікація державних і муніципальних доходів
- •Тема 2. Правові основи оподаткування в Україні
- •Тема 3. Характеристика порядку стягування окремих податків
- •Зм 2 (т. 4-8) Правове регулювання неподаткових надходжень Правове регулювання публічних видатків
- •Тема 4. Правові основи державних та місцевих запозичень
- •Тема 5. Державні цільові позабюджетні фонди коштів
- •Тема 11. Правові форми безготівкових розрахунків
- •Тема 12. Правові основи валютного регулювання та валютного контролю
- •Перелік тем курсових робіт
- •Поняття та значення бюджету для функціонування держави.
- •Бюджетні повноваження України та їх класифікація.
- •Підприємство у сфері фінансово-правових відносин.
- •Правове регулювання державних доходів.
- •Поняття, ознаки, функції та елементи податку як юридичної категорії.
- •Поняття та види державних видатків.
- •Особливості фінансування державних підприємств.
- •Поняття та зміст валютного регулювання.
- •VI семестр Модульна контрольна робота № 1
- •Модульна контрольна робота № 2
- •Модульна контрольна робота № 3
- •Перелік питань з курсу для підготовки до семестрового контролю
- •VI семестр
- •Viі семестр
- •Рекомендована література Закони України
- •Підзаконні нормативні акти
- •Навчальна література
Тема 9. Відповідальність за порушення фінансового законодавства
Перелік питань до самостійної роботи:
Порядок застосування фінансових санкцій.
Обставини, що пом’якшують і обтяжують відповідальність.
Порядок та причини застосування фінансових санкцій органами ДПС.
Відповідальність органів Державного казначейства.
Порядок накладення стягнення за бюджетні правопорушення.
6. Оскарження рішення про накладення стягнення.
При підготовці до семінарського заняття необхідно вивчити такі основні поняття про фінансову відповідальність:
Фінансова відповідальність уже сформувалась об'єктивно (хоч і не набула ще визначення на нормативному рівні, а на доктринальному рівні з цього приводу точаться гострі дискусії). Чинне вітчизняне законодавство хоча прямо не вказує на існування фінансової відповідальності, але про її наявність свідчать, зокрема, норми Закону України «Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» від 21 грудня 2000 р., БК України.
Розрізняють позитивну та ретроспективну (негативну) юридичну відповідальність. Ретроспективна юридична відповідальність настає за вчинення конкретного правопорушення. Для визначення фінансової відповідальності та відмежування її від інших видів юридичної відповідальності необхідно приділити увагу визначенню фінансового правопорушення. Фінансове правопорушення - протиправне, винне діяння (дія чи бездіяльність), яке посягає на встановлений державою порядок здійснення фінансової діяльності та спричиняє застосування відповідних санкцій, зокрема й фінансових.
Отже, фінансова відповідальність - вид юридичної відповідальності, що виникає у зв'язку зі вчиненням правопорушення у сфері фінансової діяльності держави й органів місцевого самоврядування та полягає в обов'язку суб’єкта правопорушення зазнати певних позбавлень майнового характеру, пов'язаних із застосуванням до нього фінансових санкцій.
Питання фінансової відповідальності розкрито в роботах В. І. Антипова, 3. М. Будька, Д. О. Гетманцева, І. А. Сікорської, Л. К. Царьової та ін.
У вітчизняному законодавстві немає загального визначення поняття «фінансова санкція», як і переліку видів фінансових санкцій, що ускладнює проблему їхнього застосування. До фінансових санкцій можна віднести фінансовий штраф, пеню (передбачена в податковому законодавстві), призупинення бюджетних асигнувань.
Фінансові санкції можна поділити на групи за їх однорідністю, тож виділяють фінансові санкції за: 1) порушення бюджетного законодавства; 2) порушення порядку ліцензування; 3) порушення податкової дисципліни та податкового законодавства; 4) порушення касової дисципліни; 5) порушення законодавства про цінні папери та фондову біржу; 6) порушення законодавства про торгівлю алкогольними напоями та тютюновими виробами; 7) порушення законодавства про рекламу; 8) порушення санітарного законодавства; 9) порушення законодавства про захист прав споживачів; 10) порушення законодавства про страхування; 11) порушення законодавства про торговельну діяльність; 12) порушення законодавства про авторське право й суміжні права; 13) порушення законодавства про приватизацію та містобудування; 14) порушення законодавства про пожежну безпеку; 15)порушення законодавства про грошовий обіг; 16) порушення законодавства про господарську діяльність; 17) порушення законодавства про електроенергетику, тепло- і водопостачання; 18) порушення валютного законодавства; 19) порушення антимонопольного законодавства тощо.
Рекомендовані джерела
Бакаева О. Ю. Финансово-правовая ответственность как вид юридической ответственности за нарушения таможенных правил // Юрист.- 2004.- №11- С. 45-49.
Бахрах Д. Н., Кролис Л. Ю. Административная ответственностьй финансовые санкции // Журнал российского права.- 1997.- № 8.-С. 85-90.
Белошапко Ю. Н. Правонарушение й ответственность в финансо-вом й налоговом праве Российской Федерации // Правоведение.- 2001.—№ 5.-С. 54-63.
Борьян Ю. Б. Налоговые правонарушения й ответственность /Науч. изд.- М.: Зкономика, 2005.- 205 с.
Будько 3. М. Адміністративна та фінансова відповідальність: критерії розмежування // Вісник Запорізького юридичного інституту. -2003.-№ 1.-С. 144-153.
Будько 3. М. Законодавче забезпечення реалізації принципу своєчасності фінансової відповідальності у податковому законодавстві України // Вісник Запорізького юридичного інституту.- 2003.- № 3.-С. 156-161.
Гейх.ман О. М. Бюджетно-правовая ответственность в системе юридической ответственности // Финансовое право. - 2004.- № 5.- С. 13-17.
Гейхман О. М. Бюджетнеє правонарушение: понятие й особенности квалификации отдельных составов // Финансовое право.- 2004.- № 4.- С. 42-45.
Гетманцев Д. О. Фінансова відповідальність як вид юридичної відповідальності // Вісник КНУ імені Тараса Шевченка. Юридичні науки. Випуск 41- К., 2001.- С. 62-66.
Емельянов А. С., Черногор Н. Н. Финансово-правовая ответ ственность.- М.: Финансы й статистика, 2004.- 208 с.