Вариант № 15 Место экономического анализа в налоговом аудите.

Место и роль анализа в налоговом аудите. Методы экономического анализа. Роль неформализованных и формализованных методов экономического анализа. Методика экспресс - анализа. Сущность и содержание углубленного анализа. Анализ ликвидности и текущей деятельности. Анализ финансовой устойчивости и рентабельности.

Сбор исходных данных для проведения анализа. Проверка состояния исходных данных по формальным признакам и по существу. Выявление и анализ больных статей отчетности. Расчет аналитических коэффициентов в динамике и их анализ. Формулирование выводов.

Задача 1.

Предприятие осуществляет производство и реализацию облагаемой и необлагаемой НДС продукции.

В I квартале были приобретены инструменты стоимостью 11 800 руб. (в том числе НДС – 18%), которые будут использоваться для производства разных видов продукции (как облагаемой, так и необлагаемой).

В I квартале было отгружено:

- облагаемой НДС продукции на сумму 1 534 тыс. руб., в том числе НДС – 18%

- не облагаемой НДС продукции на сумму – 3 000 тыс. руб.

Определить сумму НДС, отнесенную на возмещение из бюджета.

Задача 2.

Определить материальную выгоду и налог на доходы физических лиц, если:

Сумма займа 400 тыс. руб.,

Займ выдан под годовой процент – 3 %,

Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 10 %.

Вариант 16 Принципы и конкретные процедуры внутреннего контроля качества аудита.

Принцип независимости, честности, объективности и конфиденциальности, а также норм профессионального поведения.

Конкретные процедуры. Определить обстоятельства, при которых было бы уместным документальное оформление принятых решений в отношении вопросов связанных с соблюдением принципов независимости, честности, объективности и конфиденциальности.

Проведение необходимых профессиональных консультаций. Процедуры, направленные на разрешение этических конфликтов и снижение (устранение) риска потери независимости.

Задача 1.

Менеджер Иванов А.А. перечислил детской больнице 90000 руб. на благотворительные цели. Его доход за год, облагаемый по ставке 13 %, составил 352000 руб. Имеет двух детей в возрасти до пяти лет. По окончании года он подает в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию, подтверждающую сумму полученного дохода и уплаченного налога. Определить сумму налога подлежащего возврату и составить налоговую декларацию.

Задача 2.

Предприятие оказывает посреднические услуги без участия в расчетах, комиссионное вознаграждение составляет 10 % от продажной стоимости товара. Получено от оптовой фирмы для реализации по договору комиссии 15 столов по фиксированной цене 12000 руб. за единицу, включая НДС по ставке 18 %. Расходы посредника составили по данной сделке - 15000 руб. Выявить финансовый результат и определить налог на прибыль.

Вариант 17 Форма и содержание рабочих документов

Термин "документация" и виды рабочих документов. Их использование.

Основные факторы формы и содержания рабочих документов (характер аудиторского задания, методы и приемы, применяемые в процессе проведения налогового аудита).

Составление рабочих документов, необходимых для обеспечение общего понимания налогового аудита их систематизация. Отражение информации в рабочих документах.

Конфиденциальность, обеспечение сохранности рабочих документов и право собственности на них.

Задача 1.

ООО " Мир" осуществляет строительство объекта основных средств собственными силами. В Феврале выполнено работ на сумму - 600000 руб. в марте на сумму - 500000 руб. Определить сумму НДС к начислению в бюджет (ставка 18 %).

Задача 2.

Организация 12 мая купила процентный вексель третьего лица со сроком оплаты " по предъявлении, но не ранее 12 августа" за 250000 руб. Номинал векселя - 218000 руб. под 13 % годовых. Учетная ставка банка России - 9 %. Дата составления векселя - 12 апреля. Вексель 12 июля был продан за 280000 руб. Начислить доход по векселю за два месяца и отразить НДС с вексельного дохода.