- •Глава 4. ПланироВание
- •4.1. Сущность и содержание внутрифирменного планирования производства
- •4.2. Технико-экономическое планирование (тэп)
- •4.3. Оперативно-производственное планирование (опп)
- •Диспетчирование производства
- •Тема №1. Методологические основы планирования
- •Плановые расходы (млн руб.)
- •Фактические расходы (млн руб.)
- •Показатели выпуска продукции (млн /руб.)
- •Статистические характеристики
- •Статистические характеристики корреляционной зависимости
- •Тема №2. Содержание и организация планирования
- •1. Содержание и организация планирования
- •2. Этапы планирования и технология планирования.
- •Тема №3. Плановые расчёты и показатели
- •Тема 4. Планирование производственной мощности предприятия
- •Тема 5 План производства и реализации продукции (производственная программа)
- •Тема № 6. Планирование труда и кадров на предприятии
- •Тема 7. Финансовый план предприятия
- •Тема 8. Производственный бизнес - план в1. Понятие производственного бизнес-плана
- •Тема №9. Стратегическое планирование развития предприятия.
- •Тема №10. Планирование потенциала предприятия.
Тема 5 План производства и реализации продукции (производственная программа)
В1. Значение и содержание производственной программы.
Производственная программа (ПП) – центральное звено любого плана. В ПП устанавливаются следующие значения:
Объем выпуска продукции в стоимостном выражении по группам изделий и общий объем выпуска.
Перечень конкретных типов продукции на основе заключенных договоров и с учетом спроса на продукцию.
Сроки выпуска изделий в т.ч. с поквартальной и помесячной разбивкой.
Объем поставок сторонними организациями с учетом ассортимента, качества и заданных сроков.
Планирование кооперации цехов и служб предприятия.
Показатели качества продукции.
Производственная программа рассчитывается следующим образом:
По согласованию с потребителями устанавливаются вся номенклатура и ассортимент реализуемой в планируемом году продукции;
Рассчитываются нормативы на конец планируемого периода запасов готовой продукции на складах предприятия и в пути, а так же необходимые изменения запасов, ожидаемые на начало планируемого периода;
Определяются нормативы незавершенного производства и его необходимые изменения в планируемом периоде.
При разработке производственной программы большое значение имеет правильный выбор заданного объема работ. Для этих целей используются натуральные, трудовые и стоимостные измерители.
Натуральные измерители обеспечивают возможность получения количественного выражения и качественной характеристики тех или иных показателей и служат исходными величинами для определения потребностей предприятия в рабочей силе, сырье, топливе, электроэнергии, оборудовании, производственных площадях. Однако при применении натуральных измерителей невозможно обобщить различные по характеру натуральные показатели (несопоставимость).
Для расширения сферы применения натуральных измерителей используют условно-натуральные. В этом случае за условную единицу принимают одно из однородных изделий, а все остальные приравниваются к нему по трудоемкости, материалоемкости или по какому-либо другому признаку, например, мыло 40%-ой жирности, 1т условного топлива.
Трудовые измерители объема производства выражаются, как правило, в нормо-часах и в сочетании с натуральными используются для определения производительности труда, размера оплаты труда, норм выработки и т.д.
Стоимостные измерители объема производства носят обобщающий характер и являются универсальными при взаимосвязи всех разделов планов предприятия. В них измеряется товарная, валовая и реализуемая продукции.
В2. Стоимостные показатели производственной программы.
Основными стоимостными показателями ПП являются:
Валовой оборот продукции;
Внутризаводской оборот продукции;
Товарная продукция;
Валовая продукция;
Объем реализации продукции;
Условно-чистая продукция;
Чистая продукция;
Валовой оборот продукции – это суммарная стоимость продукции всех основных, вспомогательных и обслуживающих цехов.
В него включают всю продукцию, независимо от того, продается она другим предприятиям или используется внутри предприятия.
Важен этот показатель при изменении производственной структуры (ввод новых цехов в эксплуатацию и повышении или снижении объема выпуска продукции).
Внутризаводской оборот продукции – это суммарная стоимость продукции собственного производства (полуфабрикаты, изделия для собственных нужд, инструменты, приспособления, издержки на ремонт и т.д.).
Товарная продукция (Тпр) – это продукция, произведенная в отчетном периоде, реализованная или предназначенная к реализации.
Объем товарной продукции определяется по формуле:
Тпр = Тг + Тк + Тп + Ф,
где Тг – стоимость готовых изделий (услуг, работ), предназначенных для реализации на сторону;
Тк – стоимость готовых изделий для нужд капитального строительства и непромышленного хозяйства своего предприятия;
Тп – стоимость полуфабрикатов своей выработки и продукции вспомогательных и подсобны хозяйств, предназначенных для реализации на сторону;
Ф – стоимость основных фондов собственного производства.
Валовая продукция (Впр) – это продукция, произведенная на предприятии, независимо от степени ее использования.
Объем валовой продукции включает общий объем работ, намеченных к выполнению или выполненных независимо от места нахождения потребителя и степени готовности продукции.
Впр = Тпр + (Нкп – Ннп) + (Икп – Инп),
где Нкп, Ннп – стоимость незавершенного производства на конец года и начало периода соответственно;
Икп, Инп – стоимость специального инструмента, полуфабрикатов, приспособлений собственного изготовления на конец и начало периода соответственно.
Объем реализованной продукции определяет эффективность и целесообразность хозяйственной деятельности и рассчитывается одним из двух способов:
по мере оплаты и поступлений денежных средств на счет предприятия или в кассу;
по отгрузке товаров и предъявлению документов покупателю на оплату:
Рпр = Тпр + (Рнп – Ркп) + (Тхнп – Тхкп),
где Рнп, Ркп – стоимость остатков нереализованной продукции на начало и конец периода соответственно;
Тхнп, Тхкп – стоимость продукции, находящейся на ответственном хранении у покупателя на начало и конец периода соответственно.
Условно-чистая продукция (УЧП) – из валовой продукции исключается стоимость материальных затрат, что повышает достоверность расчетов:
УЧП = Впр – МЗ,
где МЗ – относят стоимость сырья, топлива, энергии и т.д.
Чистая продукция – это разница между валовой продукцией и «прошлым трудом». При расчете ЧП из валовой продукции помимо МЗ исключают и суму начисленной амортизации:
ЧП = Впр – [МЗ + На ∙ Фсг],
где На – норма амортизации;
Фсг – среднегодовая стоимость основных фондов.
По каждому отдельному виду продукции или изделию объема выпуска устанавливается обычно в натуральных единицах, применяемых для данной продукции (штуки, тонны и т.д.).
В целом по предприятию показатели товарной, валовой и реализованной продукции устанавливаются в денежном выражении. При всех известных недостатках такого способа измерения объема производства его повсеместное применение объясняется возможностью получения свободных данных по отраслям промышленности и по всей промышленности, а также возможностью учета и изучения динамики выпуска.
В.3 Технико- экономическое обоснование производственной
программы (ТЭОПП)
ТЭО позволяет обеспечить сбалансирование ресурсов. Основной ТЭО является определение спроса на продукцию, который учитывает экономическое потребление в стране.
В рыночной экономике при ТЭО предприятие выбирает одно их двух направлений:
1. Сокращение номенклатуры выпуска изделий с максимальным увеличением объема выпуска отдельных изделий (специализация).
2. Освоение новых направлений деятельности и реализации принципа диверсификации.
Выбор направлений зависит от принадлежности предприятия к определенному типу:
предприятие технологического типа – которые имеют развитую современную технологию: могут производить традиционную продукцию, улучшая ее качество и снижая издержки;
предприятие коммерческого типа – которые имеют сведения о спросе и предложении и умеют налаживать новые коммерческие связи. Эти предприятия должны использовать принцип диверсификации;
предприятие маркетингового типа – которые имеют возможность влиять на спрос. Эти предприятия должны выпускать изделия для конкретных секторов потребления.
После выбора направления развития в производственной программе необходимо обосновать потребность в ресурсах для ее выполнения.
Потребность в материальных ресурсах определяется укрупненным видом материалов в натуральных показателях. Потребность в топливе, энергии на технические цели определяем исходя из объема производства и фактических норм расхода ресурсов за прошлый период с учетом поправки на условия эксплуатации.
Для увязки ПП с имеющимися производственными мощностями предприятие разрабатывает баланс производственной мощности и планирует ее изменение в течение рассматриваемого периода времени.
ПМ на конец периода рассчитывается по формуле:
Мк = Мн + Мпр + Мст + Мрт + Мна – М выб,
где Мн – мощность на начало периода (входная мощность);
Мпр – рост мощности за счет внутрипроизводственных резервов;
Мст – рост мощности за счет нового строительства;
Мрт – рост мощности за счет реконструкции и технического перевооружения производства;
Мна – рост или снижения мощности при изменении номенклатуры и ассортимента выпускаемых изделий;
М выб – снижение мощности за счет ее выбытия.
В настоящее время на большинстве предприятий основным фактором роста ПМ является Мпр (рост мощности за счет внутрипроизводственных резервов). Остальные факторы роста ПМ связаны с большим объемом инвестиций.
Рост ПМ за счет внутрипроизводственных резервов включает следующие направления:
модернизация оборудования;
совершенствование организации труда;
сокращение времени работ;
лучшее использование времени работы оборудования;
повышение квалификации рабочих;
развитие системы материального стимулирования.
В 4. Оценка риска ПП.
Разработка ПП на длительный срок должна учитывать изменения внешней и внутренней среды.
Риск производственной программы может рассматриваться как возникновение убытков или неполучение ожидаемых доходов от производственной деятельности из-за внеплановых остановок и перерывов в производстве, нарушений обязательств со стороны поставщиков сырья и комплектующих и потребителей продукции или изменений условий деятельности предприятия.
Конкретные потери в реализации производственной программы выражаются в утрате ожидаемых доходов, дополнительных расходах на поддержание производства, остановке или сокращении производственной деятельности.
Кроме прямых потерь риск производственной программы включает косвенный ущерб, который выражается в затратах на возобновление деятельности предприятия.
Конкретный расчет величины риска ПП включает два показателя:
1. Р – вероятность наступления риска по определенному показателю программы (например, объем реализованной продукции, заложенная прибыль и т.д.).
2. П – показатель тяжести риска (потери, исчисляемые в денежном выражении, связанные с реализацией риска).
Наиболее доступным методом оценки рисков является метод экспертных оценок. Суть метода состоит в следующем. Все риски распределяют по степени их влияния на конечный результат и каждому придают свой вес (вi). Сумма весов должна быть равна единице, т.е
n
∑ вi =1.
i=1
После перемножения веса на вероятность проявления риска получают показатель риска для каждого фактора. Затем определяют соотношение каждого риска с мерами безопасности по нему. Метод является субъективным и зависит от опыта эксперта.