- •Державна податкова адміністрація україни національний університет державної податкової служби україни
- •Комплекс навчально-методичного забезпечення навчальної дисципліни
- •6.030402 Правознавство (фпм)
- •Реєстраційний № ___
- •Програма курсу зм 1 (т. 1-3) Загальні положення фінансового права
- •Тема 1. Правові основи фінансової діяльності держави. Повноваження органів державної податкової служби у сфері фінансової діяльності
- •Тема 2. Предмет, метод, система та джерела фінансового права як галузі права
- •Тема 3. Наука фінансового права
- •Зм 2 (т. 4-5) Фінансово-правові відносини та фінансово-правові норми. Правове регулювання фінансового контролю
- •Тема 4. Фінансово-правові норми і фінансово-правові відносини,
- •Їх особливості і види Поняття та особливості фінансово-правових норм. Загальні та специфічні ознаки фінансово-правової норми. Структура фінансово-правової норми.
- •Тема 5. Правові засади фінансового контролю. Здійснення фінансового контролю органами державної податкової служби України
- •Зм 3 (т. 6-7) Бюджетне право та бюджетна система України. Бюджетні повноваження
- •Тема 6. Бюджет як центральна ланка фінансової системи України. Бюджетне право та бюджетні правовідносини
- •Тема 7. Правові основи бюджетної системи України. Бюджетні повноваження України та органів місцевого самоврядування
- •Зм 4 (т. 8-10) Правові засади бюджетного процесу в Україні. Фінансова відповідальність
- •Тема 8. Бюджетний процес в Україні.
- •Характеристика стадій бюджетного процесу
- •Тема 9. Відповідальність за порушення фінансового законодавства
- •Тема 10. Характеристика основних фінансово-правових інститутів зарубіжних країн
- •VII семестр зм 1. (т. 1-3) Правове регулювання публічних доходів
- •Тема 1. Поняття та класифікація державних і муніципальних доходів
- •Тема 2. Правові основи оподаткування в Україні
- •Тема 3. Характеристика порядку стягування окремих податків
- •Зм 2 (т. 4-8) Правове регулювання неподаткових надходжень Правове регулювання публічних видатків
- •Тема 4. Правові основи державних та місцевих запозичень
- •Тема 5. Державні цільові позабюджетні фонди коштів
- •Тема 6. Правове регулювання державних (муніципальних) видатків в Україні
- •Тема 9. Кошторисно-бюджетний режим фінансування
- •Тема 9. Правові основи банківської діяльності
- •Тема 10. Правове регулювання готівкового обігу та касових операцій
- •Вимоги до організації готівкових розрахунків. Поняття готівкових розрахунків. Ліміт каси. Порядок оформлення касових операцій Приймання готівки. Видача готівки.
- •Тема 11. Правові форми безготівкових розрахунків
- •Тематичний план
- •VI семестр
- •Viі семестр
- •Розподіл балів за рейтинговою системою
- •Viі семестр
- •За несвоєчасність виконання завдань студентом кількість запланованих балів може бути зменшена
- •VI семестр
- •Тема 1. Правові основи фінансової діяльності держави. Повноваження органів державної податкової служби у сфері фінансової діяльності
- •Перелік питань на семінарське заняття №1
- •Перелік питань на семінарське заняття №2
- •Тема 2. Предмет, метод, система та джерела фінансового права як галузі права
- •Перелік питань на семінарське заняття:
- •Тема 3. Наука фінансового права
- •Зм 2 (т. 4-5) Фінансово-правові відносини та фінансово-правові норми. Правове регулювання фінансового контролю
- •Тема 4. Фінансово-правові норми і фінансово-правові відносини,
- •Їх особливості і види
- •Поняття та особливості фінансово-правових норм. Загальні та специфічні ознаки фінансово-правової норми. Структура фінансово-правової норми.
- •Перелік питань на семінарське заняття №1
- •Перелік питань на семінарське заняття №2
- •Тема 5. Правові засади фінансового контролю. Здійснення фінансового контролю органами державної податкової служби України
- •Перелік питань на семінарське заняття №1
- •Перелік питань на семінарське заняття №2
- •Перелік питань на семінарське заняття №3
- •Зм 3 (т. 6-7) Бюджетне право та бюджетна система України. Бюджетні повноваження
- •Тема 6. Бюджет як центральна ланка фінансової системи України. Бюджетне право та бюджетні правовідносини
- •Перелік питань на семінарське заняття № 1
- •Перелік питань на семінарське заняття № 2
- •Тема 7. Правові основи бюджетної системи України. Бюджетні повноваження України та органів місцевого самоврядування
- •Зм 4 (т. 8-10) Правові засади бюджетного процесу в Україні. Фінансова відповідальність
- •Тема 8. Бюджетний процес в Україні.
- •Характеристика стадій бюджетного процесу
- •Перелік питань на семінарське заняття № 1
- •Тема 9. Відповідальність за порушення фінансового законодавства
- •Тема 10. Характеристика основних фінансово-правових інститутів зарубіжних країн
- •VII семестр
- •Зм 1. (т. 1-3) Правове регулювання публічних доходів
- •Тема 1. Поняття та класифікація державних і муніципальних доходів
- •Тема 2. Правові основи оподаткування в Україні
- •Тема 3. Характеристика порядку стягування окремих податків
- •Зм 2 (т. 4-8) Правове регулювання неподаткових надходжень Правове регулювання публічних видатків
- •Тема 4. Правові основи державних та місцевих запозичень
- •Тема 5. Державні цільові позабюджетні фонди коштів
- •Тема 6. Правове регулювання державних (муніципальних) видатків в Україні
- •Тема 7. Правові основи кошторисно-бюджетного фінансування
- •Тема 9. Кошторисно-бюджетний режим фінансування
- •Тема 9. Правові основи банківської діяльності
- •Тема 10. Правове регулювання готівкового обігу та касових операцій
- •Вимоги до організації готівкових розрахунків. Поняття готівкових розрахунків. Ліміт каси. Порядок оформлення касових операцій Приймання готівки. Видача готівки.
- •Тема 11. Правові форми безготівкових розрахунків
- •Тема 12. Правові основи валютного регулювання та валютного контролю
- •Поняття валюти. Поняття валютних цінностей. Елементи валютних цінностей. Конвертованість. Види конвертованості. Неконвертованість.
- •Методи оцінювання за рейтинговою системою
- •VI семестр:
- •VII семестр:
- •Методичні вказівки до самостійної роботи студентів
- •VI семестр
- •Зм 1 (т. 1-3) Загальні положення фінансового права
- •Тема 1. Правові основи фінансової діяльності держави. Повноваження органів державної податкової служби у сфері фінансової діяльності
- •Тема 2. Предмет, метод, система та джерела фінансового права як галузі права
- •Тема 3. Наука фінансового права
- •Зм 2 (т. 4-5) Фінансово-правові відносини та фінансово-правові норми. Правове регулювання фінансового контролю
- •Тема 4. Фінансово-правові норми і фінансово-правові відносини,
- •Їх особливості і види
- •Тема 5. Правові засади фінансового контролю. Здійснення фінансового контролю органами державної податкової служби України
- •Зм 3 (т. 6-7) Бюджетне право та бюджетна система України. Бюджетні повноваження
- •Тема 6. Бюджет як центральна ланка фінансової системи України. Бюджетне право та бюджетні правовідносини
- •Тема 7. Правові основи бюджетної системи України. Бюджетні повноваження України та органів місцевого самоврядування
- •Зм 4 (т. 8-10) Правові засади бюджетного процесу в Україні. Фінансова відповідальність
- •Тема 8. Бюджетний процес в Україні.
- •Характеристика стадій бюджетного процесу
- •Тема 9. Відповідальність за порушення фінансового законодавства
- •Тема 10. Характеристика основних фінансово-правових інститутів зарубіжних країн
- •VII семестр
- •Зм 1. (т. 1-3) Правове регулювання публічних доходів
- •Тема 1. Поняття та класифікація державних і муніципальних доходів
- •Тема 2. Правові основи оподаткування в Україні
- •Тема 3. Характеристика порядку стягування окремих податків
- •Зм 2 (т. 4-8) Правове регулювання неподаткових надходжень Правове регулювання публічних видатків
- •Тема 4. Правові основи державних та місцевих запозичень
- •Тема 5. Державні цільові позабюджетні фонди коштів
- •Тема 11. Правові форми безготівкових розрахунків
- •Тема 12. Правові основи валютного регулювання та валютного контролю
- •Перелік тем курсових робіт
- •Поняття та значення бюджету для функціонування держави.
- •Бюджетні повноваження України та їх класифікація.
- •Підприємство у сфері фінансово-правових відносин.
- •Правове регулювання державних доходів.
- •Поняття, ознаки, функції та елементи податку як юридичної категорії.
- •Поняття та види державних видатків.
- •Особливості фінансування державних підприємств.
- •Поняття та зміст валютного регулювання.
- •VI семестр Модульна контрольна робота № 1
- •Модульна контрольна робота № 2
- •Модульна контрольна робота № 3
- •Перелік питань з курсу для підготовки до семестрового контролю
- •VI семестр
- •Viі семестр
- •Рекомендована література Закони України
- •Підзаконні нормативні акти
- •Навчальна література
Зм 4 (т. 8-10) Правові засади бюджетного процесу в Україні. Фінансова відповідальність
Тема 8. Бюджетний процес в Україні.
Характеристика стадій бюджетного процесу
Перелік питань до самостійної роботи:
Порядок формування резервного фонду бюджету: підстави утворення, порядок використання коштів, звіт щодо використання коштів резервного фонду.
Порядок списання бюджетних коштів.
Доступність інформації про бюджет.
Бюджетний процес - регламентована нормами права діяльність, пов'язана зі складанням, розглядом, затвердженням бюджетів, їх виконанням і контролем за їх виконанням, розглядом звітів про виконання бюджетів, що становлять бюджетну систему України (п. 11 ст. 2 БК України).
Стадіями бюджетного процесу відповідно до ст. 19 БК України визнаються:
складання проектів бюджетів;
розгляд і прийняття закону про Державний бюджет України, рішень про місцеві бюджети;
виконання бюджету (в разі необхідності внесення змін до за кону про Державний бюджет України, рішення про місцеві бю джети);
підготовка й розгляд звіту про виконання бюджету та при йняття рішення щодо нього.
Стадія виконання бюджету поділяється на виконання бюджету за доходами та виконання бюджету за видатками.
Стадіями виконання Державного бюджету України за видатками визнаються:
установлення бюджетних асигнувань розпорядникам бюджетних коштів на основі затвердженого бюджетного розпису;
затвердження кошторисів розпорядникам бюджетних коштів;
узяття бюджетних зобов'язань;
отримання товарів, робіт і послуг;
здійснення платежів;
використання товарів, робіт і послуг на виконання бюджетних програм.
Розроблення проекту закону про Державний бюджет України покладається на КМУ. Відповідальним за складання проекту цього закону є Міністр фінансів України, який також:
визначає основні організаційно-методичні засади бюджетно го планування, які використовуються для підготовки бюджетних запитів і розроблення пропозицій проекту Державного бюджету України;
на підставі основних макропоказників економічного і соціаль ного розвитку України на наступний бюджетний період та аналізу виконання бюджету у поточному бюджетному періоді визначає загальний рівень доходів та видатків бюджету і дає оцінку обсягу фінансування бюджету для складання пропозицій проекту Держав ного бюджету України.
НБУ до 1 квітня року, що передує плановому, подає до ВРУ та КМУ: 1) проект основних засад грошово-кредитної політики на наступний бюджетний період і 2) проект кошторису доходів та видатків НБУ на наступний бюджетний період.
Особливе значення при складанні проекту держбюджету мають Основні напрями бюджетної політики. Важливим на цьому етапі є Парламентські слухання з питань бюджетної політики на наступний бюджетний період. Ці слухання відбуваються у ВРУ не пізніше 1 червня (або першого наступного за цією датою дня пленарних засідань ВРУ).
КМУ подає до ВРУ проект Основних напрямів бюджетної політики на наступний бюджетний період не пізніше ніж за чотири робочих дні до початку проведення парламентських слухань з питань бюджетної політики на наступний бюджетний період.
Для підготовки пропозицій проекту Державного бюджету України МФУ розробляє і доводить до головних розпорядників бюджетних коштів інструкції щодо підготовки бюджетних запитів. Бюджетний запит - документ, підготовлений розпорядником бюджетних коштів, який містить пропозиції з відповідним обгрунтуванням щодо обсягу бюджетних коштів, необхідних для його діяльності на наступний бюджетний період (п. 10 ст. 2 БК України).
Після схвалення КМУ проекту закону про Державний бюджет України цей проект подається до ВРУ не пізніше 15 вересня року, що передує плановому. Разом з проектом закону подаються:
1) пояснювальна записка до проекту закону про Державний бюджет України, яка має містити:
а) інформацію про економічне становище держави та основні прогнозні макропоказники економічного і соціального розвитку України на наступний бюджетний період, покладені в основу про екту Державного бюджету України;
б) оцінку надходжень доходів та інших коштів (позик), що пропонуються для забезпечення фінансовими ресурсами витрат бюджету;
в) пояснення до основних положень проекту Державного бю джету України та проекту закону про Державний бюджет України, включаючи аналіз пропонованих обсягів видатків на виконання функцій, програм у розрізі територій. Обґрунтування включають бюджетні показники за попередній, поточний, наступний бюджетні періоди в розрізі класифікації видатків бюджету;
г) інформацію щодо врахування Основних напрямів бюджетної політики на наступний бюджетний період та пропозицій ВРУ до них, якщо вони були прийняті ВРУ відповідно до ч. 6 ст. 33 БК України;
ґ) аналітичні дані, розрахунки з обґрунтуваннями особливостей міжбюджетних взаємовідносин, а саме:
детальні розрахунки прогнозного загального обсягу доходів та видатків, що враховуються при визначенні міжбюджетних трансфертів між державним бюджетом та місцевими бюджетами, за видами доходів та за функціями;
базові показники та результати обрахунку індексів відносної податкоспроможності в розрізі місцевих бюджетів;
детальний розрахунок розміру фінансового нормативу бю джетної забезпеченості за функціями та видами місцевих бюджетів;
детальний розрахунок коригуючих коефіцієнтів та коефіціє нту вирівнювання;
— розрахунки обсягів субвенцій з державного бюджету місцевим бюджетам за видами пільг і допомог та детальними фінансовими та кількісними показниками;
д) інформацію щодо обсягів державного боргу, в тому числі за типом боргового зобов'язання, графіка його погашення, обсягів та умов запозичень;
е) прогноз основних макропоказників економічного і соціаль ного розвитку України, показників зведеного бюджету України за основними видами доходів, видатків та фінансування на наступні три бюджетних періоди;
прогнозні показники зведеного бюджету України (включаю чи оцінку Державного бюджету України та місцевих бюджетів) відповідно до бюджетної класифікації, а також зведений баланс фінансових ресурсів України;
перелік пільг по податках, зборах (інших обов'язкових пла тежах) із розрахунком втрат доходів бюджету від їх надання;
показники видатків Державного бюджету України, необхід них на наступні бюджетні періоди для завершення програм, що враховані в проекті Державного бюджету України, за умови реалі зації цих програм протягом більш як одного бюджетного періоду;
зведення та структуру фінансових зобов'язань із державного боргу та державних гарантій на поточний і наступний бюджетні періоди до повною погашення боргових зобов'язань, включаючи суми на обслуговування державного боргу;
перелік інвестиційних програм на наступний бюджетний пе ріод, під які можуть надаватися гарантії КМУ;
доповідь про хід виконання Державного бюджету України у поточному бюджетному періоді;
проекти кошторисів усіх державних цільових фондів, які створюються за рахунок податків і зборів (обов'язкових платежів) відповідно до закону;
пояснення головних розпорядників бюджетних коштів до проекту Державного бюджету України (подаються до Комітету ВРУ з питань бюджету);
10) інші матеріали, обсяг і форму яких визначає КМУ. Законом про Державний бюджет України визначаються:
загальна сума доходів і загальна сума видатків (з розподілом на загальний та спеціальний фонди, а також з розподілом видатків на поточні і капітальні);
граничний обсяг річного дефіциту (профіциту) Державного бюджету України в наступному бюджетному періоді і державного боргу на кінець наступного бюджетного періоду, повноваження щодо надання державних гарантій, а також обсягу цих гарантій відповідно до ст. 17 БК України;
3) бюджетні призначення головним розпорядникам коштів Державного бюджету України за бюджетною класифікацією;
доходи бюджету за бюджетною класифікацією;
бюджетні призначення міжбюджетних трансфертів;
розмір оборотної касової готівки Державного бюджету України;
розмір мінімальної заробітної плати на плановий бюджетний період;
рівень забезпечення прожиткового мінімуму на плановий бюджетний період;
додаткові положення, що регламентують процес виконання бюджету.
Видатки проекту закону про Державний бюджет України по головних розпорядниках бюджетних коштів повинні бути деталізовані за підрозділами функціональної класифікації (програмної класифікації у разі складання проекту бюджету за програмно-цільовим методом).
Виконання Державного бюджету України за доходами (ст. 50 БК України). Міністерство фінансів України здійснює прогнозування й аналіз доходів бюджету та має виключне право надавати відстрочки зі сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) на умовах податкового кредиту за поданнями органів стягнення на термін до трьох місяців у межах поточного бюджетного періоду.
Державне казначейство України веде бухгалтерський облік усіх надходжень, які належать Державному бюджету України, та за поданням органів стягнення здійснює повернення коштів, що були помилково чи надмірно зараховані до бюджету.
Органи стягнення забезпечують своєчасне та в повному обсязі надходження до державного бюджету податків, зборів (обов'язкових платежів) та інших доходів відповідно до законодавства.
Податки, збори (обов'язкові платежі) та інші доходи державного бюджету зараховуються безпосередньо на єдиний казначейський рахунок Державного бюджету України та не можуть акумулюватися на рахунках органів стягнення. Податки, збори (обов"язкові платежі) та інші доходи державного бюджету визнаються зарахованими в дохід державного бюджету від моменту зарахування на єдиний казначейський рахунок державного бюджету.
Звітності про виконання Державного бюджету України. Єдині форми звітності про виконання Державного бюджету України встановлюються Державним казначейством України за погодженням з Рахунковою палатою та МФУ. Розпорядники бюджетних коштів відповідно до зазначеної методики звітності складають і подають детальні звіти, що містять бухгалтерські баланси, дані про виконання кошторисів, результати діяльності й іншу інформацію.
Звітність про виконання Державного бюджету України буває оперативною, місячною, квартальною та річною.
Відповідно до ст. 59 БК України, місячна звітність про виконання Державного бюджету України надається Державним казначейством України ВРУ, КМУ, Рахунковій палаті, МФУ не пізніше за 15 число місяця, наступного після звітного.
Зведені показники звітів про виконання бюджетів, інформація про виконання захищених статей Державного бюджету України, інформація про використання коштів із резервного фонду надається не пізніше за 25 число місяця, наступного після звітного. Звіт про бюджетну заборгованість надається не пізніше за 15 число другого місяця від звітного.
Місячний звіт про фактичні надходження податків і зборів (обов'язкових платежів) та інших доходів до бюджету, місячний звіт про податкову заборгованість, включаючи суми недоїмки та переплат (у галузевому й територіальному розрізі, а також у розрізі джерел доходів і форм власності), надається органами стягнення не пізніше за 12 число місяця, наступного після звітного.
Згідно з вимогами ст. 60 БК України, квартальний звіт про виконання Державного бюджету України надається не пізніше ніж за 35 днів після закінчення звітного кварталу.
Квартальний звіт складається з таких частин:
звіт про фінансовий стан (баланс) Державного бюджету України;
звіт про рух грошових коштів;
звіт про виконання Державного бюджету України;
інформація про стан державного боргу;
зведені показники звітів про виконання бюджетів;
звіт про кредити й операції, що стосуються державних гарантійних зобов'язань.
Рекомендовані джерела
Акперов Й. Г. й др. Казначейская система исполнения бюджета в Российской Федерации: Учебное пособие / Й. А. Коноплева, С. П. Голо вач.- М.: ФинансьІ й стаїистика, 2002.- 352 с.
Барапчиков В. А. Собслвенньїє источники месіньїх бюджетов й бюджетньїй процесе // Местное право - 2000.- № 2.- С. 7-16.
Бесчеревпьіх В В Развитие совечского бюджетного права.- М.: Й здач ельство Московского универсигета, 1960.- 80 с.
Бирюков А. Г. О роли бюджетних ограничений в бюджетном про- цессе // ФинансьІ.- 2005.- № 3.- С. 3-6.
Бодня О. Думки про бюджет в нашому суспільстві (бюджетний процес як дзеркало української державності) // Предпринимательство, хозяйство й право.- 1999.- № 2.- С. 9.
Бокарева Л. Г. Концепция реформирования бюджетного процесса с точки зрения государственного финансового контролера // ФинансьІ.— 2006.-№ 4.-С. 46-49
Болті/нова О. В. Стадии бюджетного процесса в зарубежньїх стра- нах: Учебное пособие.- М., 2002.- 96 с.
Бюджетний процесе в зарубежньїх государствах / Отв. ред. к. ю. н. Тимошенко Й. Г- М., 1996.- 145 с.
Воронова Л. К Бюджетноправове регулювання в СРСР,- К.: «Ви ща школа», 1975.- 183 с.
Воротіна Н. В. Основи теорії бюджету і бюджетного процесу та деякі проблеми правового регулювання цих питань в Україні // Правова держава: Щорічник наукових праць.- 2002- Вип. 13.- С. 202-210.