2 Задачи и упражнения

Задача 1 К расчетному счету клиента предъявлены следующие претензии (таблица 4.1).

Таблица 4.1 Претензии к счету клиента

№ п/п	Наименование	Сумма, тыс. руб.
1	Платежное требование иногороднего поставщика	4200
2	Платежное поручение на перечисление в бюджет налогов с рабочих и служащих	200
3	Платежное поручение за товарно-материальные ценности, оплачиваемые в порядке плановых платежей	3000
4	Чек на выдачу заработной платы	1500
5	Поручение на перечисление местных налогов	1400
	Остаток по расчетному счету на начало дня	а) 12100 б) 6240

Укажите действующий порядок платежей со счетов клиентов в банке.

Задача 2 При отсутствии средств на расчетном счете клиент представил в отделение банка платежное поручение на 2800 тыс. руб. за отобранный, но не полученный от поставщика товар, и платежное поручение на 1200 тыс. руб. за полученный от поставщика и оприходованный груз, а также платежное поручение для перечисления налогов в местный бюджет – 5800 тыс. руб. Определите порядок списания денежных средств со счета.

Задача 3 Швейный комбинат за систематическую задержку товаров переведен с 20 апреля текстильным объединением на расчеты по непокрытому (гарантированному) аккредитиву. Комбинат 25 апреля обратился в кредитную организацию с заявлением-ходатайством о выставлении непокрытого (гарантированного) аккредитива на 6500 тыс. руб. для расчетов с текстильным объединением за ткани. Почтовый пробег документов до кредитной организации поставщика 3 дня. Срок аккредитива установлен до 15 дней.

Изложите порядок оформления непокрытого (гарантированного) безотзывного аккредитива, укажите количество экземпляров заявления на аккредитив и назначение каждого экземпляра. Постройте схему документооборота.

Задача 4 Коммерческий банк «Новый путь» получил в адрес клиента-строительного объединения исполнительные листы по решению суда на 100 000 руб., а также инкассовое поручение ИФНС по списанию недоплат и штрафов на 4 000 руб.

На начало дня остаток на расчетном счете составил 87 000 руб.

Изложите порядок безакцептного списания и определите его очередность.

Задача 5 АО «Дублин» рассчиталось со своим поставщиком чеком. Поставщик предоставил в обслуживающий банк расчетный чек. Изложите особенности расчетов чеками. В течение какого периода времени держатель чека может представить его в банк на инкассацию.

3 Задания для самостоятельной работы

Задание 1 Какую форму безналичных расчетов следует применить при:

1) перечислении платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды;

2) оплате продукции, товаров, работ, услуг поставщикам и подрядчикам;

3) списании пени за несвоевременную уплату налоговых платежей;

4) списании штрафа за нарушение хоздоговорных обязательств;

5) оплате услуг ЖКХ;

6) перечислении кредитных платежей;

7) перечислении страховых взносов.

Задача 2 СПК «Удряк» передала в коммерческий банк ОАО «Сбербанк» следующие платежные документы:

1) инкассовое поручение на списание суммы штрафа ИФНС – 3500 руб.;

2) платежное поручение на перечисление авансового платежа по налогу на прибыль - 2100 руб.;

3) платежное поручение на перечисление страховых взносов в Пенсионный Фонд РФ – 31312 руб.;

4) платежное поручение на перечисление страховых взносов в Фонд социального страхования – 4350 руб.;

5) платежное поручение на перечисление страховых взносов в Фонд обязательного медицинского страхования – 4654 руб.;

6) платежное поручение на оплату товаров поставщику – 149600 руб.

Объясните, как поступит кредитная организация с платежными документами, если остаток средств на счете 91637 руб.?

Заполнить бланк одного из вышеуказанных платежных поручений и инкассового поручения.

Задача 3 ОАО «Траст» предоставило в коммерческий банк ООО «Башснаб» денежный чек для получения наличных денег на выплату заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности на сумму 256 тыс.руб. и платежные поручения:

- для перечисления в бюджет налога на доходы с физических лиц, удержанных с работников фирмы на сумму 25 тыс. руб.;

- для перечисления страховых платежей в ПФ - 37 тыс. руб.;

- для перечисления страховых платежей в ФСС - 5,25 тыс. руб.;

- для перечисления страховых платежей в ФОМС 3,7 тыс. руб.;

- для перечисления средств в счет оплаты услуг связи – 5,2 тыс.руб.;

- для перечисления штрафа контрагенту – 7,5 тыс.руб.

Задание:

1 Объясните, как поступит кредитная организация с расчетными документами, если:

а) остаток денег на расчетном счете предприятия - 356 тыс. руб.;

б) остаток денег на расчетном счете предприятия - 6 тыс. руб.;

2 Перечислите обязательные реквизиты чеков.

3 В какой срок чеки принимаются кредитной организацией к оплате?

4 Заполнить бланк чека.

Задача 4 Коммерческий банк ООО «Капиталбанк» получил в адрес ООО «Демо» следующие исполнительные листы по решению суда: инкассовое поручение на списание суммы штрафа ИФНС – 3 тыс.руб., инкассовое поручение на списание суммы штрафа за нарушение хоздоговорных обязательств – 6 тыс.руб., инкассовое поручение на списание алиментов - 5 тыс.руб., инкассовое поручение на списание средств по выплате выходных пособий – 20 тыс.руб.

На начало дня остаток денежных средств на расчетном счете – 27,5 тыс. руб.

1 Изложите порядок безакцептного списания денежных средств со счета и определите его очередность.

2 Заполните бланк инкассового поручения.