Налоги сша

Основная доля дохода бюджета – налог на доходы. Подоходный налог (45%), социальный налог (37%), налог на прибыль корпораций (9%), акцизы (4%).

Подоходный налог имеет прогрессивную шкалу. Существует необлагаемый минимум. Может уплачиваться как индивидуально, так и семьей. Существуют различные льготы.

Социальны отчисления. 2 системы социального страхования: федеральная система и система штатов. Отчисления производятся в равных долях работникам и работодателям. Ставки изменяются ежегодно при формировании бюджета. Имеют тенденцию к росту. Существует необлагаемый минимум.

Налог на прибыль корпораций. Основная ставка 34%. Взимается ступенчато: первые 50 тыс.долл – 15%, 25 тыс. долл – 25%, оставшиеся – 34%. Ускоренные темпы амортизации. Помимо федерального анлога на прибыль корпораций, в каждом штате есть своя система обложения прибыли. Она как правило стабильна, но встречается и исключения. Например высокий уровень обложения в штатах Ойова, Колумбия. Пониженный в штатах Юта и Миссисипи. Налог на прибыль корпораций имеет существенные вычеты: при выплате дивидентов, в форме ускоренной амортизации, льготы на инвестиции в НИОКР, стимулирующие льготы на использование альтернативных источников энергии. В особых случаях применяется налог на сверхприбыль. Этим налогом облагались нефтяные компании в период войны с Вьетнамом.

Федеральные акцизы. Подакцизные товары: алкоголь, табак, бензин, предметы роскоши. Существует и акциз штатов. Налог на имущество, наследуемое или даримое от 18-25%, необлагаемый минимум 10 тыс.долл.

Отдельно от федеральной налоговой системы, существует своя система в каждом штате. Основной доход приносит налог на прибыль, как граждан, так и корпораций. Каждый штат самостоятельно устанавливает ставку этого налога. Второй по значимости налог – налог с продаж 3-8,5% (исключение Аляска, Нью-Джерси). Некоторые штаты вводят собственные налоги, руководствуясь собственными интересами как в экономике, так и в других сферах.

Муниципальные налоги. Основной источник – налог на имущество, который обеспечивает 40% всех расходов муниципалитета. Объекты обложения: недвижимость, имущество; материальное личное имущество, которое подразделяется на используемое для получения личного дохода и товары лично пользования; нематериальные активы. Есть льготы: собственное производство, нематериальные активы в 36 штатах, налог на личное имущество в 4 штатах. Несмотря на обеспеченность местных бюджетов налоговыми доходами, федеральное правительство может активно влиять на социально-экономическое развитие штатов и городов, через систему субсидий.

Межправительственные займы

Межправительственные займы получили широкое распространение в годы Первой Мировой войны в связи с поставками из США в Европу (11 млрд $).

После Второй Мировой войны единственным кредитором по международным займам стал США (30,2 млрд $).

Льготный условия межправительственных займов сопровождались определенными требованиями выгодными для США. Наиболее известным межправительственным займом в этот период является план Маршалла, по которому в период с 1950 по 1955 гг. сумма помощи странам западной Европы составила около 17 млрд $.

После 1955 предоставлением межправительственных займов в основном занимались международные валютно-кредитные организаций, как правило займы предоставлялись более развитым государствам для достижения различных экономико-политических целей.

Основные кредиторы – США, Германия, Франция, Япония.

Основной объем международного кредитования происходит в форме кредитов международный кредитных организаций.

Государство в роли гаранта

Государство в роли гаранта выступает в заемных операциях, либо через правительство, либо через специально созданные государством структуры. Гарантия обязывает выплатить долг если заемщик не может это сделать самостоятельно. Заемщиком могут выступать предприятия, коммерческие банки и само государство. Государственная гарантия получила широкое распространение поскольку государству не требуется иметь всю сумму выданных гарантий. В то же время государственные гарантии обеспечивают доступность кредитных ресурсов для приоритетных отраслей экономики и отдельных предприятий.

Управление государственным долгом

Управление государственным долгом – комплекс мер предпринимаемых государством по определению места, условий размещения и погашения государственных займов и обеспечению гармонизации интересов заемщика и кредитора. Цель: оптимизация затрат на обслуживание государственных займов.

Управление государственным долгом должно осуществляться в соответствии с определенными принципами:

Безусловность выполнения государством своих долговых обязательств.

Единство учета всех видов государственных обязательств вне зависимости от эмитента.

Снижение рисков связанных с колебаниями рынка капитала и спекулятивных тенденция на рынке ценных бумаг.

Оптимизация структуры долговых обязательств по срокам обращения.

Сохранение финансовой независимости путем поддержания оптимального соотношения между внутренними и внешними займами.

Прозрачность при выпуске займов для поддержания высокой кредитной репутации и рейтинга страны-заемщика.

В связи с хроническим дефицитом государственных бюджетов, государственных долг большинства стран имеет тенденцию к увеличению. Для обслуживания и своевременного погашения ранее выпущенных обязательств государство применяет рефинансирование, то есть погашение ранее выпущенных займов за счет размещения новых.

Для успешного применения рефинансирования как метода управления госдолгом государство должно иметь высокий рейтинг страны-заемщика. Эти рейтинги присваиваются специальными агентствами в соответствии с международными правилами.