- •Методичні рекомендації до вивчення дисципліни «фінансовий менеджмент»
- •Навчально-тематичний план та розподіл годин за модулями
- •Регламент контролю засвоєння навчального матеріалу
- •Навчальні модулі зм 1. Сутність фінансового менеджменту
- •Поняття «фінансовий менеджмент»
- •1.2. Цілі фінансового менеджменту
- •Контрольні запитання
- •Вправи для самостійної роботи
- •Зм 2. Формування прибутку і грошових потоків підприємства
- •2.1. Формування доходів
- •2.2. Формування витрат
- •Фінансовий результат діяльності
- •2.4.Формування грошових потоків
- •Контрольні питання
- •Вправи для самостійної роботи
- •Зм 3. Фінансові ризики
- •3.1. Сутність та види фінансових ризиків
- •3.2. Методи оцінки фінансових ризиків
- •3.3. Механізми нейтралізації фінансових ризиків.
- •Контрольні питання
- •Зм 4. Визначення вартості грошей у часі
- •Нарощування та дисконтування за процентними ставками
- •4.2.Нарощування та дисконтування за обліковими ставками
- •4.3.Еквівалентні ставки
- •4.4.Фінансова рента
- •Контрольні питання
- •Вправи для самостійної роботи
- •Зм 5. Вартість капіталу підприємства
- •5.1. Складові капіталу підприємства та джерела його збільшення
- •5.2.Оцінка вартості складових капіталу підприємства
- •5.2.1. Оцінка вартості власного капіталу
- •5.2.2.Оцінка вартості запозиченого капіталу
- •Середня вартість капіталу підприємства
- •Контрольні питання
- •Вправи для самостійної роботи
- •Зм 6. Функції фінансового менеджменту
- •6.1. Функції фінансового менеджменту в умовах прибуткової діяльності підприємства
- •Перша модель
- •Друга модель
- •6.2. Функції фінансового менеджменту в умовах збиткової діяльності підприємства
- •Перша модель
- •Друга модель
- •Функції фінансового менеджменту
- •Контрольні питання
- •Зм 7. Моніторинг платоспроможності підприємства
- •Аналіз поточної платоспроможностi
- •Аналіз перспективної платоспроможностi
- •7.2.1. Оцінка рівня фінансової стійкості
- •7.2.2. Аналіз ділової активності
- •7.2.3. Показники ефективності роботи підприємства
- •Контрольні питання
- •Зм 8. Управління інвестиціями
- •8.1. Порядок розробки інвестиційної програми підприємства
- •8.2. Показники економічної ефективності реальних інвестиційних проектів
- •8.3. Методи оцінки ризику реальних інвестиційних проектів
- •8.4. Порядок розробки бюджету інвестиційної програми
- •Внутрішні
- •2. Зовнішні
- •8.5. Управління структурою капіталу підприємства
- •8.6. Дивідендна політика
- •8.7. Управління фінансовими інвестиціями
- •Контрольні питання
- •Зм 9. Управління виробничими запасами
- •9.1. Планування та контроль запасів
- •9.2. Фінансування запасів
- •Контрольні питання
- •Зм 10. Управління дебіторською заборгованістю
- •10.1. . Порядок розробки кредитної політики підприємства
- •10.2. Реалізація кредитної політики
- •Контрольні питання
- •Вправи для самостійної роботи
- •Зм 11. Управління грошовими коштами
- •11.1. Планування руху коштів від інвестиційної діяльності підприємства
- •11.2. Планування руху коштів від операційної діяльності
- •11.2.1. Планування грошових надходжень
- •11.2.2. Планування витрат для поповнення виробничих запасів
- •11.2.3. Розробка графіка виплати заробітної плати, сплати податку з доходів фізичних осіб, утримань та відрахувань на соціальні заходи
- •11.2.4. Розробка графіка сплати податків
- •11.3. Бюджет руху грошових коштів у резльтаті фінансової діяльності
- •11.4. Управління тимчасово вільними грошовими коштами
- •Контрольні питання
- •Зм 12. Антикризове фінансове управління підприємством
- •12.1. Фінансова криза та її стадії
- •12.2. Оцінка ймовірності банкрутства підприємства
- •12.3. Реструктуризація підприємства та фінансова його санація
- •Контрольні питання
- •Література
11.2.3. Розробка графіка виплати заробітної плати, сплати податку з доходів фізичних осіб, утримань та відрахувань на соціальні заходи
Порядок складання графіка передбачає наступне:
1) розробку плану витрат на заробітну плату та відрахувань на соціальні заходи;
2) розрахунок сум до виплати за другу половину місяця;
3) складання графіка виплати заробітної плати, сплати податку з доходів фізичних осіб, утримань та відрахувань на соціальні заходи.
1. План витрат на заробітну плату визначають показники інвестиційної програми підприємства. Відрахування на соціальні заходи включають:
- загальнообов’язкове пенсійне страхування – 33,2 %;
- загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності й витратами, обумовленими народженням та похованням – 1,5 %;
- загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття – 1,3 %;
- загальнообов’язкове державне соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві і професійних захворювань – 1,56 % (для 33 класу професійних ризиків, до якого відноситься пасажирський та вантажний автомобільний транспорт).
Загальна ставка відрахувань становить 37,56% від суми витрат на заробітну плату.
Таблиця 11.10
План витрат на заробітну плату та відрахувань на соціальні заходи, в тис. грн.
-
Місяць
01
02
03
Нарахована заробітна плата
20
22
25
Відрахування на соціальні заходи
20*0,3756=7,5
8,3
9,4
2. Заробітна плата на підриємстві сплачується двічі на місяць.
За першу половину місяця виплачують фіксовану суму заробітної плати - 8 тис. грн. Одночасно з виплатою заробітної плати за першу половину місяця сплачують відрахування на соціальні заходи, що рахуються від суму цієї заробтіної плати, тобто 3 тис. грн. (8*0,3756).
Виплати за першу половину місяця здійснюються протягом другої його половини; виплати за другу половину – протягом першої половини місяця, наступного за звівтним.
При отриманні грошей для виплати заробітної плати чи зарахування їх на карткові рахунки працівників підприємства за другу половину місяця одночасно сплачуються:
- відрахування на соціальні заходи на цю заробутні плату;
- утримання із заробітної плати (податок з доходів фізичних осіб, утримання на загальнообов’язкове (1) пенсійне страхування, (2) страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності й витратами, обумовленими народженням та похованням, (3) соціальне страхування на випадок безробіття).
Середня ставка утримань із заробітної плати по підприємству дорівнює 18 %.
Таблиця 11.11
Розрахунок сум до виплати за першу та другу половину місяця, в тис. грн.
Місяць |
01 |
02 |
03 |
Нарахована заробітна плата |
20 |
22 |
25 |
Утримання із заробітної плати |
20*0,18=3,6 |
4,0 |
4,5 |
Заробітна плата до виплати |
20-3,6=16,4 |
18 |
20,5 |
Відрахування на соціальні заходи |
7,5 |
8,3 |
9,4 |
До виплати за першу половину місяця: заробітна плата |
8 |
8 |
8 |
відрахування на соціальні заходи |
8*0,3756=3,0 |
3,0 |
3,0 |
Усього |
11 |
11 |
11 |
До виплати за другу половину місяця: заробітна плата |
16,4-8=8,4 |
10 |
12,5 |
відрахування на соціальні заходи |
7,5-3=4,5 |
5,3 |
6,4 |
утримання із заробітної плати |
3,6 |
4,0 |
4,5 |
Усього |
16,5 |
19,3 |
23,4 |
3. Поточні зобов’язання по оплаті праці, відрахуванням на соціальні заходи та податку з доходів фізичних осіб станом на 01.01складають 18,2 тис. грн.
Графік виплати заробітної плати, спдати податку з доходів фізичних осіб, утримань та відрахувань на соціальні заходи складається за даними табл. 11.11.
Таблиця 11.12
Графік виплати заробітної плати, спдати податку з доходів фізичних осіб, утримань та відрахувань на соціальні заходи, в тис. грн.
-
Місяць виникнення кредиторської заборгованості
Місяць виплати заробтітної плати
01
02
03
12
18,2
01
11
16,5
02
11
19,3
03
11
Разом потреба у грошах
29,2
27,5
30,3