Государственные расходы

Структура государственных расходов может зависеть от:

1. этапа общественного развития;

2. государственного устройства;

3. занимаемой территории;

4. плотности населения;

5. проводимой внутренней политики.

Общей тенденцией государственных расходов является распределение по целевому назначению. По экономическому содержанию расходы государства можно разделить на 5 групп:

• на оборону;

• на управление;

• на социальные нужды;

• на здравоохранение, науку, культуру, просвещение;

• на народное хозяйство.

Соотношение между этими группами расходов в бюджете государства называются структурой государственных расходов. Государственные расходы можно классифицировать по следующим признакам:

1. по роли в воспроизводственном процессе:

   • расходы на сферу материального производства;

   • расходы на непроизводственную сферу;

   • расходы на содержание государственных резервов.

2. по целевому назначению:

• на расширенное воспроизводство (на инфраструктуру, новые технологии и т.д.);

• текущие затраты государства;

• затраты на формирование и обслуживание страховых и резервных фондов.

3. по назначению:

• на зарплату;

• на стипендии;

• на питание;

• канцелярские расходы.

4. по территориальному признаку:

• общегосударственные расходы;

• расходы субъектов федерации;

• местные расходы.

5. по источникам финансирования:

• за счет бюджетных ассигнований;

• за счет резервных и страховых фондов;

• кредитные источники финансирования.

Расходы на социальные нужды

Расходы на социальные нужды можно разделить на две группы:

• расходы на социальное страхование;

• расходы на социальное обеспечение.

Они отличаются в первую очередь по источникам финансирования.

Социальное обеспечение охватывает 3 группы граждан: еще не работающие (дети, школьники, студенты, аспиранты – от части); уже не работающие (пенсионеры); не имеющие возможности работать временно или постоянно по состоянию здоровья. Расходы на социальное обеспечение всегда финансируются за счет государственного бюджета.

К расходам на социальное обеспечение можно отнести:

1. пособие многодетным семьям;

2. пособие по случаю рождения ребенка;

3. пособие одиноким матерям;

4. пособие семьям, воспитывающим приемных детей;

5. расходы на воспитание детей без участия родителей;

6. расходы на содержание домов претарелых;

7. расходы на содержание инвалидов от рождения;

8. расходы на содержание прочих инвалидов, не получающих пенсии за участие в воспроизводственном процессе;

9. расходы, связанные с безработицей в части, возмещаемой из бюджета;

10. военные пенсии и пособия, не отнесенные к расходам на оборону.

Расходы на социальное страхование финансируются из нескольких источников, основным из которых являются отчисления участников воспроизводственного процесса. Эти отчисления можно разделить на отчисления от зарплаты и отчисления от прибыли. Соответственно первые отчисления осуществляются за счет средств работника, а вторые – за счет работодателя. Другим источником могут являться средства бюджета.

Социальное страхование по своей сути есть продолжение воспроизводственного процесса. Все застрахованные граждане получают право на пенсию по достижении определенного возраста или выслуги лет, право на оплачиваемый отпуск и прочие выплаты социального страхования.

Расходы на просвещение, науку, здравоохранение, культуру

Эта группа расходов по своей всеобщности несет определенную социальную нагрузку, однако является либо продолжением воспроизводственного процесса, либо ему предшествует.

Расходы на здравоохранение несмотря на свой непроизводительный характер способствуют сокращению простоев по временной нетрудоспособности, тем самым косвенно экономят затраты общества на их содержание.

Расходы на просвещение необходимы для формирования квалифицированных производственных кадров, что косвенно способствует развитию экономики.

Расходы на науку, в особенности прикладную, способствуют увеличению производительности и повышению конкурентоспособности рейтинга страны и ее престижа в мире.

Расходы на культуру носят полностью непроизводительный характер, однако также способствуют повышению престижа страны и увеличению уровня культуры граждан.

Реализация расходов по этим направлениям осуществляется государством с использованием различных внебюджетных фондов.

Расходы на народное хозяйство

К расходам на народное хозяйство относятся:

1. расходы на содержание государственных предприятий;

2. покупка государством доли частных предприятий;

3. финансирование отраслей инфраструктуры;

4. финансирование капиталоемких и нерентабельных отраслей народного хозяйства (сельского хозяйства);

5. финансирование научно-исследовательских работ фундаментального характера;

6. финансирование внешнеэкономической экспансии.

Государство изначально выступало крупнейшим собственником и несло основные расходы на организацию производств. Становление буржуазных отношений постепенно вытеснило государство из производственной сферы. Государство оставило за собой некоторые предприятия, имеющие стратегически важное значение.

С развитием НТП государство берется за организацию инфраструктуры. Отрасли инфраструктуры продукции не создают, но являются необходимыми для функционирования других отраслей. Они, как правило, мало рентабельны и имеют большой срок самоокупаемости. Аналогично и другие отрасли, имеющие низкую рентабельность, но необходимые для экономики финансируются за счет государства.

В условиях глобализации основное значение приобретают расходы на экспансию. Каждая страна пытается расширить долю своего присутствия на мировом рынке в рамках своей специализации в мировом разделении труда. Государство стимулирует этот процесс различными методами:

• налоговые преференции;

• прямые дотации экспортерам;

• льготное кредитование коммерческими банками под государственные гарантии;

• межгосударственное кредитование на условиях закупки продукции у страны кредитора.

Государственные расходы на экономику имеют тенденцию к уменьшению. Исключение составляют расходы на внешнеэкономическую экспансию и финансирование отраслей инфраструктуры.

Расходы на оборону

Расходы на оборону включают в себя следующие группы расходов:

1. содержание личного состава;

2. закупка вооружения;

3. материально-техническое оснащение;

4. строительство военных объектов;

5. военные исследования и разработки;

6. пенсионное обеспечение военнослужащих и их семей;

7. подготовка кадров (содержание военных училищ и школ);

8. расходы на допризывную подготовку;

9. расходы на создание запасов и ресурсов на случай войны;

10. расходы на демилитаризацию, сокращение военных объектов.

Кроме прямых военных расходов существуют и косвенные, такие как:

• ликвидация последствий войны;

• выплата контрибуций и репараций;

• платежи по государственному долгу, образовавшемуся в следствии войны и др..

Существуют скрытые военные расходы – расходы, которые фактически можно отнести к военным, но производимые по счетам гражданских министерств. Это могут быть:

• расходы на научные исследования;

• расходы на подготовку специалистов и пр..

Военные расходы имеют тенденцию к увеличению и в первую очередь за счет повышения степени вооружения.

Расходы на управление

Расходы на управление зависят от:

• количества населения;

• занимаемой территории;

• государственного устройства.

В основном эти расходы носят непроизводственный характер, но являются необходимыми для функционирования государства. Расходы на управление имеют стабильную тенденцию к увеличению.

Они включают в себя:

• затраты на содержание законодательных органов власти;

• затраты на содержание исполнительных органов власти;

• затраты на содержание судопроизводства и прокуратуры;

• затраты на содержание правоохранительных органов.

Основное место в расходах на государственное управление занимают расходы на содержание государственных служащих и предоставление им социальных гарантий. Рационализация этих расходов тесно связана с численностью государственных служащих, их составом и факторами, формирующими их социальный статус (уровень получаемых денежных доходов и предоставляемых благ).

Доказано, что государству выгоднее создавать небольшой штат квалифицированных служащих с надлежащим окладом, чем большее количество некомпетентных специалистов с низким окладом, однако на практике государственный аппарат разрастается и непременно требует увеличения зарплаты. Для выработки решений по увеличению их эффективности необходим анализ кадровой ситуации на государственной службе, создание системы стимулов и поддержание престижа государственной службы.

Государственный аппарат следует рассматривать как одно из подразделений экономики, который в рамках определенных институциональных условий трансформирует экономически значимые ресурсы в экономически значимую продукцию, т.е. в координационные и иные услуги общества.

Финансирование государственного аппарата на должно являться содержанием государства ради государства. Затраты на управление могут быть оправданными в случае, если они соответствуют конкретным запросам населения.

ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ДОХОДЫ

Источники доходов государства ограничены.

1. Доход от государственной собственности (исторически является одним из первых, но сегодня потерял сове основное значение вследствие сокращения государственной собственности)

2. Налоги (можно считать единственным источником доходов государства)

3. Займы (займы необходимо своевременно обслужить и в конечном итоге возвращать, их можно считать доходом лишь в краткосрочном периоде и очень условно)

Налог – часть национального дохода, принудительно взыскаемая государством на содержание своего аппарата и финансирование выполняемых им функций.

Налоги не носят целевого характера в отличие от сборов, которые имеют строго целевую направленность.

Элементы налогов:

1. Субъект налога (плательщик) – юридическое или физическое лицо на которое возложена обязанность по уплате налогов в бюджет

2. Носитель налога – лицо на которое ложится бремя фактической уплаты налогов. Этот элемент возникает при рассмотрении теории переложения, например налог с владельца земли обязан уплачивать ее владелец (субъект), однако уплачивать этот налог может арендатор земли (носитель)

3. Объект налога – предмет служащий основанием для обложения (прибыль, имущество)

4. Единица обложения – часть объекта обложения, принимаемая за основу для налогообложения

5. Фонд из которого уплачиваются налоги. Источником налога может служить доход или имущество плательщика или носителя

6. Ставка налога – сумма взимаемая с первой единицы обложения

7. Оклад налога – сумма налога, начисленная на весь объект налога в целом

Пример. Налог на автотранспорт. 1-лицо на которое зарегистрирована машина 2-лицо фактически использующее автомобиль 3-автомобиль 4-мощность двигателя в лошадиных силах 5-доход носителя налога 6-x руб с одной лошадиной силы в год 7-x руб*количество лошадиных сил

Классификация:

1. Прямые (исторически первые, всегда определены и лежат на поверхности)

2. Косвенные

Прямые налоги:

1. Региональные, объектом которых выступает имущество (налог поземельный, на капитал)

2. Личные, объектом которых выступают доходы (подоходный, налог на прибыль предприятия)

Причины появления косвенных налогов:

1. Возможность увеличения прямых налогов была ограничена

2. Прямые неприятны для плательщика, а их сбор сопряжен с большими расходами

3. Косвенные налоги неощутимы для носителей, т.к. включены в стоимость товаров или услуг

Признаки косвенных налогов:

1. Косвенные налоги всегда включены в конечную цену товара или услуги

2. Носителем косвенных налогов является конечный потребитель

3. Механизм переложения косвенных налогов на конечного потребителя определен законодательно

Косвенные налоги: акцизы, таможенные пошлины и фискальные монополии.

Акциз – вид косвенного налога преимущественно на предметы роскоши и товары, потребление которых ограничивается государством (алкоголь, табак). Акцизы взимаются двумя способами: у производителя (импортера) товара или непосредственно при розничной продаже. Акцизы делятся на специфические (облагаются отдельные виды товаров - алкоголь) и универсальные (облагаются все виды товаров – НДС).

Схема взимания НДС.

1.0-100(20)=120(20) 20 – в бюджет

2.120 в т.ч.(20)-200(40)=240 в т.ч.(40) (40-20)20

3.200(40)-300(60)=360(60) (60-40)20