Вариант 21 Особенности налогового аудита при реализации товаров (работ, услуг) по срочным сделкам.

Понятие срочной сделки. Порядок определения налоговой базы по срочным сделкам. Цена сделки, указанная в договоре. Цена, применяемая по аналогичным товарам (работам, услугам) на момент исполнения срочной сделки. Понятие рыночных цен. Порядок формирования рыночных цен в регионе. Процедуры обследования рынка в налоговом аудите.

Задача 1

Организация 1 марта 20…г. дала поручение банку на приобретение иностранной валюты - 1200 долл. США для погашения кредиторской задолженности перед иностранным поставщиком. Валюта зачислена 4 марта 20…г. Задолженность погашена 6 марта 20..г.

Официальный курс доллара США составил:

1 марта 20..г. - 31 руб./долл.

4 марта 20..г. - 30,50 руб./долл.

6 марта 20..г. - 31, 50 руб./долл.

Определить внереализационные доходы и внереализационные расходы для целей налогообложения прибыли и сумму налога на прибыль.

Задача 2.

ООО "Мир" расположено в г. Орел, имеет два обособленных подразделения: одно находится в г. Курск, второе в г. Псков. Деятельность ведется одновременно по всем местам регистрации. Налогооблагаемая прибыль по организации по итогам 20…г. составила - 5650000 руб. Остаточная стоимость амортизируемого имущества составляет по:

• головной организации - 90000 руб.

• ОП г. Курск - 140000 руб.

• ОП г. Псков - 80000 руб.

Среднесписочная численность составляет по:

• головной организации - 50 чел.

• ОП г. Курск - 23 чел.

• ОП г. Псков - 15 чел.

Рассчитать сумму налога на прибыль, которая должна быть уплачена по месту нахождения налогоплательщика и его обособленных подразделений.

Вариант 21 Особенности налогового аудита при исчислении ндс при осуществлении внешнеторговых операций по экспорту товаров (работ, услуг)

Общие правила применения налоговой ставки 0 %. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 %. Налоговый аудит расчета суммы налога и пеней, подлежащих уплате, если налогоплательщик пропустил 180 - дневный срок подачи документов, подтверждающих экспорт.

Условия применения ставки 0 %. Восстановление и зачет НДС при отгрузке на экспорт. Налоговый аудит раздельного учета операций при реализации товаров (работ, услуг) на экспорт и на внутреннем рынке.

Задача 1.

За 20…г. организация получила прибыль до налогообложения в размере 300000 руб. Представительские расходы сверх норматива составили - 15000 руб.

Величина начисленной амортизации:

• в бухгалтерском учете - 20000 руб.

• в налоговом учете - 10000 руб.

Определить текущий налог на прибыль.

Задача 2.

Предприятие оказывает посреднические услуги без участия в расчетах, комиссионное вознаграждение составляет 10 % от продажной стоимости товара. Получено от оптовой фирмы для реализации по договору комиссии 15 столов по фиксированной цене 16000 руб. за единицу, включая НДС по ставке 18 %. Расходы посредника составили по данной сделке - 5000 руб. Выявить финансовый результат и определить налог на прибыль.