- •Квартальная отчетность т.Н.Межуева Под редакцией к.А.Либерман
- •Глава 1. Квартальная отчетность: принципы ее составления
- •1.1. Для чего необходимо составление
- •1.2. Для кого нужна квартальная отчетность?
- •1.3. Требования к составлению квартальной отчетности
- •Глава 2. Организационно-методологические подходы составления бухгалтерской отчетности
- •2.1. Подготовка данных
- •2.1.1. Этапы составления квартальной отчетности
- •2.1.2. Что входит в квартальную отчетность?
- •2.2. Основные нарушения, выявляемые при рассмотрении
- •Глава 3. Отчетность по ндс
- •Раздел 7. Ооо "Весна" в отчетном квартале оказало услуги по перевозке грузов из Рима в Осло на сумму 6 500 000 руб., а сумма налога в части затрат, связанных с такой перевозкой, составила 100 000 руб.
- •Раздел 1. Сумма налога,
- •Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
- •Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате
- •Раздел 4. Расчет суммы налога по операциям по реализации
- •Раздел 5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации
- •Раздел 5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации
- •Раздел 6. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров
- •Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению
- •Глава 4. Налоговая отчетность по налогу на прибыль
- •4.1. Заполнение декларации
- •Раздел 1
- •4.2. Несвоевременное представление декларации
- •4.3. Представление "нулевой" декларации
- •4.4. Представление декларации
- •4.5. Представление уточненной декларации
- •Глава 5. Отчетность по страховым взносам
- •5.1. Отчетность в пфр
- •5.1.1. Общие требования к заполнению Расчета
- •5.1.2. Заполнение титульной части расчета
- •5.1.3. Заполнение Раздела 2
- •5.1.4. Заполнение Раздела 1 "Расчет по начисленным
- •5.1.5. Заполнение Раздела 5 "Сведения о состоянии
- •Раздел 1. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам
- •Раздел 2. Расчет страховых взносов по тарифу, установленному
- •Раздел 5. Сведения о состоянии задолженности (переплаты)
- •5.2. Отчетность в Фонд социального страхования
- •5.2.1. Титульный лист расчета по страховым взносам
- •5.2.2. Раздел I "Расчет по начисленным, уплаченным
- •5.2.3. Раздел II "Для страхователей-налогоплательщиков,
- •5.2.4. Раздел III "Расчет по начисленным, уплаченным
- •Раздел I
- •Раздел II
- •Раздел III
Раздел 5. Сведения о состоянии задолженности (переплаты)
на обязательное пенсионное страхование, образовавшейся
по состоянию на 31 декабря 2009 года <*>
(в рублях)
Наименование показателя |
Код строки |
На страховую часть пенсии |
На накопительную часть пенсии |
1 |
2 |
3 |
4 |
Остаток задолженности на начало расчетного периода (+) задолженность, (-) переплата |
510 |
-243 |
-57 |
Уплачено с начала расчетного периода |
520 |
|
|
Остаток задолженности на конец отчетного периода (+) задолженность, (-) переплата |
530 |
|
|
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю
________________ _______________
(Подпись) (Дата)
--------------------------------
<*> Представляется плательщиками страховых взносов при наличии
задолженности (переплаты).
5.2. Отчетность в Фонд социального страхования
Ежеквартально, не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем окончания квартала, в территориальный орган Фонда социального страхования по месту регистрации должен быть представлен Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма N 4-ФСС РФ). Данный расчет утвержден Приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 06.11.2009 N 871н.
Требования к заполнению расчета аналогичны предыдущим.
Расчет заполняется в рублях и копейках. В форме расчета заполняются все предусмотренные показатели. В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей ставится прочерк.
В случае допущения ошибок при заполнении формы расчета по страховым взносам, необходимо перечеркнуть неверную цифру, вписать правильную цифру и поставить подпись под исправлением с указанием даты исправления.
В случае оформления отчета на бланках, не соответствующих форме, утвержденной Приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 06.11.2009 N 871н, расчет может быть не принят территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации.
Если расчет представляет юридическое лицо, то он подписывается руководителем и главным бухгалтером организации с указанием фамилии, имени, отчества и номера телефона исполнителя и заверяется печатью организации. Если расчет представляется индивидуальным предпринимателем либо физическим лицом, не признаваемым индивидуальным предпринимателем, то расчет подписывается этим лицом с указанием фамилии, имени, отчества и заверяется печатью (при наличии).
Расчет представляется в двух экземплярах: 1-й экземпляр остается в территориальном органе фонда, 2-й с отметкой территориального органа фонда о принятии возвращается страхователю. Заполним форму расчета на примере.
Данные бухгалтерского учета ООО "Весна" за I квартал
┌─────────────────────┬────────────┬────────────┬────────────┬────────────┐
│ Показатель │ Всего │ Январь │ Февраль │ Март │
│ │ │ 2010 г. │ 2010 г. │ 2010 г. │
├─────────────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│Суммы выплат и │7 248 922,03│2 403 160,47│2 296 546,17│2 549 215,39│
│вознаграждений, │ │ │ │ │
│исчисленных в │ │ │ │ │
│пользу работника │ │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│Суммы, не │ 351 989,43│ 44 410,53│ 132 115,40│ 175 463,50│
│подлежащие обложению │ │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│Суммы перечисленных │ 109 430,37│ - │ 19 691,58│ 89 738,79│
│страховых взносов │ │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│Суммы выплаты │7 121 132,60│2 358 749,94│2 260 430,77│2 501 951,89│
│работникам, на │ │ │ │ │
│которые начисляются │ │ │ │ │
│страховые взносы от │ │ │ │ │
│несчастных случаев │ │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│Суммы выплат, не │ 127 789,43│ │ │ │
│подлежащие обложению │ │ │ │ │
│по страховым взносам │ │ │ │ │
│от несчастных случаев│ │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│Размер страхового │ 0,20% │ │ │ │
│взноса от несчастных │ │ │ │ │
│случаев │ │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│Суммы, перечисленные │ 11 465,22│ - │ 4 717,50│ 6 747,72│
│по страховым взносам │ │ │ │ │
│от несчастных случаев│ │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│Расходы по │ 79 056,90│ 30 328,98│ 17 853,10│ 21 414,82│
│обязательному │ │ │ │ │
│социальному │ │ │ │ │
│страхованию │ │ │ │ │
├─────────────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│В т.ч.: │ │ │ │ │
│пособие по временной │ 56 016,33│ │ │ │
│нетрудоспособности │ │ │ │ │
│(245 дн.); │ │ │ │ │
│пособие по уходу за │ 19 075,41│ │ │ │
│первым ребенком (10);│ │ │ │ │
│пособие по уходу │ │ │ │ │
│за вторым │ │ │ │ │
│ребенком (2) │ 4 415,16│ │ │ │
├─────────────────────┼────────────┼────────────┼────────────┼────────────┤
│Среднесписочная │ │ │ │ │
│численность │ │ │ │ │
│работающих, в том │ 271 │ │ │ │
│числе женщин │ 161 │ │ │ │
└─────────────────────┴────────────┴────────────┴────────────┴────────────┘