Сравнение плановой и фактической выручки за 2005 год.

Наименование	Выручка, тыс. руб.		Абсолютное отклонение, тыс.руб.
	Плановая	Фактическая
Всего по организации	3322	1762

Предприятие ФГУП «Костромское» по племенной работе в 2004 году перевыполнило план по выручке от реализации товаров, работ, услуг на 768 тыс.руб. Объяснить причины таких результатов работы основываясь на программе деятельности предприятия невозможно, т.к. достаточных данных для этого в ней не содержится. Можно сказать, что данный факт деятельности предприятия является положительным моментом в её работе.

Итоговым показателем всей работы предприятия по реализации продукции является определение прибыли или убытка, т.к. сам по себе показатель выручки сложно оценить из-за возможного превышения себестоимости над ней.

Аналогичный вид исследования необходимо провести и с данными о финансовых результатах.

Таблица 8

Финансовый результат

Вид продукции	2003 г.		2004 г.		2005 г.
	прибыль, убыток (-), тыс. руб.	рентабельность, %	прибыль, убыток (-), тыс. руб.	рентабельность, %	прибыль, убыток (-), тыс. руб.	рентабельность, %
1	2	3	4	5	6	7
Продукция животноводства, всего	-39	-59,1	-21	-70	-57	-43,8
скот и птица в живой массе: крупный рогатый скот	-45 -45	-70,3 -70,3	-18 -18	-78,3 -78,3	-55 -55	--56,1 -56,1
молоко	-	-	-3	-42,9	-2	-6,3
Продукция растениеводства собственного производства, реализованная в переработанном виде	6	300	-	-	-	-
Мясо и мясо продукция: в т.ч. мясо КРС	6 6	300 300	-324 -324	-66,7 -66,7	-184 -184	-72,4 -72,4
Товары	12	20	-199	-42,6	169	26,53
Работы и услуги	-295	35,6	-613	-71,6	113	14,71

1	2	3	4	5	6	7
Продукция растениеводства, всего	-3	-15	-1	-11,1	1	100
Зерновые и зернобобовые всего, в т.ч. овес	-2 -2	-12,5 -12,5	0 0	0 0	-	-
Продукция растениеводства собственного производства, реализованная в переработанном виде, в т.ч.стоимость переработки	-1 0	-25 0	-1 0	-33,3 0	1 -	100 -
Всего по предприятию	430	15	-864	-21,9	226	-14,71

Анализируя данные таблицы можно сказать, что предприятие за последние два года получало убыток от реализации продукции, работ, услуг, самый большой за исследуемый период был зафиксирован в 2003 году, в том числе за счёт продукции животноводства, в частности, крупного рогатого скота, мяса крупного рогатого скота и молока. Но всё же такая сумма убытка была «перекрыта» за счёт прибыли, полученной от реализации прочей продукции животноводства на 814 тыс.руб. Также получен убыток в этом году и от реализации товаров, работ и услуг. Общий уровень убыточности в 2003 году выше, чем в 2004 году и это значит, что на каждый рубль затрат получено по 0,22 руб. убытка. Но в 2004 году общая сумма убытков снизилась на 760 тыс.руб., что объясняется снижением объёмов реализации убыточных видов продукции, а также в какой-то мере за счёт полученной прибыли от реализации прочей продукции животноводства, что наблюдалось и в 2003 году. Хотя предприятие и получило прибыль от реализации продукции животноводства, в общем, за 2004 год, но она была «снижена» на сумму убытка в размере 875 тыс.руб. В итоге был достигнут положительный уровень рентабельности по животноводству. Однако убыточности избежать не удалось, в т.ч. за счёт убытков от тех же товаров, работ, услуг, хотя они заметно ниже, чем в 2003 году. И уровень убыточности удалось снизить на 19,4%. Наиболее высокую сумму прибыли удалось достигнуть в 2002 году, в том числе за счёт полученной прибыли от реализации прочей продукции животноводства. Однако в 2002 году были получены убытки от реализации молока, мяса крупного рогатого скота и крупного рогатого скота в живой массе, но всё же они ниже, чем в двух последующих годах, а рентабельность в этом году была также набольшей, чем в 2003 и 2004 годах.

Наиболее прибыльным видом продукции, а, следовательно, и наиболее рентабельным видом продукции является прочая продукция животноводства, а именно семя быков-производителей за весь исследуемый период времени.

Таблица 9